Можно ли вернуть деньги уплаченные за госпошлину. Как вернуть излишне уплаченный налог

23.09.202427.05.2017

Работа государственных служб далека от идеала, что является причиной частой путаницы среди граждан. Государственная пошлина оплачивается в момент подачи заявления, это общее правило. Орган, в который производится обращение, удовлетворяет его только после изучения документов. При отказе возникает вопрос о возврате средств, но это касается крупных сумм. Возврат небольших госпошлин не пользуется популярностью, так как отнимает дополнительное время.

Налоговый кодекс не устанавливает ограничений на возврат суммы уплаченной пошлины, но необходимо сохранять квитанции. В противном случае доказывать ошибку при неправильно оплаченном взносе в казну станет труднее и дороже, так как потребуется обращение в банк. Повторную квитанцию об оплате выдадут, но за это взимается плата, и потребуется до трех дней. Только после этого можно вернуть деньги в налоговой инспекции или органе, в пользу которого была произведена оплата. Общий порядок и документы для возврата уплаченной госпошлины через налоговую инспекцию и орган власти:

Заявление;
Ксерокопия со второй по пятую страницу паспорта РФ (загранпаспорта для нерезидентов РФ, о том как восстановить паспорт гражданина РФ читайте );
Ксерокопия квитанции;
Справка о неиспользовании уплаченной пошлины;
Реквизиты счета.

Срок возврата пошлины равен сроку исковой давности: согласно закону РФ — не более чем трем годам.

Как вернуть деньги за госпошлину в ГИБДД

При получении прав в ГИБДД необходимо уплатить пошлину, и, если кандидат не сумел сдать экзамены, у него есть два варианта:

Пересдать экзамен на права, используя уплаченную пошлину;
Вернуть деньги, оплаченные в ГИБДД, за выдачу водительского удостоверения.

Вернуть деньги за уплаченную госпошлину в ГИБДД можно несколькими способами:

Обратившись в отделение ГИБДД с заявлением;
Обратиться в налоговый орган, так как возврат из казны осуществляет он.

Очевидно преимущество обращение в налоговую, минуя ГИБДД — это экономит неделю.

Госпошлина на гражданство как вернуть деньги

Получение гражданства РФ требует уплаченной заранее пошлины в размере 2 тыс рублей. Право на возврат возникает, если:

Обратившийся отказался от получения паспорта РФ;
Было отказано в выдаче паспорта РФ;
Оплаченная в большем объеме или неверно оплачена пошлина.

Требовать возврата уплаченной суммы нужно в УФМС России. Перечисление за паспорт сделают через календарный месяц.

Как вернуть деньги за госпошлину на загранпаспорт

Уплаченные средства за оформление загранпаспорта подлежат возврату. Предусмотрено полное или частичное возмещение, независимо от причины отказа в выдаче документа. Уплаченные средства возместят, если:

Гражданину отказано в оформлении;
Гражданин отказался от оформления загранпаспорта;
Уплаченная за загранпаспорт сумма превышает предусмотренную законом.

Средства за загранпаспорт возвращает налоговая инспекция или отделение УФМС. Срок перечисления — от двух недель до месяца.

Вернуть деньги за госпошлину в суде

Судебная система предусматривает ряд особенностей при возмещении денег. В качестве компенсации за несостоявшийся суд можно получить от половины до полной стоимости госпошлины. Полная стоимость возмещается, если:

Суд не состоялся по причине отказа ответчика, но при условии, что тот не получил компенсацию от ответчика в форме мирового соглашения;
Суд не состоялся по причине смерти ответчика.

Половина стоимости госпошлины в суд выплачивается, если:

Достигнута документально зафиксированная договоренность между истцом и ответчиком;
Ответчиком погашены все требования истца в добровольном порядке до вынесения решения суда.

Частичная стоимость предусмотрена за переплаченные средства. Получение компенсации производится через инспекцию по налогам.

Можно ли вернуть деньги за оплаченную госпошлину в ЗАГСе

Плата за регистрацию брака не может быть возвращена, если пара успела внести ее, но изменила решение. Эти же правила касаются оплаченной суммы за смену имени и других данных. Однако есть исключение для супругов, имеющих детей. Так как их развод оформляется через суд, а не через ЗАГС, то, соответственно, оплата произойдет по правилам подачи в суд.

За свидетельство о рождении плата не взимается, но свидетельство об установлении отцовства также требует оплаты, которая не возвращается.

Как вернуть деньги за госпошлину неправильно оплаченную

Неправильно оплаченную сумму можно вернуть, если она поступила в бюджет. Если же перевод был частному лицу по ошибке, ситуация будет сложнее. Если гражданин оплатил госпошлину не туда как вернуть деньги из казначейства:

Собрать пакет документов, указав ошибочность в заявлении;
Подать пакет в инспекцию по налогам и сборам.

Деньги обязаны вернуть в полном объеме и не позднее, чем через месяц, на счет, указанный при обращении.

Заплатил больше госпошлину чем требовалось как вернуть деньги

Претензия на возврат средств, оплаченных в большем объеме, подается в орган, в отношении которого была совершена оплата. Однако, чтобы быстрее вернуть деньги за неправильно оплаченную госпошлину, всегда можно напрямую обратиться в налоговую. Это сэкономит неделю, которая уходит на пересылку документов между ведомствами.

Между порядком уплаты налогов физическими и юридическими лицами существуют некоторые отличия. Гражданам приходит уведомление об уплате, в котором указывается сумма. Декларировать прибыль может работодатель, но в определенных случаях (таких как продажа имущества, оказание разовых услуг и т.п.) это необходимо делать самостоятельно.

Юридические лица сами осуществляют весь процесс: начиная от исчисления размера платежей и заканчивая сдачей отчетности. Как следствие, в обеих ситуациях существует вероятность того, что по обязательствам перед бюджетом возникнет переплата. И тогда появится необходимость в возврате излишне уплаченного налога.

Как возникает переплата?

Почти все трудоспособные граждане, а тем более компании и предприниматели - налогоплательщики. Они должны уплачивать:

налог на доходы физических лиц с зарплат, разово оказанных услуг, выполненных работ;

налог с продажи имущества - дома, автомобиля, квартиры;

налог на прибыль;

НДС и т.д.

Обычно подоходный налог удерживается агентом-работодателем, а другие необходимо декларировать самостоятельно. В определенных ситуациях может возникнуть переплата:

Оформление вычета - возврат налога, который был излишне уплачен физлицом.

Изменился статус плательщика.

Ошибка и т.п.

В таком случае у налогоплательщика есть право вернуть денежные средства, которые были ошибочно внесены, или потребовать их зачисления в виде последующих налоговых платежей. У этой процедуры имеются свои нюансы:

Законодательная база

В 78 статье Налогового кодекса РФ обозначены принципы возврата ФНС излишне уплаченного налога:

Излишне уплаченные средства могут перейти в виде доплаты к последующему платежу. В случае если по переплаченному налогу платежи больше не предвидятся, деньги могут быть использованы в платежах иного типа, а также в качестве штрафных санкций.

Возвратом излишек занимается ФНС после подачи плательщиком (физическим или юридическим лицом) заявления по месту регистрации.

С того момента, как переплата обнаружена, ФНС в письменной форме должно уведомить налогоплательщика, сообщить общую сумму и тип взноса в бюджет.

Есть возможность проведения проверки, цель которой - установление факта переплаты. Проверка может быть инициирована и со стороны заявителя, и со стороны налоговой структуры.

Зачет или возврат переплаченных средств осуществляется в заявительном режиме

Срок возврата излишек - 30 дней после завершения проверки.

Возможность подачи заявления существует на протяжении 3 полных лет (36 месяцев) с момента, как была предоставлена отчетность.

Если денежные средства не возвращены в установленный законодательством срок, каждый день на сумму будут начисляться проценты, которые исчисляются в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.

Возврат производится в рублях.

Кроме Налогового кодекса, возврат ошибочно уплаченного налога регулирует таможенное законодательство РФ.

Денежные средства, которые были перечислены самостоятельно или взысканы ФНС, могут быть начислены или внесены с ошибкой, таким образом и появляется переплата.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление налогоплательщик должен подать в ФСН, которая его зарегистрировала. В бланке заявления на возврат переплаченных средств имеется несколько пунктов (образец заявления есть в свободном доступе в интернете):

Возможность составления заявления о возврате переплаченной суммы налога (пример бланка 2015 года можно получить в ФНС) действует на протяжении 3 лет с момента, как была обнаружена переплата. Если переплата была произведена раньше установленного срока, денежные средства не возвращаются и списываются. А непосредственно сам факт того, что сумма была внесена в излишке, должен быть выявлен и доказан в результате камеральной проверки. По закону на данную проверку выделяется 90 дней. Проверяются документы, который подал налогоплательщик (чеки, квитанции) и декларация за соответствующий промежуток времени.

Сразу после того, как в ходе проверки будет установлен факт переплаты, а плательщик подаст заявку, ФНС должна на протяжении месяца вернуть указанную денежную сумму на банковский счет заявителя или произвести зачеты излишек. Так же осуществляется и зачет - зачисление суммы в качестве предстоящих платежей по сборам или налогам, а также погашение штрафных санкций.

Каждый автовладелец пользуется услугами ГИБДД: при регистрации транспортного средства, перерегистрации, при получении водительских прав и т. д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Во всех случаях с граждан взимается сбор за оказание услуги должностным лицом. Но как быть, если вы передумали обращаться в уполномоченный орган?

Основные моменты

Что такое государственная пошлина и когда ее нужно платить? Существуют ли определенные сроки для внесения платежей в государственную казну?

В Налоговом кодексе есть подробное разъяснение об особенностях уплаты средств, а также указаны причины, когда и у кого появляется возможность сделать возврат госпошлины.

Сроки уплаты

Государственная пошлина должна быть уплачена в бюджет в такой срок:

Если гражданин Российской Федерации собирается обратиться в суд – до подачи заявления/жалобы/иска. При условии, что пошлину должен оплатить ответчик – в течение 10 дней с момента вступления в силу судебных решений.
Обращаясь в нотариальную контору – до момента оказания услуг должностного лица.
Обращаясь по вопросу выдачи первичного или повторного документа – до их получения.
Если есть необходимость поставить апостиль – до осуществления такого действия.
Если человек обращается по вопросу регистрации суден в реестре РФ международного значения — до 31 марта того года, что следует за периодом, когда осуществлялась последняя регистрация.
Для предоставления всех остальных услуг уполномоченными структурами, когда есть необходимость вносить оплату в казну – в момент подачи пакета необходимой документации нужно будет прилагать и квитанцию об уплате.

Зачастую госпошлина оплачивается до момента оказания услуг, но бывают ситуации, когда перечисления производится после вынесения решения (гл. 25.3 НК). К примеру:

если оплату должен осуществить ответчик;
в процессе выяснилось, что средств не достаточно и необходима доплата;
при предоставлении отсрочки или рассрочки.

Так, в случае увеличения суммы искового заявления истцом (который затем проиграл суд), недостающую сумму придется уплатить ( , ).

Срок, когда должно вступить в силу решение арбитражного суда, указан в . Это один месяц с даты, когда решение принималось.

Причины возврата

В Налоговом кодексе прописаны все условия и порядок возврата госпошлины, которая может в полной или частичной мере быть перечислена обратно плательщику:

если пошлина уплачивалась в большем размере, чем это необходимо;
при возврате или отказе их принять судом, отказе в проведении нотариального действия. Если средства не возвращаются в установленные сроки гражданину, их можно засчитать при повторном обращении в уполномоченный орган. При подаче заявления стоит подать и первичную ;
если прекращено производство по делу или заявление не было рассмотрено должностным лицом.
при условии, что гражданин решил отказаться от обращения в структуры.

Но нельзя вернуть средства, что уплачивались за проведение регистрации брака, оформление его расторжения, при смене личных данных в документе, удостоверяющем личность, если уполномоченным лицом не выполнялось юридически значимое действие по этим вопросам.

Законные основания

Перечисление государственной пошлины – обязательное условие, которое нужно выполнить, чтобы обратиться с заявлением в государственные структуры ( , ).

Под госпошлиной понимают сбор, что уплачивается гражданином или организацией за оказание услуги юридической значимости ().

Плательщиком может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Хотя есть исключение – некоторые лица освобождаются от уплаты госпошлины.

Например, такое обязательство снимается:

с политических партий;
предприятия бюджетной отрасли;
общественных объединений общероссийского значения и т. д.

Уплатить регламентированную сумму гражданское лицо должно лично. В том случае, когда он не может самостоятельно осуществить платеж (человек болен или является инвалидом), допускается перечисление средств доверенным лицом.

Тогда необходимо оформить соответствующее разрешение () на право действовать от имени заявителя.

Список действий, за который взимается с заявителя определенная сумма, установлен гл. 25.3 НК. Здесь же можно найти всю информацию о порядке предоставления, сроках, размерах.

В некоторых ситуациях плательщик имеет право сделать возврат суммы, что уплачивалась ранее ().

Если человек нарушает установленные сроки и не вносит сумму в государственную казну, тогда налоговыми структурами подается обращение в судебную инстанцию.

Госпошлина будет взыскана с гражданина по решению суда – будет направлено письмо с требованием ( , ).

Порядок отсрочки регулируется и . Отсрочить выплату госпошлину можно не более, чем на год (ст. 64 п. 1 НК). Проценты в это время начислены не будут (ст. 333.41 п. 2).

Как вернуть госпошлину, уплаченную в ГИБДД

Если вы уплатили госпошлину, но, например, так и не обратились в ГИБДД по вопросам регистрации или получения удостоверения водителя, можно вернуть уплаченные ранее средства.

Куда отправляться с заявлением и как его правильно заполнить, чтобы не получить отказ?

Куда обращаться

Как вернуть излишне уплаченную госпошлину в ГИБДД? Согласно ст. 333. 40 НК, с заявлением о возврате средств из Федерального казначейства нужно отправиться в орган, который оказывал или должен был оказать услугу плательщику, то есть в отделение ГИБДД.

Нужно прилагать платежи:

Подлинники – если лицо собирается вернуть полную сумму.
Копии – при возврате частичной суммы.

Решение, делать ли возврат, будет принято должностным лицом, что проводило действия, за которые уплачивались средства.

Образец заявления

Обращаясь за возвратом излишне перечисленных средств, необходимо представить такие документы:

написанное от руки или напечатанное заявление о возврате.
судебное решение, где прописаны обстоятельства, которые могут служить основанием для возвращения госпошлины;
платежи ();

За субъектами РФ остается право самостоятельно устанавливать правила написания обращения. Заявление должно содержать:

данные инстанции, куда оно подается;
ФИО, адрес заявителя;
описание назначения платежа, который вы собираетесь возвращать.
основания для возврата в произвольной форме, но кратко;
дату, подпись.

Обратиться в уполномоченный орган можно в течение трех лет с момента оплаты госпошлины (ст. 333.40 п. 3 НК). По истечению этого срока лицо уже не сможет сделать возврат.

Исключение – уважительные причины пропуска крайних сроков, что прописаны в .

Случаи не возврата суммы

В том случае, если гражданин подал заявление и сопутствующие документы, но из казны не возвращены средства вовремя, начисляются к общей сумме еще и проценты.

Рассчитываются они так:

Такой порядок предусмотрен , ст. 333.40 п. 7 НК. Возвращается пеня также Казначейством РФ (ст. 78 п. 11).

Если плательщик так и не смог вернуть уплаченную сумму в ГИБДД, тогда ее можно зачесть при повторном обращении в уполномоченный орган.

Госпошлину при этом не нужно будет платить при условии, если не прошло 3 лет с даты платежа. К заявлению нужно прилагать старую квитанцию.

Фото: квитанция по уплате госпошлины в ГИБДД

Если прошло три года, физическое лицо не сможет сделать зачет государственной пошлины. В исключительных случаях (при наличии уважительной причины) допускается восстановление срока.

Нюансы для юридического лица

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем как вернуть излишне уплаченные налоги.

Сегодня вы узнаете:

Как и в каких ситуациях можно оформить возврат средств;
Как решаются споры;
В какие сроки осуществляется возврат налогов.

Ситуация, когда человеку нужно вернуть излишне уплаченный налог, возникает не так уж редко. Основная причина возникновения такой проблемы – арифметические ошибки, допущенные либо самим плательщиком налога, либо инспекторами ФНС. О возврате средств плательщика и поговорим в этой статье.

Общая информация

Когда гражданин внес в бюджет сумму налога, которая превышает необходимую, он может претендовать на возврат своих денег.

Произойти это может из-за нескольких причин:

Сумма для оплаты была неверно посчитана;
Платежное поручение заполнено ошибочно: в платежке зафиксировано большее значение и так далее.

Чем регламентируется процесс возврата и зачета налогов

Процедура зачета и возврата налогов, уплаченных излишне, регламентируется НК РФ, его 78 статьей. 79 статья НК РФ регулирует возврат тех платежей, которые с вас излишне взыскали.

При этом отметим, что налогоплательщику будут возвращены платежи, которые он внес излишне, только если он не является должником по другим видам платежей.

А сейчас по шагам рассмотрим, как вернуть свои деньги.

Как получить свои деньги: порядок возврата

Шаг 1. Обращаемся с заявлением.

Прежде всего вам нужно обратиться в налоговые органы с . К заявлению в качестве приложения можно прикрепить копию документа, который подтвердит, что вы перечисляли средства.

Шаг 2. Ждем ответа.

Налоговая служба принимает решение в пятидневный срок начиная с того времени, как было принято заявление плательщика. Как только положительное решение будет принято, деньги возвращают в течение месяца, учитывая дату, когда было принято ваше заявление.

Шаг 3. Обращение в органы суда.

Это крайняя мера, которая осуществляется только тогда, если ФНС необоснованно отклоняет ваше заявление, либо ответа в установленный срок вы так и не дождались.

В итоге принято решение вернуть переплату частично, после процедуры зачета средств в счет следующих платежей.

Считаем: (20000 — 2000 — 2500) = 15500 рублей, составлявшие часть переплаты, в установленный срок вернулись на счет компании.

Специалистом по бухгалтерии сделаныпроводки, выглядящие следующим образом:

Дебет 68 счета субсчет «Расчеты по имущественному налогу», кредит 68 счета субсчет «Расчеты по налогу на транспорт» – 2000 руб.;
Зачтена часть переплаты по налогу на имущество в счет погашения недоимки по земельному налогу:
дебет счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество», кредит счета 68, субсчет «Расчеты по земельному налогу» – 2500 руб.;
Осуществлен возврат на счет оставшейся части переплаты по налогу на имущество: дебет счета 51 кредит счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на имущество» – 15 500 руб.

Возврат средств, которые взыскали излишне

Образование переплаты – нередкое явление. Если это произошло, сумму средств вам обязаны вернуть.

Налогоплательщик, как только обнаружил, что внес лишние средства, обращается с заявлением в налоговый орган. В десятидневный срок принимается решение о возврате удержанной суммы.

До того как 10 дней истекут, специалисты налоговой направляют в адрес Казначейства поручение о возврате налога на основании решения, которое было принято. А Казначейство уже исполнит это решение.

Налогоплательщик обладает правом обращения в судебные органы, чтобы переплату взыскали принудительно. Для этого также установлен трехлетний срок с момента обнаружения переплаты.

Если налоговые органы обнаружили, что взыскали с лица излишнюю сумму, они обязаны его об этом поставить в известность. В этом случае также действует десятидневный срок с момента, когда переплата была зафиксирована.

Когда возврат платежа осуществлялся посредством решения, принятого в суде, на сумму начисляют штрафные проценты.

Вернуть деньги можно только в рублевом эквиваленте.

Каким образом разрешаются споры

В 2013 году было принято Постановление, которое дает ответы на многие вопросы по возврату или зачету средств. Если возникает судебный спор, руководствуются обычно разъяснениями, которые в нем приводятся.

Например:

Налоговая не может инициировать зачет взысканных сумм, если: суд вынес решение о взыскании задолженности, а также если возможности взыскания нет;
Налогоплательщик может обратиться в суд, только если получил отказ от ФНС.

Как плательщику защитить свои интересы

Защитить свои права и интересы должен уметь каждый. А если дело касается налогов, то если вы не сможете отстоять свою правоту, это может нанести серьезный ущерб .

Рассмотрим самые типичные случаи нарушений со стороны налоговых органов и обсудим, как с ними бороться:

Налоговая отказывается удовлетворять ваше заявление . В такой ситуации обращайтесь в суд за признанием этого решения незаконным.
Заявление подано, а решение не принято . Нередко возникают ситуации, когда госорганами не принимается решение по заявлению. Причин может быть много, вплоть до той, что заявление по невнимательности специалиста было утеряно. Но эта проблема решаема, а вот если факт уплаты взносов вообще не признается, обращайтесь в суд и защищайте свои права.

Заключение

Когда вы подаете заявление с просьбой о возврате средств, обязательно обращайте внимание на нормативные акты, регулирующие этот вопрос. Несмотря на то что права плательщика защищаются, отказ в рассмотрении вашего заявления может быть вынесен на вполне законных основаниях.

Если вы неправильно сформулировали предмет иска и обратились в судебные органы, вероятнее всего, вам откажут. Поэтому изучайте нормативные документы, придерживайтесь установленных правил, а при необходимости обращайтесь за помощью к специалистам в данной сфере.

Может стать , уплаченного ранее. Налоговый кодекс имеет несколько возможностей для возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В главе 23 Налогового кодекса, в частности, предусмотрен возврат налога, уплаченного ранее, при оплате обучения , лечения , приобретении недвижимости , взносе в накопительную часть пенсии . Рассмотрим наиболее вероятные случаи, с которыми нам придется столкнуться.

Возврат налога при обучении.

Налогоплательщик (уж простите меня за это страшное слово, но в этом посте буду выражаться терминами Налогового Кодекса) может вернуть налог, уплаченный в налоговом периоде, в пределах стоимости обучения - своего, детей до 24 лет и даже брата/сестры. Налоговый вычет не может превышать 50 000 руб. в налоговом периоде. Учебное заведение должно быть лицензировано. Налоговый вычет распространяется на оплату очного и заочного обучения самого налогоплательщика, а для его детей и братев/сестер - только на оплату очного обучения.

Пример.
Если за год он потратил на обучение 40 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 40 000 х 0,13 = 5 200 руб.

Возврат налога при приобретении недвижимости (имущественный налоговый вычет).

Это самый интересный и часто меняющийся случай возврата налога. Налогоплательщик может возместить часть расходов по приобретению или строительству недвижимости или земельных участков, а также проценты по кредитам на приобретение этих объектов. Всего налогоплательщик имеет право на вычет в пределах 2 000 000 руб. (т.е. может вернуть до 260 000 руб. уплаченного налога). Раньше это можно было сделать один раз по одному объекту, а теперь - несколько раз, до тех пор, пока общая сумма вычета не составит 2 млн.

Пример. Налогоплательщик заработал за год 1 млн. руб., с которого он заплатил НДФЛ по ставке 13% в сумме 130 000 руб.
Если за год он потратил на приобретение квартиры, ее отделку, а также уплатил проценты по кредиту в общей сумме 3 000 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 3 000 000 х 0,13 = 390 000 руб. Так как уплачено в этом году только 130 000 руб., то эта сумма будет возмещена, а невозмещенный остаток (260 000 руб.) переносится на следующий год.

Возврат налога при лечении.

Налоговый кодекс предоставляет возможность вернуть налог при оплате так называемого дорогостоящего лечения. Перечень этих дорогостоящих видов лечения перечисляется в специальном постановлении Правительства РФ, там же перечислены и наименования лекарств, включаемых в вычет. Очень надеюсь, что у вас не будет повода для этого вида налогового вычета, но, если уж приключилось - то читаем дальше. Вычет распространяется на лечение самого налогоплательщика, его супруга/супруги, родителей и детей до 18 лет. Возврат налога при лечении возможен только при условии, что у медицинского учреждения есть лицензия, а расходы документально подтверждены.

Пример. Налогоплательщик заработал за год 1 млн. руб., с которого он заплатил НДФЛ по ставке 13% в сумме 130 000 руб.
Если за год он потратил на лечение 200 000 руб., то он может вернуть уплаченный налог в сумме 13% от понесенных расходов: 200 000 х 0,13 = 26 000 руб.

На самом деле жизнь сложнее моих примеров, и может возникнуть основание для налогового вычета сразу по нескольким пунктам. В таком случае в нашем примере максимум, что может получить налогоплательщик - это сумма уплаченного им за год налога (в нашем примере - 130 000 руб.).

Во всех случаях для возврата налога (получения налогового вычета) требуется заполнить декларацию и сдать ее в налоговые органы. Декларация достаточно объемная, но заполнять ее нужно не всю, а по ситуации, и при желании можно разобраться в ней самому (в интернете можно найти инструкции). Но можно воспользоваться услугами специалистов: в налоговой инспекции наверняка висят объявления лиц, подрабатывающих составлением деклараций, которые за пару тысяч рублей нарисуют все, как надо.

Все вычеты распространяются только на фактически понесенные расходы: нельзя вернуть часть расходов, оплаченных работодателем, страховой компанией, бюджетом в виде субсидии.

Как вы видите, возврат подоходного налога - штука выгодная, и им нельзя пренебрегать. Мне и моим родственникам и знакомым приходилось пользоваться вычетами по всем видам расходов (обучение, лечение и приобретение недвижимости), так что потенциально с этими вычетами может столкнуться каждый. Читаем и пользуемся.