Ultima zi pentru plata primelor de asigurare. Procedura și condițiile de plată a primelor de asigurare

Vă vom spune care sunt termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2019 pentru Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări sociale al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii, de ce este important ca organizațiile și antreprenorii individuali să respectați-le și ce se va întâmpla dacă ordinul este încălcat.

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 pentru angajați

Din 2017, administratorul plăților pentru contribuții s-a schimbat. Acum, în locul Fondului de pensii, Fondului de asigurări sociale și Fondului de asigurări medicale obligatorii, plățile sunt acceptate de Serviciul Fiscal Federal. Fondul de Asigurări Sociale plătește în continuare doar contribuții pentru accidentări.

Cel mai apropiat termen de plată a primelor de asigurare (pentru iunie 2019) - 15.07.2019

Organizațiile și întreprinzătorii individuali, ca regulă generală, transferă contribuțiile cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost acumulate din salarii și alte plăți către angajați (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care ziua de 15 este într-un weekend sau sărbătoare, termenul limită de plată este următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie să plătiți și să raportați cu privire la asigurarea obligatorie pentru accidente de muncă și boli profesionale la Fondul de asigurări sociale. Termenele de plată sunt aceleași ca și pentru alte tipuri de asigurări sociale - nu mai târziu de data de 15 (clauza 4 din articolul 22 din Legea 125-FZ).

Termenele de plată a primelor de asigurare în 2019 pentru angajați

Perioadă	Termen
decembrie 2018	15.01.2019
ianuarie	15.02.2019
februarie	15.03.2019
martie	15.04.2019
aprilie	15.05.2019
mai	17.06.2019
iunie	15.07.2019
iulie	15.08.2019
august	16.09.2019
septembrie	15.10.2019
octombrie	15.11.2019
noiembrie	16.12.2019
decembrie	15.01.2020

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2019

Antreprenorii persoane fizice care nu au angajați au dreptul de a plăti primele de asigurare în 2019 într-o singură sumă sau împărțite în mai multe. Antreprenorul individual determină în mod independent frecvența plăților (lunar, trimestrial, o dată pe an).

Dacă venituri pentru 2019:

• nu va depăși 300 de mii de ruble- antreprenorul va trebui să plătească o plată fixă ​​la timp cel târziu 31 decembrie 2019(paragraful 2, clauza 2, articolul 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Antreprenorul stabilește pentru el însuși sumele și termenele specifice de plată a plății fixe în cursul anului 2019. Puteți plăti fie la sfârșitul anului integral, fie împărțiți în mai multe plăți periodice. Principalul lucru este să faceți întreaga sumă fixă ​​de plată până la sfârșitul anului 2019.
• va depăși 300 de mii de ruble- este necesar să se plătească contribuții suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 1% din excedentul. Termenul limită de plată este cel târziu 1 iulie a anului următor celui de raportare. Plata pentru 2019 - cel târziu la 1 iulie 2020.

Caracteristicile plății primelor de asigurare în 2019

Procedura de completare a bonurilor de plată depinde de ce taxe plătește compania.

Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale. Compania transferă plățile pentru vătămări către Fondul de Asigurări Sociale. Prin urmare, trebuie să completați bonurile de plată conform regulilor din Anexa 4 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Regulile nu s-au schimbat. Compania completează statutul 08 în bonul de plată. Acum are un alt nume. Se spune că acest statut ar trebui folosit pentru plățile către sistemul bugetar, cu excepția impozitelor și contribuțiilor. Dar acest statut este încă eligibil pentru contribuții pentru vătămare corporală. Nu setați statutul 01 pentru contribuțiile „nefericite”.

Notați baza de plată (câmpul 106) cu un cod din două cifre. Pentru plăți curente - TP. Apoi reflectați perioada fiscală pentru care plătiți contribuții. Aceasta este o lună. De exemplu, pentru iunie - MS.06.2019.

Plata primelor de asigurare în 2019 de către divizii separate

Anterior, o divizie separată plătea contribuții pe cont propriu dacă îndeplinea trei condiții (Partea 11, articolul 15 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009): să aibă un cont bancar, un bilanț separat și acumularea plăților către angajați. .

Diviziile trebuie să plătească contribuții și să depună calcule dacă acumulează plăți în favoarea angajaților (clauza 13 din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul Muncii crede că nu se va schimba nimic pentru companii. Primele două semne au fost de prisos, deci nu sunt în Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă divizia plătește ea însăși angajații, se presupune că are un bilanţ și un cont separat.

Inspectoratul de la locul de înregistrare va trebui să fie informat că departamentul însuși calculează plățile către angajați. Fondul de pensii însuși a furnizat informații cu privire la vechile unități care plătesc contribuții către autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 4 din Legea federală nr. 243-FZ din 3 iulie 2016).

Plata anticipată a primelor de asigurare în 2019

Compania poate plăti primele de asigurare în avans până la sfârșitul lunii sau cu un trimestru în avans. Dar inspectorii au întrebări cu privire la supraplata. „UNP” a întrebat organele fiscale ce s-ar întâmpla dacă organizația ar transfera contribuții pentru luna mai în luna mai. De asemenea, am întrebat dacă este posibil să plătim cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 1 pentru Moscova:

Vă puteți plăti cotizațiile mai devreme. Completați plățile ca de obicei. Aceasta va funcționa pur și simplu ca o plată în avans. Dacă detaliile sunt corecte, atunci nu va trebui să clarificați nimic, nu vă faceți griji. Este mai bine să faceți o factură de plată separată pentru fiecare lună, astfel încât să nu apară întrebări mai târziu. Dacă plătiți așa, atunci sunați-ne pentru orice eventualitate, o vom verifica în baza de date.

Serviciul fiscal federal nr. 3 pentru Moscova:

Este recomandat să vă plătiți cotizațiile luna viitoare înainte de data de 15, dar o puteți face în avans. Nu există încălcare. În talonul de plată, indicați luna pentru care plătiți. Puteți plăti pentru câteva luni, dar nu merită cu o singură plată - pur și simplu nu înțelegem.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 6 pentru Moscova:

Puteți plăti, de ce nu? Nu este indicat să plătiți timp de două luni deodată, dar în principiu este posibil. Este mai bine să utilizați două plăți separate. Este posibil chiar și în aceeași zi, dar la comenzi diferite.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 8 pentru Moscova:

Până acum nu am avut nicio restricție. Pe bonul de plată, principalul lucru este să scrieți pentru ce lună este. Nu este nevoie să plătiți cu câteva luni în avans.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 18 pentru Moscova:

Puteți plăti în siguranță, nu vă faceți griji pentru nimic. Legea prevede că până pe 15, dar nu mai târziu. Nu este nevoie să ne avertizați despre nimic. Principalul lucru este să scrieți în câmpul 107 și în scopul plății că acestea sunt contribuții pentru luna mai. Solicităm clarificări la plata a 6 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul 3, nu contribuții.

MIFNS nr. 2 pentru regiunea Moscova (Korolev):

Cred că nu se va întâmpla nimic rău. Deși acest lucru nu este clar precizat. Nu ne avertizați în avans - totul va intra în cardul dvs. personal de cont și totul va fi bine. Ce rost are să ne avertizezi? Completați totul corect, iar plata nu va fi întârziată.

MIFNS nr. 16 pentru regiunea Moscova (Shchelkovo):

Vom vedea întreaga plată și nu vom cere nicio explicație. Nu este nevoie să ne avertizați. Puteți plăti câteva luni cu o singură plată, doar scrieți mai jos în scopul plății pentru ce perioadă este.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Dmitrov, regiunea Moscova:

Principalul lucru este să plătiți luna mai cel târziu pe 15 iunie. O poți face în avans, e în regulă. Puteți citi capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Totul este scris acolo în detaliu. Puteți plăti în avans pentru întregul trimestru - totul va fi numărat. Dar, în mod ideal, este mai bine să plătiți după fapt - va fi mai ușor și mai calm. Vedeți, abia începem să lucrăm cu asta și pot apărea unele dificultăți.

Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe pentru orașul Domodedovo, regiunea Moscova:

Principalul lucru este că nu încălcați termenul limită, altfel veți suporta penalități. Plățile vor veni la noi și vor intra pe cardul dvs. Nu este nevoie să puneți nimic suplimentar pe bonul de plată. Mulți oameni plătesc în avans, nu vă faceți griji. Este mai bine să trimiteți două plăți cu două luni în avans pentru a evita confuzia.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a primelor de asigurare în anul 2019

Dacă plătitorul întârzie plata, autoritățile fiscale vor percepe penalități. Procedura generală de calcul a penalităților este următoarea. Din a 31-a zi de întârziere, dobânda pentru calcularea penalităților este de 1/150 din rata de refinanțare, până la 30 de zile - 1/300 din rata Băncii Centrale. Noua procedură se aplică restanțelor apărute de la 1 octombrie 2017.

Este posibil să se reducă penalitățile pentru perioadele trecute. Redactorii UNP vor sfătui procedura.

În cazul în care autoritățile fiscale dovedesc că neplata a avut loc din cauza unei subestimari a bazei, vor fi amendate cu 20% (40% în caz de intenție) din valoarea neplății (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Întreprinzătorii individuali și organizațiile care sunt angajatori sunt obligați să plătească contribuții lunare de asigurare pentru pensie, asigurări medicale și sociale angajaților care lucrează cu contracte de muncă. Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Contribuțiile pentru accidentări se plătesc în continuare la Fondul de Asigurări Sociale.

Nota: din 2017, procedura de plată și raportare a primelor de asigurare s-a schimbat, acest lucru se datorează transferului de control asupra primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse și intrării în vigoare a noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse „Primele de asigurare”.

Din plățile către persoane fizice în temeiul contractelor de drept civil, este necesar să se transfere contribuțiile numai la asigurările de pensie și de sănătate (contribuțiile pentru accidente nu se transferă în niciun caz, iar contribuțiile pentru invaliditate temporară se transferă numai dacă o astfel de clauză este specificată în contract). .

Plățile către angajații care sunt scutiți din punct de vedere legal de la plata primelor de asigurare sunt enumerate la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că antreprenorii individuali, pe lângă plata primelor de asigurare pentru angajați, trebuie să transfere suplimentar primele de asigurare antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”.

Consultanta fiscala gratuita

Ratele primelor de asigurare pentru angajați în 2019

În 2019, primele de asigurare trebuie plătite la următoarele rate:

• Pentru asigurarea de pensie (PPI) – 22% .
• Pentru asigurarea de sănătate (CHI) – 5,1% .
• Pentru asigurări sociale (OSS) – 2,9% (excluzând contribuțiile de la accidente).

În același timp, unii întreprinzători individuali și organizații au dreptul de a utiliza tarife reduse(vezi tabelul de mai jos).

În 2019, limitele de calcul a contribuțiilor s-au modificat:

• pe OPS - 1 150 000 freca. (în caz de exces, contribuțiile se plătesc cu o rată redusă – 10% );
• pe OSS - 865 000 freca. (dacă sunt depășite, contribuțiile nu se mai plătesc);
• pentru asigurarea medicală obligatorie – limita a fost eliminată.

Vă rugăm să rețineți, că în 2019, beneficiile la primele de asigurare au fost anulate pentru majoritatea întreprinzătorilor individuali și organizațiilor. Acest lucru a afectat în special antreprenorii individuali cu brevet, precum și reprezentanții IMM-urilor care lucrează în sfera socială și industrială și care utilizează sistemul fiscal simplificat. Tarifele reduse au fost lăsate doar pentru ONG-uri și organizații caritabile. Mai multe detalii despre tarifele primelor de asigurare pot fi găsite în tabelul de mai jos.

Tarife generale pentru primele de asigurare în 2019

Tarife reduse pentru primele de asigurare în 2019

Categoria plătitorului	Fondul de pensii	FFOMS	FSS	Total
ONG-uri privind sistemul simplificat de impozitare, desfășurând activități în domeniul serviciilor sociale. servicii, știință, educație, sănătate, sport, cultură și artă	20%	—	—	20%
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat
Participanții zonei economice libere din Crimeea și Sevastopol	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Organizații și antreprenori individuali implicați în inovare tehnică și activități turistice și recreative în zone economice speciale	20%	5,1%	2,9%	28%
Societăți comerciale și parteneriate care operează în domeniul tehnologiilor informatice și care îndeplinesc condițiile alin. 1 și 2 al art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse
Organizații care au primit statutul de participant la proiectul Skolkovo	14%	—	—	14%
Organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor din Rusia	—	—	—	0%
Organizatii din domeniul IT (cu conditia ca venitul din aceasta activitate la sfarsitul celor 9 luni sa fie de minim 90%, iar numarul de angajati sa fie de minim 7 persoane	8%	4%	2%	14%

Nota: beneficiarii de prestații, în cazul depășirii limitelor de 1.150.000 și 865.000 de ruble. Nu este nevoie să faceți contribuții de asigurări sociale și de pensii.

Tarife suplimentare pentru primele de asigurare în 2019

Nota: se plătesc contribuții suplimentare indiferent de limitele de 1.150.000 și 865.000 De asemenea, companiile care au evaluat condițiile de muncă pot plăti taxe suplimentare. contribuții la asigurările de pensie la rate speciale (clauza 3 a articolului 428 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura și condițiile de plată a primelor de asigurare

Contribuțiile la asigurări la Serviciul Fiscal Federal și la Fondul de asigurări sociale trebuie transferate lunar nu mai târziu de data de 15 luna viitoare. În cazul în care ultima zi coincide cu un weekend sau sărbătoare, termenul final de plată a contribuțiilor este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.

Plata contribuțiilor la asigurările de pensie

Plata primelor de asigurare de sanatate

Plata contributiilor de asigurari sociale

Primele de asigurare sunt transferate către doua tipuri asigurari sociale obligatorii:

• în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse;
• din accidente de muncă și boli profesionale în Fondul de asigurări sociale.

Cuantumul primelor de asigurare pentru invaliditate temporară este 2,9% din salariu, dar poate varia în funcție de beneficiul aplicat ().

Primele de asigurare pentru accidente variază de la 0,2 la 8,5% in functie de care clasa de risc profesional ii apartine tipul tau principal de activitate.

În 2019, codurile de clasificare bugetară pentru virarea contribuțiilor de asigurări sociale nu s-au modificat:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(în caz de invaliditate temporară);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(din accidente industriale).

Detaliile de plată rămase le puteți afla contactând oficiul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale și fiscul de la locul dumneavoastră de înregistrare.

Nota: primele de asigurare trebuie plătite și raportate în ruble și copeici.

Raportarea primelor de asigurare

Glisoarele de mai jos listează toate rapoartele care trebuie depuse pentru primele de asigurare în 2019: SZV-STAZH, care reflectă informații despre experiența de asigurare a lucrătorilor asigurați. Acest raport trebuie depus la Fondul de pensii în fiecare an, cel târziu la data de 1 martie a anului următor.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale

În fiecare trimestru, trebuie să depuneți un calcul la Fondul de Asigurări Sociale în formularul 4-FSS. Începând cu 1 ianuarie 2017, în calculul 4-FSS este necesar să se reflecte numai informații despre leziuniŞi boli profesionale.

În 2019, termenul limită de depunere a rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale depinde de forma acestuia:

• Electronic – nu mai târziu 25
• Pe hârtie - nu mai târziu al 20-lea data lunii următoare trimestrului de raportare.

Vă rugăm să rețineți, începând din 2015, toți angajatorii al căror număr mediu de angajați depășește 25 de persoane (anterior erau 50 de persoane) trebuie să depună rapoarte doar în formă electronică cu semnătură electronică calificată îmbunătățită (UKES).

Procedura și o serie de caracteristici pentru efectuarea contribuțiilor de asigurare în 2019 au suferit unele modificări. Să luăm în considerare mai detaliat ce termene de plată a primelor de asigurare trebuie respectate în 2019, precum și procedura de efectuare a acestora.

Termenele de plată

Fiecare întreprindere care operează în Rusia trebuie să plătească prime de asigurare. Se fac contribuții la următoarele fonduri:

1. Pensiune.
2. Asigurări sociale.
3. Asigurare obligatorie de sanatate.

În ceea ce privește termenele de plată, acestea au fost stabilite prin Legea federală nr. 212-FZ la 24 iulie 2009. În fiecare lună, pe tot parcursul anului, este necesar să se transfere suma primelor de asigurare către fondurile corespunzătoare, acestea ar trebui reduse cu suma a plăților calculate anterior.

În plus, există posibilitatea de a reduce suma plăților către Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse cu o sumă egală cu cheltuielile efectuate de organizația pentru asigurările sociale obligatorii.

Termenul limită pentru calcularea sumelor de asigurare pentru fiecare lună se stabilește cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de facturare. În cazul în care termenele limită de plată cad într-un weekend sau sărbătoare, plata trebuie efectuată cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Este necesar să se facă deduceri adecvate la locația organizației folosind următoarele tipuri de plăți:

• către Fondul de pensii al Federației Ruse într-o singură plată pentru partea de asigurări și economii (nu este necesar să se genereze ordine de plată diferite). La efectuarea unei plăți se solicită indicarea CCA cu ajutorul căruia se formează componenta de pensie de asigurare;
• contributii pentru asigurarea obligatorie de pensie conform tarifelor suplimentare;
• contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii;
• Fondul Federal de Asigurări al Federației Ruse prevede plata sumelor pentru asigurarea obligatorie în caz de invaliditate temporară, precum și debutul maternității. Pe portalul FSS al Federației Ruse puteți găsi mostre ale documentației relevante.

Obligațiile de calculare a acestor plăți vor fi îndeplinite de organizații dacă:

• sumele de asigurare au fost virate printr-o organizatie bancara prin ordin de plata din contul curent al organizatiei. Suma cerută se află în contul organizației plătitoare la momentul plății;
• din momentul în care excesul de sume transferate este creditat pentru plata plăților de asigurare necesare.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare de către organizații

Conform tarifului general, în 2019 transferurile de asigurări vor fi la nivelul de 30%, în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 în conformitate cu partea 1 a art. 58.2.

Repartizarea acestui tarif va fi după cum urmează: 22% este valoarea transferurilor către Fondul de Pensii al Federației Ruse, 5,1% trebuie transferat la Fondul de asigurări medicale obligatorii, iar restul de 2,9% trebuie plătit la Asigurările Sociale. Fond.

Contribuția de 22% la Fondul de pensii va rămâne până când plățile angajatului ating limita maximă, după care tariful va fi redus la 10%.

Dacă plățile din salarii depășesc valoarea bazei maxime, atunci plățile în valoare de 2,9% destinate Fondului de asigurări sociale nu trebuie calculate.

Primele de asigurări de sănătate trebuie plătite indiferent de beneficiile angajaților. Apoi valoarea totală a primelor de asigurare va fi redusă de la 30% la 15,1%.

Cine poate beneficia de tariful redus?

În același timp, o serie de organizații au dreptul de a plăti contribuții în funcție de valoarea tarifului redus. Această categorie include:

• SRL-urile și alte organizații care utilizează sistemul simplificat de impozitare dacă activitățile lor se desfășoară în zone cu caracter industrial sau social. Această categorie include întreprinzătorii individuali cu brevete și o serie de organizații non-profit care utilizează sistemul fiscal simplificat. Daca farmacia este situata pe sistemul simplificat de taxe sau pe UTII, poate beneficia si de acest tarif de 20%. Valoarea deducerilor este transmisă integral la Fondul de pensii. Această valoare este stabilită până în 2019;
• un tarif redus se aplică organizațiilor care desfășoară activități intelectuale. Această categorie include organizațiile care furnizează servicii turistice sau recreative în zone turistice și de agrement. Precum și întreprinderile ale căror activități sunt de natură tehnologic-inovare, cu condiția ca acestea să desfășoare activități în zonele de producție industrială sau pe teritoriile zonelor de tehnologie-inovare.

Astfel de organizații trebuie să calculeze 14%, din care 8% merg la Fondul de pensii, restul de 4% sunt destinate FFOMS și 2% merg către FSS al Federației Ruse. Este de așteptat ca acest tarif să se modifice la 21% în 2019, iar în 2019 această sumă să fie egală cu 28%.

1. Până în 2028, un tarif egal cu 0% va fi disponibil pentru categoria plătitorilor care plătesc sume datorate membrilor echipajului navelor care se numără printre cei înscriși în registrul internațional al navelor rusești.
2. Participanții Fundației Skolkovo vor putea folosi un tarif de 14%. Întreaga sumă este plătită la Fondul de Pensii. Tariful redus se aplică pe o perioadă de 10 ani de la data dobândirii statutului corespunzător.
3. Rata redusă va intra în vigoare în 2019 pentru organizațiile incluse în zona economică liberă a Republicii Crimeea, precum și Sevastopol. Tariful poate fi utilizat pentru următorii 10 ani de la data înregistrării statutului de participant. Această categorie va include și acele organizații care sunt considerate rezidenți ai teritoriilor care sunt înaintea dezvoltării în ceea ce privește indicatorii socio-economici. Acest tarif va fi valabil 10 ani. Valoarea sa este de 7,6%, din care 6% ar trebui deduse la Fondul de pensii, 1,5% ar trebui distribuite la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse și 0,1% ar trebui deduse la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

În ceea ce privește sumele virate la Fondul de Asigurări Sociale pentru accidente în timpul procesului de producție, precum și boli profesionale, valorile acestora rămân la același nivel ca în 2015.

Aceasta înseamnă că pe tot parcursul anului 2019 se va aplica o valoare de 0,2-8,5% în conformitate cu clasa de risc a profesiilor.

Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor

Raportul anual privind plata primelor de asigurare trebuie depus până la data de 15 februarie 2019 pe hârtie. Raportul trebuie depus în format electronic până la data de 22 februarie 2019.

Încălcarea termenelor de plată duce la impunerea unei amenzi, a cărei cuantum este de 5% din valoarea plăților de asigurare pentru perioada de raportare, luând în considerare fiecare lună de întârziere. Cu toate acestea, suma sa nu poate depăși 30% și poate fi mai mică de 1000 de ruble.

În plus, angajatul (sau managerul organizației) responsabil cu transmiterea raportului se confruntă cu o amendă de 300-500 de ruble. pentru nedepunerea fiecărui tip de raport. Termenul de prescripție pentru amenzi este de 3 ani. Dacă o organizație are încălcări în plata primelor de asigurare, aceasta nu poate fi pedepsită cu amenzi după ce a trecut un termen de 3 ani între datele încălcării și decizia de urmărire penală.

Când se consideră încălcat termenul de plată a primelor de asigurare

Termenele limită pentru transferuri sunt considerate încălcate, iar contribuțiile în sine sunt considerate neachitate în următoarele cazuri:

• organizația bancară a revenit sau compania însăși a rechemat ordinul de plată;
• la momentul efectuarii platilor, contul curent nu are suma ceruta, ceea ce face ca transferul sa fie imposibil;
• există erori în detaliile ordinului de plată (KBK, banca destinatară sau contul de trezorerie este indicat incorect). Contribuțiile sunt considerate neplătite chiar și atunci când se fac transferuri către același fond. De exemplu, în locul KBK al contribuțiilor la pensie este indicat KBK al asigurării obligatorii de sănătate.

Acumularea penalităților pentru neplată

În cazul neachitării la timp a primelor de asigurare, penalitățile vor fi stabilite de fondurile relevante. Acestea se acumulează zilnic de la data apariției datoriei restante până la momentul stingerii.

Cuantumul penalităților se calculează procentual și se stabilește la 1/300 din cursul de referință al Băncii Centrale. Plata penalităților trebuie efectuată împreună cu plățile principale de asigurare sau după ce acestea au fost calculate.

Există o ofertă specială pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține sfaturi de la un avocat profesionist complet gratuit, lăsând pur și simplu întrebarea dvs. în formularul de mai jos.

În conformitate cu legea, se acumulează penalități în legătură cu organizațiile care nu plătesc contribuții. În același timp, de fapt, acumularea de penalități amenință întreprinderile care au greșit detaliile. De exemplu, în cazul unui punct de control specificat eronat, fondul ar trebui să accepte plata fără a percepe o penalizare. În acest sens, se recomandă clarificarea detaliilor de plată și completarea unei cereri indicând datele corecte.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali au obligația de a plăti contribuții de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale. În același timp, astfel de plăți trebuie efectuate în termenele stabilite de legislația rusă în vigoare.

Plata cu întârziere a primelor de asigurare de către oamenii de afaceri poate implica diverse răspunderi. Citiți despre termenele limită de plată a contribuțiilor către organizații și antreprenori individuali în 2019 și despre responsabilitatea refuzului de a le plăti în acest articol.

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2019 și Codul Fiscal al Federației Ruse

Momentul, precum și procedura de plată a primelor de asigurare, sunt reglementate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse (Capitolul 34). Dacă în 2019 termenul limită pentru efectuarea plăților de asigurare cade într-o zi nelucrătoare (o sărbătoare sau un weekend), atunci primele vor trebui plătite în prima zi lucrătoare care urmează zilei nelucrătoare (clauza 78 din art. 6.1 din Codul fiscal).

Vă rugăm să rețineți că în 2019, astfel de weekenduri sunt supuse amânării (în baza Decretului Guvernului Federației Ruse 01.10.18 nr. 1163):

• 01/05/2019 (sâmbătă) și 01/06/19 (duminică) sunt amânate la 05/02/19 (joi) și 05/03/19 (vineri);
• 23.02.2019 (sâmbătă) se amână la 10.05.2019 (vineri).

În plus, sărbătorile nelucrătoare vor fi:

• din 30 decembrie 2018 până în 8 ianuarie 2019 (Sărbătorile de Anul Nou și Crăciunul);
• din 23 până în 24 februarie 2019 (sărbătorirea Zilei Apărătorului Patriei);
• în perioada 8 - 10 martie 2019 (sărbătorirea Zilei Internaționale a Femeii);
• de la 1 mai până la 5 mai 2019 (Primăvara și Ziua Muncii);
• din 9 mai 2019 până în 12 mai 2019 - Ziua Victoriei;
• 12 iunie 2019 (sărbătorirea Zilei Rusiei);
• din 2 până în 4 noiembrie 2019 (sărbătorirea Zilei Unității Naționale).

Astfel, antreprenorii individuali vor trebui să plătească primele de asigurare cel târziu în prima zi lucrătoare după sărbători.

Se consideră că data plății primelor de asigurare este ziua în care întreprinzătorul individual (organizația) a depus ordinul de plată corespunzător la bancă. De asemenea, este important ca în cont să fie suficiente fonduri pentru plată și ca documentul în sine să fie completat corect.

Adăugăm că atunci când plătiți prime de asigurare în 2019, trebuie să indicați suma fără rotunjire - în ruble și copeici (pe baza paragrafului 5 al articolului 431 din Codul fiscal).

Plata primelor de asigurare de către divizii separate ale organizației

Modul în care unitățile separate vor plăti primele de asigurare depinde, în primul rând, de ce puteri au. Dacă „izolarea” calculează plățile către angajați în mod independent, atunci trebuie să transfere primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe. Nu uitați de necesitatea de a informa Serviciul Fiscal Federal (în termen de o lună) că unitatea dumneavoastră separată este învestită cu astfel de competențe.

Dacă o divizie separată nu are autoritatea de a efectua plăți către angajați, sediul central al organizației transferă primele de asigurare pentru divizie la locația sa. Această normă este cuprinsă în Codul fiscal al Federației Ruse:

• subclauza 7 din clauza 3.4 din articolul 23;
• paragraful 11 ​​al articolului 431.

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2019 către Serviciul Fiscal Federal

În baza paragrafului 3 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, angajatorii-asigurători (atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali) trebuie să plătească primele de asigurare cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care au fost calculate primele de asigurare.

Întreprinzătorii individuali plătesc prime de asigurare „pentru ei înșiși” Serviciului Fiscal Federal pentru o astfel de asigurare (articolul 430 din Codul fiscal):

• pensiune;
• medical.

La discreția unui antreprenor individual, acesta poate plăti prime de asigurare „pentru el însuși”, după cum urmează:

1. O singură dată.

2. Efectuați mai multe plăți pe parcursul anului, de exemplu:

• în fiecare lună;
• fiecare trimestru;
• o dată la șase luni.

Cel mai important lucru este că întreaga sumă a primelor de asigurare ale antreprenorului individual „pentru el” este transferată până la 31 decembrie 2019. 1% din suma care depășește limita stabilită de 300.000 de ruble poate fi transferată încă de anul viitor. Termenul limită de plată a contribuției suplimentare la asigurările de pensie este 1 iulie a anului următor celui de raportare. Pentru 2018, 1% din venitul excedentar în valoare de 300.000 de ruble trebuie plătit înainte de 1 iulie 2019.

Cuantumul primelor fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se determină în următoarele sume:

• pentru asigurarea obligatorie pentru pensii 32.448 ruble;
• pentru asigurarea medicală obligatorie 8.426 de ruble.

În același timp, antreprenorii individuali cu angajați trebuie să plătească contribuții atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși. Acest lucru este prevăzut la articolul 419 din Codul fiscal.

Tabelul termenelor de plată a primelor de asigurare în 2019, ținând cont de transferul de sărbători și weekenduri către Serviciul Fiscal Federal:

Contribuții de asigurare la Serviciul Fiscal Federal în 2019 pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile cu angajați (pentru VNiM, asigurări medicale obligatorii și asigurări obligatorii de sănătate)		Contribuții de asigurare la Serviciul Fiscal Federal în 2019 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați („pentru ei înșiși”) pentru asigurarea medicală obligatorie și asigurarea obligatorie de sănătate) pentru 2018
Pentru ce perioadă	Când?	Pentru ce perioadă	Când?
Pentru decembrie 2018		Pentru 2018
Pentru ianuarie 2019
Pentru februarie 2019
Pentru martie 2019
Pentru aprilie 2019		Pentru 2018 (plată suplimentară pentru suma de venit pentru 2018 mai mult de 300.000 de ruble)
Pentru mai 2019
Pentru iunie 2019
Pentru iulie 2019
Pentru august 2019
Pentru septembrie 2019
Pentru octombrie 2019
Pentru noiembrie 2019

Termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2019 către FSS

Să reamintim că, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 20.1 din Legea nr. 125-FZ, următoarele remunerații și plăți sunt supuse primelor de asigurare pentru asigurarea de accidente în Fondul de asigurări sociale în anul 2018 în cadrul:

• GPA (contracte civile);
• TD (contracte de muncă).

Lista plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea de accidente în Fondul de asigurări sociale se găsește în N 125-FZ (articolul 20.2). Întreprinzătorii individuali pot plăti contribuții „pentru ei înșiși” la Fondul de asigurări sociale în mod voluntar.

Contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale în anul 2019 pentru asigurarea de accidente
Pentru ce perioadă	Când?
Pentru decembrie 2018
Pentru ianuarie 2019
Pentru februarie 2019
Pentru martie 2019
Pentru aprilie 2019
Pentru mai 2019
Pentru iunie 2019
Pentru iulie 2019
Pentru august 2019
Pentru septembrie 2019
Pentru octombrie 2019
Pentru noiembrie 2019

Dorim să atragem atenția cititorilor că, dacă plătiți taxele în ultima zi a scadenței, faceți-o în prima jumătate a zilei pentru ca plata să aibă timp să ajungă la destinatar.

Răspunderea pentru încălcarea termenelor de plată a primelor de asigurare în anul 2019

În baza articolului 75 din Codul fiscal, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a percepe penalități dacă o organizație a plătit prime de asigurare mai târziu decât este stabilit de legislația rusă actuală. În plus, plata cu întârziere a primelor de asigurare riscă următoarele tipuri de răspundere:

1. Administrativ

Pentru încălcarea condițiilor de transfer al primelor de asigurare, precum și pentru sumele indicate incorect (cu cel puțin 10%), șeful întreprinderii (contabil șef), în temeiul articolului 15.11 din Codul contravențiilor administrative, poate fi tras la răspundere sub forma unei amenzi în valoare de la 2.000 la 3.000 de ruble;

2. Taxa

Acest tip de răspundere poate apărea dacă un antreprenor individual sau o organizație nu plătește primele de asigurare la sfârșitul perioadei fiscale. Alineatul 3 al articolului 58 din Codul fiscal prevede că, într-o astfel de situație, serviciul fiscal are dreptul de a impune penalități unui antreprenor sau organizație individuală. Totodată, nu se aplică amenzi pentru suma plăților în avans care nu au fost plătite.

Adică, în baza articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, se va aplica o amendă în valoare de 20% din valoarea restanțelor la primele de asigurare (dacă neplata a fost neintenționată) și 40% din sumă. a restanțelor la primele de asigurare (dacă neplata a fost intenționată).

O organizație poate fi, de asemenea, amendată în temeiul articolului 123 din Codul fiscal al Federației Ruse (dacă nu a transferat impozitul în calitate de agent fiscal). Amenda in acest caz va fi de 20% din suma.

3. Penal

Dacă primele de asigurare nu au fost plătite ca urmare a unei infracțiuni și inspectoratul fiscal este în măsură să dovedească acest lucru, atunci o decizie judecătorească poate impune răspunderea penală în baza Codului penal al Federației Ruse. Vorbim despre următoarele articole:

• 199.1;
• 199.3;
• 199.4.

Acest lucru ar putea fi de asemenea util:

Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Pentru a înțelege toate inovațiile care sunt în vigoare din 2017, este necesară studierea legislației. În special, principiul „ghișeului unic” a început să funcționeze la plata către Fondul de pensii. De acum înainte este necesar să depuneți fonduri prin Serviciul Fiscal Federal, ceea ce ușurează sarcina. În urmă cu câțiva ani, antreprenorii au făcut exact asta, dar mai târziu puterile organizațiilor guvernamentale au fost împărțite. Acest lucru, pe de o parte, a redus povara Serviciului Federal de Taxe și, pe de altă parte, a devenit motivul pentru personalul umflat al Fondului de pensii, care nu a putut face față sarcinii. După mai multe modificări în legislație, specialiștii fiscali au avut posibilitatea de a controla contribuțiile la fondurile extrabugetare, din acest motiv aceste responsabilități le-au fost din nou delegate. Acestea nu sunt singurele modificări la care au suferit contribuțiile la Fondul de pensii. Începutul anului 2017 a fost un moment foarte important pentru antreprenorii individuali, despre care vă vom povesti mai detaliat.

Cui se aplică contribuțiile fixe?

Întreprinderile mici care funcționează pe baza unui antreprenor individual deschis au dreptul de a plăti contribuții fixe la fondurile extrabugetare. Astfel de companii au un venit anual total de mai puțin de 300 de mii de ruble. Pentru aceștia, termenul de plată a primelor nu s-a schimbat, iar sumele plăților de asigurare au devenit după cum urmează:

• contribuții la pensie – 23.400;
• Asigurarea medicală obligatorie – 4.590 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor depășește 300 de mii de ruble, atunci acesta trebuie să facă o plată suplimentară. Mărimea sa este egală cu 1% din valoarea venitului suplimentar. De exemplu, dacă venitul său a depășit nivelul de 300 de mii cu doar 1.000 de ruble, atunci Fondul de pensii al Federației Ruse va trebui să plătească suma unei contribuții fixe și 10 ruble.

Antreprenorii rareori ies cu sume egale, așa că merită să folosiți un calculator pentru a calcula contribuția suplimentară, care este disponibil online pe site-urile web pentru contabili. Calculele plății din excedentul de venit se fac la începutul anului următor celui de raportare.

Astfel, dacă în 2017 un antreprenor individual a primit un venit mare, atunci trebuie să facă o contribuție fixă ​​până la 31 decembrie și să plătească o sumă suplimentară până la jumătatea lui aprilie 2019. Este limitat la 163.800 de ruble.

Calculul impozitului pe pensii

Antreprenorii care operează fără angajați efectuează calcule „pentru ei înșiși” pe baza salariului minim. La 1 ianuarie 2017, salariul minim era de 7.500 de ruble, iar de la începutul lunii iulie a devenit 7.800 de ruble.

Calculul se efectuează după formula:

• pentru Fondul de Pensii: salariu minim x 12 luni x 26%;
• pentru Fondul de asigurare medicală obligatorie: salariu minim x 12 luni x 5,1%.

Contribuțiile fixe sunt calculate folosind aceste formule. Acestea trebuie aplicate dacă salariul minim se modifică în cursul anului, așa cum sa întâmplat în 2017. Tarifele pentru lucrători nu s-au schimbat din 2017. Acestea sunt calculate pe baza plăților impozabile:

• 22% din valoarea venitului pentru asigurarea de pensie;
• 2,9% pentru social;
• 5,1% deduceri pentru asigurarea medicala obligatorie.

Cu toate acestea, se aplică în continuare cote reduse de contribuție. Plata contribuțiilor este reglementată de articolele 426 și 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu UTII, baza de impozitare poate fi redusă cu valoarea plăților de asigurare pentru angajați.

Caracteristici ale transferului contribuțiilor

Datele scadente pentru plata contribuțiilor nu se modifică. Perioadele de raportare rămân:

• 1 sfert;
• jumătate de an;
• 9 luni;

În acest caz, plățile către Fondul de pensii se efectuează cel târziu în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de facturare. Plata finală a contribuțiilor pentru anul se face cel târziu în ultima zi a anului în curs. Pentru veniturile excedentare, suma se plătește până la data de 15 aprilie a anului următor.

Deducerile pot fi făcute către Serviciul Fiscal Federal sau Fondul de pensii în unul dintre următoarele moduri:

• prin transfer bancar dintr-un cont curent sau personal;
• în numerar la casele băncii folosind o chitanță în formularul nr. PD-4sb.

Pentru ca suma să fie creditată, detaliile trebuie introduse corect în câmpul „101”. Statutul de plătitor de contribuție coincide cu ceea ce este acordat contribuabilului. Antreprenorii indică codul „09”. Dacă trebuie să plătiți o taxă pentru o accidentare la locul de muncă, atunci codul de pe aceeași chitanță va fi „08”.

Un alt punct important este că contribuțiile fixe și sumele din venituri suplimentare trec prin diferite CCA. În 2017 nu vor fi modificate, atenție doar la primele numere - 182. Acestea sunt datele noului administrator, devenit Serviciul Fiscal Federal.

Raportare

Antreprenorii trebuie să depună SZV-M la Fondul de pensii lunar. Raportul se întocmește pentru luna anterioară înainte de data de 15 a lunii curente. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci nu trebuie să prezinte rapoarte Serviciului Federal de Taxe. Este necesar să completați formularul RSV-1 al Fondului de pensii al Rusiei numai dacă antreprenorul a angajat angajați în baza unui contract de angajare sau a unui acord de proces civil.

Termenele de depunere a rapoartelor pentru antreprenorii cu mai puțin de 25 de angajați sunt aceleași ca și pentru efectuarea contribuțiilor de asigurări. Cu toate acestea, aceștia trebuie să trimită documentul pe hârtie. Pentru antreprenorii care angajează mai mult de 25 de persoane, se aplică reguli diferite: rapoartele sunt transmise electronic până în data de 20 a ultimei luni din perioada de raportare.