Cumpărarea unei locuințe implică de obicei cheltuieli mari. Nu toată lumea își poate permite să cumpere un apartament cu fonduri proprii. Prin urmare, un instrument foarte comun pe piața imobiliară rezidențială este împrumutul garantat cu imobiliare - o ipotecă. Pentru a facilita procesul de cumpărare a locuințelor atât în detrimentul fondurilor proprii, cât și pe cele împrumutate, statul asigură cetățenilor săi o așa-numită deducere a impozitului pe proprietate. Procedura de depunere a acesteia este reglementată de articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Structura deducerii proprietății pentru creditul ipotecar
La plata locuinței achiziționate cu fonduri împrumutate, cumpărătorul are posibilitatea de a profita de o deducere atât pentru costul proprietății în sine, cât și pentru suma dobânzii efectiv plătite pentru utilizarea fondurilor împrumutate.
Suma deducerii pentru costul locuinței este egală cu costul acestei locuințe, dar, în orice caz, nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble. Aceasta este limita maximă de la care, conform legii, poți primi o deducere fiscală. Dacă costul locuinței este mai mic decât această limită, atunci se va acorda o deducere pentru costul locuinței, dacă este mai mare, atunci pentru o sumă egală cu 2 milioane de ruble. O deducere în valoare de 2 milioane de ruble este prevăzută începând cu 2008. Înainte de aceasta, suma deducerii proprietății era de 1 milion de ruble. Deși suma totală a deducerii principale în valoare de 2 milioane de ruble nu s-a schimbat din 2008, procedura de prezentare a acesteia a fost ajustată semnificativ. Abordăm această problemă semnificativă în detaliu mai jos.
Valoarea deducerii oferite pentru dobânzi de la 1 ianuarie 2014 este limitată la 3 milioane de ruble. Astfel, suma maximă care poate fi obținută printr-o deducere fiscală este de 650 de mii de ruble (2 milioane de ruble x 13% + 3 milioane de ruble x 13%).
Această limitare a plafonului de dobândă, introdusă în 2014, nu este retroactivă. Astfel, dacă data înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra unei proprietăți (sau a unui act de acceptare și transfer de bunuri imobiliare în temeiul DDU) precede 1 ianuarie 2014, valoarea dobânzii pentru care un contribuabil poate primi o deducere fiscală este nelimitat de nicio limită. Dacă valoarea dobânzii pentru astfel de locuințe este, să zicem, de 10 milioane de ruble, atunci contribuabilul va putea primi o deducere pentru întreaga sumă și va putea returna impozitul în valoare de 1,3 milioane de ruble. Vă rugăm să rețineți că această regulă se aplică numai dacă Certificatul de proprietate asupra proprietății achiziționate (sau certificatul de acceptare al proprietății achiziționate în baza DDU) este datat înainte de 1 ianuarie 2014.
Procedura de obținere a unei deduceri a sumei dobânzii
O deducere a impozitului pe proprietate poate fi solicitată numai după primirea unui act de acceptare și transfer de bunuri imobiliare (pentru proprietăți dobândite în temeiul DDU) sau din momentul înregistrării de stat a dreptului de proprietate (la achiziționarea unui imobil în alt mod, de exemplu, în temeiul unui contract de vânzare-cumpărare sau schimb). Documentul care confirmă înregistrarea specificată a proprietății este un certificat de înregistrare de stat a proprietății. Pentru bunurile imobiliare, a căror proprietate a fost înregistrată după 15 iulie 2016, confirmarea documentară a dreptului de a primi o deducere a impozitului pe proprietate este un extras din Registrul de stat unificat al drepturilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din august 24, 2016 Nr. BS-3-11/ 3879@ Puteți depune documente pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate în primul an după anul în care au fost primite aceste documente, de exemplu, dacă apartamentul a fost achiziționat proprietarul în baza unui contract de vânzare-cumpărare în anul 2016 și certificatul de proprietate a fost eliberat în același an, apoi, începând cu anul 2016, contribuabilul poate începe să își exercite dreptul la deducere fiscală.
Vă rugăm să rețineți că dreptul la o deducere pentru dobânda ipotecară apare simultan cu dreptul de a primi o deducere de bază pentru costul locuinței.
Exemplu. Contribuabilul încheie un acord de participare comună la construcție în scopul achiziționării unui apartament. Costul imobiliar este plătit cu fonduri împrumutate de la bancă. Acordul cu banca a fost încheiat în martie 2015, certificatul de acceptare a apartamentului în baza DDU a fost semnat în noiembrie 2016. Costul apartamentului a fost de 10 milioane de ruble, valoarea dobânzii plătite pentru 2015 a fost de 500 de mii de ruble, pentru 2016 - 700 de mii de ruble. Contribuabilul are dreptul de a returna impozitul în 2017 în valoare totală de 416 mii de ruble (desigur, dacă valoarea impozitului pe venitul personal plătită pentru un anumit contribuabil este egală cu sau depășește această valoare), care constă din următoarele părți: - din costul apartamentului - în valoare de 260 de mii de ruble ( deducere în valoare de 2 milioane de ruble x 13%); - din cuantumul dobânzii aferente anilor 2015 și 2016. – în valoare de 156 mii ruble (deducere în valoare de 500 mii ruble x 13% + deducere în valoare de 700 mii ruble x 13%). Pentru a primi o rambursare a impozitului în suma specificată în 2017, contribuabilul trebuie să depună o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL. Procedura de depunere a unei declarații este descrisă mai detaliat în articolul nostru de mai jos. Contribuabilul nu va putea pretinde o deducere în 2016 pentru dobânda plătită în 2015, întrucât acest drept ia naștere numai după expirarea perioadei în care a fost semnat certificatul de acceptare a apartamentului. Să ne amintim că, în exemplul nostru, acest lucru s-a întâmplat în noiembrie 2016.
Ipoteca, credit, credit – numele nu este principalul lucru, scopul este important
Este important de stiut ca deducerile de dobanda se pot obtine nu doar la un contract de ipoteca clasic, ci si la orice imprumut sau imprumut obtinut strict in scopul achizitionarii imobiliare. Un astfel de împrumut sau împrumut se numește împrumut direcționat, ceea ce presupune utilizarea sa exclusiv în scopurile stipulate în contractul cu creditorul. Dacă un împrumut este acordat în scopuri generale, fără precizare, și este apoi cheltuit de către împrumutat pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, atunci acest lucru, din păcate, nu oferă contribuabilului dreptul de a primi o deducere a dobânzii.
Exemplu. Un angajat al organizației a primit de la acesta din urmă un împrumut în valoare de 5 milioane de ruble. Subiectul acestui contract de împrumut conține o indicație că singurul scop pentru care sunt emise fonduri este construcția de către angajat a unei clădiri rezidențiale. Astfel, pentru suma dobânzii pe care angajatul o va plăti organizației sale pentru utilizarea fondurilor sale împrumutate (sub rezerva restricțiilor privind valoarea maximă a dobânzii pe care le-am menționat mai devreme), el poate solicita o deducere fiscală (în plus față de deducerea fiscală principală asupra valorii imobilului în sine, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble).
Opțiuni pentru solicitarea deducerilor fiscale
Deducerea poate fi obtinuta fie direct de la fisc, fie de la angajatorul dumneavoastra.
Mai mult, în al doilea caz nu se va putea evita comunicarea cu fiscul. Pentru ca angajatorul să vă returneze deducerea, trebuie să îi furnizați o notificare cu privire la dreptul de a primi o deducere de proprietate într-un formular special, care este emis și de autoritățile fiscale.
După ce a primit o astfel de notificare, angajatorul încetează să mai colecteze impozitul pe venitul personal din salariul dumneavoastră până la preluarea întregii sume de deducere specificate în notificare.
Folosim deducerile de proprietate cât mai eficient posibil
Dacă achiziționați un apartament individual, atunci puteți profita de o deducere a costului acestuia, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble.
Dacă soții dobândesc acțiuni într-un apartament, atunci fiecare dintre ei, fiind proprietarul independent al părții lor, își poate exercita dreptul la o deducere a valorii cotei lor, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble fiecare.
Dacă un apartament sau orice alt imobil este achiziționat în proprietatea unuia dintre soți, atunci ambii soți au dreptul la o deducere, în ciuda faptului că doar unul este proprietarul acestuia. Acesta din urmă are dreptul de a solicita deducerea individual, sau soții au dreptul de a distribui suma deducerii între ei. Soților li se acordă un drept similar la deducere atunci când cumpără bunuri imobiliare în proprietate comună. Toată lumea are dreptul de a primi o deducere fiscală în valoare care nu depășește 2 milioane de ruble.
Cu toate acestea, acest drept se acordă numai dacă apartamentul a fost achiziționat de către soți după 1 ianuarie 2014. Dacă soții au achiziționat bunuri imobiliare înainte de această dată, atunci valoarea deducerii fiscale totale este mai mică de jumătate. Adică, deducerea totală pentru apartamentul disponibil soților este de 2 milioane de ruble. În cadrul acestei sume, soții au dreptul, la cerere, să distribuie între ei suma deducerii.
Exemplu. Să presupunem că în aprilie 2016, soții au cumpărat un apartament în valoare de 3,5 milioane de ruble ca proprietate comună. Astfel, deducerea totală pe familie va fi de 455 de mii de ruble (3,5 milioane de ruble x 13%). Mai mult, deducerea poate fi distribuită între soți în orice mod. Mai logic este să declari cea mai mare parte a deducerii soțului al cărui salariu este mai mare, atunci familia îi va returna mai repede banii datorați. De exemplu, un soț al cărui salariu este de 200 de mii de ruble pe lună va beneficia de deducerea a 2 milioane de ruble. În timp ce soțul, al cărui salariu este, să zicem, 150 de mii de ruble, pot fi deduse restul de 1,5 milioane de ruble.
Cu toate acestea, în acest caz, este necesar să se țină cont de faptul că deducerea nu este selectată în cuantumul maxim. Deoarece legea permite deducerea a 2 milioane de ruble, dar soția a primit o deducere pentru doar 1,5 milioane de ruble, prin urmare, deducerea a fost cu 500 de mii de ruble mai puțin decât ar fi putut fi.
Suma rămasă a deducerii fiscale în valoare de 500 de mii de ruble poate fi utilizată de soț ulterior la achiziționarea altor bunuri imobiliare.
Cu toate acestea, trebuie luate în considerare următoarele. Datorită creșterii prețurilor imobiliare, legiuitorii au ales o politică de creștere a cuantumului maxim al deducerilor fiscale. Cu toate acestea, dacă un contribuabil utilizează acum o parte a deducerii fiscale, în viitor i se va permite să utilizeze partea rămasă a deducerii, sub rezerva limitei maxime care era în vigoare la momentul în care a utilizat prima parte a deducerii. deducere.
Astfel, dacă soții intenționează să cumpere proprietăți în viitor, ar putea fi mai potrivit să se lase unui soț dreptul de a lua deducerea mai târziu, folosind noi limite de deducere care vor fi probabil mai mari decât cele actuale.
Vă rugăm să rețineți că deducerea dobânzii va fi distribuită între soți în aceeași proporție cu care se repartizează cuantumul deducerii principale.
Exemplu. Să presupunem că soții au distribuit deducerea pentru apartament în următoarele părți: soțul - 2/3, iar soția - 1/3. Astfel, dacă valoarea dobânzii ipotecare plătită pentru anul este de 300 de mii de ruble, atunci soții vor primi o deducere pentru dobândă în următoarea sumă: soț - 26 mii de ruble (300 mii de ruble * 2/3 * 13%), soție - 13 mii de ruble.
Ce documente sunt necesare pentru a obține o deducere de proprietate?
La prima cerere la inspectorat pentru deducerea principală (notificarea dreptului de a primi o deducere a impozitului pe proprietate) pentru valoarea imobilului propriu-zis, contribuabilul trebuie să prevadă (clauza 6, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federația Rusă):
Un acord privind achiziționarea de bunuri imobiliare sau a unei acțiuni (acțiuni) din acesta, documente care confirmă proprietatea contribuabilului asupra bunurilor imobiliare sau a unei părți (acțiuni) din acesta - în timpul construcției sau achiziționării unui bun imobil sau o acțiune (acțiuni) în ea;
Un acord de participare la construcția comună și un act de transfer sau alt document privind transferul unui obiect de construcție comun de către dezvoltator și acceptarea acestuia de către un participant la construcția comună, semnat de părți - la dobândirea drepturilor asupra unui obiect de construcție comun;
Certificatul de naștere al copilului - atunci când părinții achiziționează o casă de locuit, un apartament, o cameră sau o parte din ele, terenuri sau părți din ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale și terenuri sau părți din acestea, în care se află clădirile rezidențiale achiziționate sau părțile din acestea, în proprietatea copiilor lor sub 18 ani;
Decizia organului de tutelă și tutelă de a stabili tutela sau curatela - atunci când tutorele (curaderii) dobândesc o casă de locuit, un apartament, o cameră sau o cotă (cotă-părți) în ele, terenuri sau cotă-parte (acțiuni) în ele prevăzute pentru construcția de locuințe individuale, și terenuri sau cote-părți la acestea, pe care se află imobilele de locuit dobândite sau cota (părțile) din acestea, în proprietatea secțiilor lor sub vârsta de 18 ani;
Documente care confirmă cheltuielile efectuate de contribuabil (chitanțe pentru comenzi de primire, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și de numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzător și alte documente)
Lista documentelor este închisă, adică fiscul nu ar trebui să solicite contribuabilului alte documente decât cele prezentate mai sus. Totuși, pentru a evita disputele cu inspectoratul, care pot crește timpul necesar pentru atingerea obiectivului, vă recomandăm și să faceți aprovizionare cu un certificat 2-NDFL pentru perioadele pentru care veți solicita deducerea, precum și documentația tehnică. pentru proprietate (de exemplu, un pașaport cadastral).
Pentru a primi o deducere de la biroul fiscal, trebuie să depuneți o declarație în Formularul 3-NDFL. O puteți completa rapid, exact și cu efort minim pe site-ul nostru, folosind sfaturi simple și ușor de înțeles pe care vi le-am oferit în designerul nostru de declarații special pentru dvs. Puteți trimite declarația completată la inspectorat electronic fără a părăsi locul de muncă dacă profitați de oportunitățile pe care vi le oferă site-ul nostru.
După ce inspectoratul fiscal acceptă declarația în formularul 3-NDFL și documentele justificative necesare, acesta din urmă, potrivit legii, are la dispoziție trei luni să le verifice. Dacă nu există comentarii, fiscul transferă suma datorată a deducerii fiscale la detaliile specificate de contribuabil în termen de o lună de la data încheierii auditului.
Angela 2016-02-04
Va rog sa ma ajutati cu aceasta intrebare.
În 2015, am trimis pentru prima dată 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate.
Și au primit doar 62540 (conform 2-NDFL).
Acum completez 3-NDFL pentru 2015.
Și a apărut întrebarea despre completarea filei „deducere de proprietate” în partea:
Coloana „Date privind achiziția (construcția obiectului)
primul rând de completat: „Costul total al tuturor obiectelor (inclusiv restricțiile de deducere) este de 2.000.000,00 (fără întrebări, apartamentul a costat 4,5 milioane de ruble)
al doilea rând de completat: „Deducere pentru anii precedenți” - 62.540,00 (ASTA ESTE CÂT MĂ S-A RETURNAT CARDULUI)
al treilea rând de completat: „Suma reportată din anul precedent” - 2.000.000,00 (nu mi se pare corect)
al patrulea rând pentru completarea „deducerii de la agentul fiscal în anul de raportare” - 0,00 (fără întrebări)
ÎNTREBARE - rândul în care aveți nevoie de o deducere pe rândurile anterioare, trebuie să indicați ce sumă? care a venit pe card sau nu? (toată lumea spune să se uite la declarația pentru anul precedent, dar la ce rând ar trebui să te uiți?
A DOUA ÎNTREBARE - rând în care trebuie să indicați suma transferată din anul precedent - probabil nu 2.000.000,00, ci 2.000.000,00 -62.540,00 = 1.937.460,00. sau iar uita-te la declaratia pentru anul precedent, apoi pe ce linie???
PENTRU INFORMATII:
Pe baza rezultatelor auditului de birou din 2015:
1. Valoarea deducerii impozitului pe proprietate pentru cheltuielile pe…. — 481.076,64
2. Cuantumul impozitului supus restituirii de la buget este de 62.540,00
Răspunsuri la întrebare
Bună ziua, Angela! În al doilea rând, deducerea pentru anii anteriori indică baza de impozitare din care ați plătit impozitul pe venitul personal în 2014 și vi s-a returnat. Deci trebuie să indicați aici 481076,64 ruble. În a treia linie, suma transferată din anul precedent este de 1518923,36 ruble. (2000000-481076,64).
Salut Angela.
Ceea ce ai sugerat nu este corect. Vă informez despre varianta corectă de completare a rândurilor de declarație.
linia 1 - 2.000.000,00 rub. linia 2 (deducere pentru anii anteriori) 481.076,64 RUB. Comentariu. Ați primit un venit sau un salariu în valoare de 481.076,64 ruble, din care ați plătit impozit pe venitul personal de 62.540 de ruble. (471076,64*13%). Când completați declarația, introduceți suma de 481.076,64 ruble. pentru deducere și obțineți o bază de impozitare de 0. Și așa apare în rambursare suma impozitului pe care ați plătit-o anterior (-) 62.540 de ruble. linia 3 (suma transferată din anul precedent) 1518923,36 ruble. (2000000-481076,64).
„Date privind dobânda la împrumuturi”: rândul 1 (% din împrumuturi pentru toți anii) - 792.118,04 (conform unui certificat de la bancă la data raportării) rândul 2 (deducere pentru anii anteriori) - 0 rândul 3 (suma reportată) din anul precedent) 792.118,04 RUB
În ceea ce privește nivelul de dezvoltare a e-guvernării, țara noastră este în fața multor țări europene. Trebuie să-i aducem un omagiu lui Dmitri Medvedev, pasiunea lui pentru gadgeturi și internet a avut un impact pozitiv asupra dezvoltării acestor servicii în țara noastră, facilitând comunicarea cetățenilor cu agențiile guvernamentale. Cu toate acestea, nu mulți oameni știu despre posibilitățile de e-guvernare. Fluxul electronic de documente între agențiile guvernamentale și capacitatea de a depune cereri prin internet economisesc cetățenilor mult timp. În acest articol ne vom uita la unul dintre serviciile oferite în cadrul e-guvernării - rambursarea impozitului pe venit (deducerea proprietății) la achiziționarea unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale.
Pentru a primi o rambursare la achiziționarea unui apartament sau a unei alte locuințe, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- au cetatenie rusa
- au venituri oficiale, cu impozit pe venit de 13%
- achiziționați locuințe pe cont propriu cu fonduri proprii sau pe credit
- imobilele trebuie să fie situate pe teritoriul Federației Ruse
- vânzătorul nu trebuie să fie soțul sau ruda apropiată a cumpărătorului
- asteptati pana la sfarsitul anului in care ati achizitionat proprietatea
Persoanele care au venituri oficiale fără impozit nu beneficiază de dreptul la rambursare. Astfel de venituri includ pensii, burse și diverse tipuri de beneficii Întreprinzătorii individuali care plătesc impozite la bugetul rus la o rată diferită a dobânzii, de asemenea, nu au dreptul la o deducere de proprietate.
Este destul de simplu să aplicați pentru o rambursare a impozitului pe venit de 13%, care se datorează la achiziționarea unui imobil rezidențial astăzi. Acum poți face acest lucru fără a părăsi casa ta. Primul lucru de care aveți nevoie este să obțineți acces la contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul de asistență al oricărei filiale a Serviciului Fiscal Federal, furnizându-vă pașaportul și TIN-ul, unde vi se va oferi un login și o parolă pentru a vă accesa contul personal pe site-ul www.nalоg.ru. Sau aplicați cu pașaportul la MFC (centrul multifuncțional „Documentele mele”) pentru a obține acces la portalul Serviciilor de stat. După ce ați obținut acces la www.gosuslugi.ru, trebuie să indicați numărul dvs. TIN și SNILS în contul personal și să așteptați ca acestea să fie verificate. După verificarea cu succes a documentelor, accesați site-ul web al serviciului fiscal și selectați autorizarea prin portalul Serviciilor de stat. Când vă conectați pentru prima dată la contul dvs. personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, va începe procedura de generare a datelor pentru contul dvs. Acest lucru poate dura câteva zile, după care informațiile despre obiectele impozabile care vă aparțin vor apărea în contul dvs. personal. În cazul în care proprietatea nu este disponibilă, trebuie să depuneți o cerere electronică la biroul fiscal indicând datele despre proprietatea achiziționată. În secțiunea „Profil” veți primi un „certificat cheie de verificare a semnăturii electronice”. Vă recomandăm să depuneți o declarație online după înregistrarea drepturilor de proprietate și numai după ce proprietatea apare în contul dvs. personal. Aceasta completează pregătirea.
Puteți primi o deducere fiscală pentru achiziționarea de proprietăți rezidențiale în orice moment, legea nu stabilește un termen de prescripție, i.e. puteți solicita o deducere pentru un articol achiziționat, de exemplu, acum 10 ani. Dar retroactiv puteți primi plata numai pentru ultimii trei ani de raportare. De exemplu, în anul curent 2016, puteți trimite un raport 3-NDFL pentru 2013, 2014, 2015 și puteți primi înapoi 13% din salariul plătit la buget. Suma maximă (câștigată) din care puteți primi o deducere fiscală de 13% este:
2.000.000 RUB dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014.
(au fost obținute drepturi de proprietate sau a fost semnat un certificat de transfer și acceptare, de exemplu, data încheierii contractului DDU nu este data achiziției), iar dacă achiziția dvs. se dovedește a fi mai mică de 2.000.000 RUB, puteți primi o deducere din partea neutilizată pentru următoarele achiziții imobiliare.
1.000.000 de ruble, dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014.
, în timp ce o persoană poate folosi dreptul de deducere dintr-un singur obiect, dacă proprietatea este mai mică de 2 milioane de ruble, deducerea este prevăzută din costul real al obiectului, indiferent dacă ați atins limita de 2 milioane de ruble sau nu. Dreptul la deducere se consideră a fi folosit, nici pentru locuințe achiziționate după 1 ianuarie 2014, nu este permisă.
O deducere a impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare este disponibilă atunci când cumpărați în baza unui contract de cumpărare și vânzare, a unui acord de construcție comun și în cadrul acordurilor de acumulare de acțiuni (la cumpărare prin intermediul). În cazul în care bunul a fost achiziționat de soți, fiecare poate solicita rambursarea taxei prin împărțirea costului bunului între ei în conformitate cu acțiuni sau prin acord (dacă achiziția a fost făcută pentru unul dintre soți).
O altă deducere care se datorează unui contribuabil care a achiziționat un imobil pe credit este deducere de proprietate pentru dobânda plătită:
Dacă proprietatea a fost achiziționată după 1 ianuarie 2014 utilizând fonduri de credit, puteți primi o deducere din dobânda plătită la ipoteca atunci când cumpărați aceeași proprietate sau o altă proprietate în valoare de până la 3.000.000 RUB.
- daca imobilul a fost achizitionat inainte de 1 ianuarie 2014, deducerea din cheltuielile pentru plata dobanzii ipotecare nu are restrictii. O deducere pentru dobânda de credit pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014 poate fi obținută numai pentru aceeași proprietate pentru care ați primit deducerea principală.
Exemplu: in 2011 ai cumparat un apartament si ai primit o deducere fiscala pentru el. În 2013, am cumpărat un alt apartament cu ipotecă nu aveți dreptul la deducere la credit. Dar, după ce ați cumpărat un apartament cu ipotecă după 2014, puteți obține o deducere de 3 milioane pentru dobânda ipotecară plătită.
Deducerea proprietății pentru dobânda ipotecară este oferită o dată pe împrumut. Suma deducerii din dobândă poate fi primită numai pe măsură ce este plătită băncii creditoare, adică. pe durata împrumutului. Un alt punct important este că dobânda se plătește doar la împrumuturile luate de la bănci. Nu există nicio rambursare a dobânzii plătite, de exemplu, unei cooperative de locuințe.
Să trecem la completarea declarației 3-NDFL. In sectiunea " Impozitul pe venitul personal» contul personal al Serviciului Fiscal Federal, selectați elementul « 3-NDFL" Aici sunteți invitat să completați declarația online sau să descărcați programul. Vă recomandăm să îl completați online, deoarece formularul de pe site este mai clar decât în program, iar majoritatea câmpurilor au un indiciu pentru completarea acestuia. În prima parte, trebuie să introduceți informații despre contribuabil, nu este nimic complicat aici.
În a doua parte, trebuie să indicați toate veniturile confirmate oficial pentru anul pentru care se depune declarația. Pentru majoritatea populației este doar Venitul impozitat la 13%, pe care o vom întoarce. Nici aici nu este nimic complicat, luați toate datele din certificatul 2-NDFL, care se găsește în secțiunea „ Impozitul pe venitul personal și primele de asigurare” sau ia-l de la angajator.
În a treia parte, trebuie să indicați ce deduceri ați primit de la stat sau doriți, dacă sunteți eligibil, să primiți. Poate că aveți dreptul la deducerea standard pentru copii, dar contabilitatea dvs. nu ține cont de această deducere. Să ne oprim mai în detaliu asupra punctului care ne interesează” Deducerea impozitului pe proprietate„(fila Proprietate). Aici trebuie să adăugăm obiectul pentru care primim o deducere - adresa locației, costul, acțiuni și să calculăm deducerea în sine:
Anul începerii utilizării deducerii
incepe din momentul semnarii certificatului de acceptare transfer in cazul investitiei, iar in cazul cumpararii - din momentul inregistrarii dreptului de proprietate. Acesta este anul pe care trebuie să îl indicați în toate declarațiile ulterioare.
Costul total al tuturor articolelor (sub rezerva limitărilor deducerii)
- indicați costul obiectului sau suma obiectelor pentru care veți primi o deducere, vă rugăm să rețineți că din 2016, această cifră nu poate depăși 2 000 000 ruble pentru obiectele achiziționate după 1 ianuarie 2014 și 1 000 000 ruble pentru obiectele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014.
Deducere pentru anii anteriori
- aceasta este suma impozabilă a venitului pentru toți anii anteriori pentru care a fost deja depusă o declarație (suma valorilor de la paragraful 5.1 din certificatele 2-NDFL, suma din care statul a revenit/va randament 13%). În prima declarație, această sumă este 0. În declarațiile ulterioare, trebuie să însumați câștigurile indicate în declarațiile anterioare.
Suma transferată din anul precedent
- soldul din care mai ai de returnat 13%, i.e. din 2 milioane (1 milion) scade suma venitului pentru toti anii anteriori pentru care ai depus deja o declaratie. În prima declarație, introduceți 0.
Deducere de la agentul fiscal în anul de raportare
- suma daca in unii ani ai primit deducere de proprietate de la angajator daca nu, pune 0;
Dobânzi la împrumuturi pentru toți anii
- daca ai contractat un imprumut pentru achizitionarea unui imobil, poti solicita imediat o deducere a dobanzii. Pentru a face acest lucru, va trebui să contactați banca pentru a furniza un certificat de dobândă plătită. Puteți amâna acest lucru pentru mai târziu, până la declarația în care suma venitului va depăși suma transferată din anul precedent.
În ultima a patra parte, puteți completa imediat o cerere de rambursare, indicând detaliile cardului dvs. bancar (contul curent) sau detaliile depozitului. Cererea poate fi depusă ulterior, când declarația a fost verificată. Aici creăm un fișier pentru a trimite scanări ale următoarelor documente care trebuie atașate la acesta:
- Contract de vânzare-cumpărare, acord de participare la acțiuni (DDU cu dezvoltatorul) sau Acord de acumulare cu o cooperativă (ansamblu rezidențial, cooperativă de locuințe, cooperativă de locuințe)
- Documente care confirmă cheltuielile pentru achiziționarea de locuințe - ordine de plată, ordine de numerar
- Act de acceptare sau certificat de înregistrare a dreptului de proprietate*
- un certificat de la bancă despre dobânda plătită (dacă solicitați o deducere a dobânzii ipotecare)
Nu este nevoie să trimiteți o copie scanată a certificatului 2-NDFL, versiunea sa electronică este disponibilă în contul personal al Serviciului Fiscal Federal și este transmisă de angajator. Acest pachet de documente este trimis la completarea primei declarații. În viitor, va trebui să atașați doar un certificat de dobândă plătită pentru anul trecut. Semnăm declarația introducând parola pentru certificat și așteptăm o decizie preliminară timp de aproximativ o săptămână, după care va apărea o plată în exces a taxelor în contul dvs.:
Decizia finală cu privire la rambursare se ia după o verificare manuală a declarației (la birou), care poate dura până la 3 luni. Odată depusă cererea, declarația nu poate fi modificată, dar poate fi ajustată în viitor și retransmisă spre examinare. Transferul de fonduri în contul dumneavoastră bancar se va face în termen de o lună de la data finalizării auditului de birou al declarației.
O mică adăugare - dacă în anul raportului depus ați rambursat deja 13%, de exemplu, pentru tratament, atunci în cadrul deducerii de proprietate în același an vi se va asigura restul impozitului pe venit plătit pe câștig.
JPG to PDF este un serviciu online pentru conversia imaginilor JPG (scanare) într-un singur document PDF.
*Din 15 iulie 2016 nu se va mai elibera certificat de inregistrare a dreptului de proprietate. Din 2017, certificatele eliberate anterior își pierd forța legală. Confirmarea dreptului la o proprietate este acum un extras din registrul Serviciului de Înregistrări de Stat. Probabil, prezența unui obiect în baza de date a fiscului nu ar trebui să oblige contribuabilul să furnizeze acest extras.
Persoanele fizice au dreptul la o deducere de proprietate în valoarea cheltuielilor efectiv suportate pentru achiziționarea (construirea) de locuințe, terenuri, cote-părți în acestea în valoarea cheltuielilor efectiv suportate, dar care nu depășește 2 milioane de ruble (Articolul 220 din Impozit). Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală din 23.07.2013 N 212-FZ din 02.11.2013).
În cazul în care persoana fizică și-a exercitat dreptul de a primi o deducere de proprietate într-o sumă mai mică decât valoarea maximă a acesteia, restul deducerii până la utilizarea integrală poate fi luată în considerare la primirea unei deduceri de proprietate în viitor.
Suma maximă a deducerii impozitului pe proprietate este egală cu suma în vigoare în perioada fiscală în care persoana fizică a dobândit pentru prima dată dreptul de a o primi, în urma căreia s-a creat un sold care este reportat în perioadele fiscale ulterioare.
Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este prevăzută în partea neachitată de contribuabil, precum și în partea care a fost plătită pentru venitul individual de către angajator sau pe cheltuiala „capitalului de maternitate”. De asemenea, deducerile pot fi refuzate în cazul în care cumpărarea și vânzarea de locuințe se efectuează între FL-uri interdependente .
Contribuabilii care sunt părinți și construiesc (cumpără) locuințe pe cheltuiala lor pentru proprietatea copiilor sub vârsta de 18 ani au dreptul să primească deduceri din impozitul pe proprietate. Valoarea unor astfel de deduceri ale impozitului pe proprietate este determinată pe baza cheltuielilor reale suportate, ținând cont de restricțiile în valoare de 2.000.000 de ruble (clauza 6 a articolului 220 din Codul fiscal).
Procedura de acordare a deducerii impozitului pe proprietate, apariția dreptului la aceasta, perioada de timp în care poate fi solicitată deducerea depind, printre altele, de concept proprietate comună (compartită). .
În varianta anterioară, deducerea se calcula proporțional cu cota-parte din proprietatea comună, iar în proprietate comună se distribuia 50/50 sau, la cererea soților, în suma convenită între aceștia.
Noua ediție a art. 220 NK nu obligă contribuabilii care sunt coproprietari, la achizitionarea proprietatii in coproprietate (compartit), calculeaza cuantumul deducerii proportional cu cota, adica fiecare dintre coproprietari dupa data de 01.01.2014 are dreptul de a primi un deducere în valoare de până la 2 milioane de ruble.
Și într-o scrisoare a Ministerului de Finanțe din 13 septembrie 2013. N 03-04-07/37870 clarifică faptul că procedura de aplicare a deducerii în legătură cu bunurile dobândite ca proprietate comună (compartită) rămâne aceeași.
În special, se precizează că „în ceea ce privește prevederea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru dobândirea de bunuri imobile în proprietate comună, trebuie menționat că, în ciuda absenței art. 220 din Codul fiscal din norma relevantă, procedura existentă anterior pentru acordarea deducerilor de impozit pe proprietate coproprietărilor de bunuri imobiliare, inclusiv soților, nu s-a modificat și se realizează pe baza sumei cheltuielilor fiecărei persoane, confirmată prin documentele de plată. , sau în baza cererii soților de repartizare a cheltuielilor acestora pentru achiziționarea de bunuri imobile.”.
În acest caz, deducerea se repartizează nu în funcție de cota din proprietatea comună, ci în funcție de cuantumul cheltuielilor fiecărei persoane, confirmat prin documente de plată sau pe baza cererii soților de repartizare a cheltuielilor acestora pt. achizitia de bunuri imobiliare.
Specialiștii AAA-Invest vă vor oferi serviciile de completare și depunere a unei declarații fiscale pentru impozitul pe venitul personal, inclusiv de la distanță pentru clienți din orice regiune a Federației Ruse.
Imposibilitatea unei întâlniri față în față nu reprezintă un obstacol în calea prestării serviciilor de către experții noștri!
