Înregistrări contabile tipice pentru împrumuturi. Împrumut de la fondator: afișările 1s 8.3 pentru a efectua o plată a împrumutului în numerar

Uneori, un contabil, înainte de a-și face treaba - să completeze documente, să facă înregistrări și să calculeze taxe - trebuie să lucreze pentru colegii săi, cel mai adesea pentru avocați. În acest articol, vă vom oferi sfaturi despre ce acord este potrivit dacă o companie împrumută bani unui angajat și vă vom spune și cum să formalizați această operațiune în programul 1C: Salari și Management HR 8.

Ce trebuie să știți când împrumutați bani unui angajat

Un angajat i-a cerut angajatorului să împrumute bani. Dacă directorul dă voie, atunci contabilul va trebui să emită banii și să oficializeze afacerea. Pentru a face acest lucru, în primul rând, trebuie să decideți ce fel de acord a fost încheiat efectiv: un împrumut, un împrumut sau un împrumut?

Definiția unui contract de împrumut este cuprinsă în articolul 819 din Codul civil al Federației Ruse. Conform prevederilor acestui articol, un împrumut poate fi acordat exclusiv în bani doar o bancă sau o altă organizație de creditare poate acționa în calitate de creditor.

Condițiile obligatorii ale împrumutului sunt rambursarea și compensarea, adică banii trebuie returnați și întotdeauna cu dobândă. Astfel, o companie care nu este instituție de credit nu are dreptul de a acorda un împrumut angajatului său.

Următorul acord este un împrumut sau o utilizare gratuită (articolul 689 din Codul civil al Federației Ruse). Conform unui contract de împrumut, elementul este transferat pentru utilizare gratuit debitorului. Principala diferență față de alte contracte de îndatorare: împrumutatul trebuie să returneze acest lucru în aceeași stare în care l-a luat (ținând cont de uzura normală). Adică, lucrul trebuie definit individual, de exemplu, o mașină sau o clădire. Este imposibil să împrumuți bani în baza unui contract de împrumut.

Conform unui contract de împrumut, o parte (împrumutătorul) transferă în proprietatea celeilalte părți (împrumutatul) bani sau alte lucruri determinate de caracteristici generice (și nu individuale). Împrumutatul se obligă să returneze împrumutătorului aceeași sumă de bani sau un număr egal de alte lucruri primite de acesta de același fel și calitate (articolul 807 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, un contract de împrumut este potrivit pentru oficializarea unei relații de datorie cu un angajat.

Am adunat toate caracteristicile distinctive ale acordurilor enumerate într-un singur tabel.

Diferențele dintre contractele de împrumut, credit și împrumut

Termenii acordului	Credit	Împrumut	Împrumut
Parte la contract	Un împrumut poate fi acordat doar de o organizație specializată		Nu există restricții asupra părților la contract
Contract obiect	Exclusiv numerar	Lucruri, inclusiv bani, care nu au caracteristici individuale	Lucruri cu caracteristici individuale
Rambursare	Împrumutatul trebuie să returneze banii	Articolul devine proprietatea împrumutatului, așa că acesta returnează altul, dar exact același	Proprietatea nu devine proprietatea împrumutatului, prin urmare, acesta trebuie să returneze acest lucru anume
Remuneraţie	Este necesară dobânda la împrumut	Contractul de împrumut este plătit implicit. Dacă acordul nu menționează dobânda, atunci valoarea acesteia corespunde ratei de refinanțare din ziua rambursării datoriei. Condiția gratuității trebuie stabilită în contract. Excepții: a fost încheiat un contract de împrumut între cetățeni pentru o sumă care nu depășește 5.000 de ruble; Nu sunt bani care sunt transferați în temeiul acordului. În aceste două cazuri, se presupune un acord fără dobândă	Contractul de împrumut este gratuit
Restricții			O organizație comercială nu are dreptul de a transfera proprietatea în folosință gratuită proprietarilor, precum și conducătorului sau membrului organelor de conducere sau de control.

Banii pot fi dați unui angajat atât cu dobândă, cât și gratuit. Dacă contractul dumneavoastră este gratuit, atunci trebuie să indice clar acest lucru. În caz contrar, se aplică în mod implicit regula articolului 809 din Codul civil al Federației Ruse, conform căreia dobânda este stabilită pe baza ratei de refinanțare. Excepția este atunci când contractul nu transferă bani, ci alte lucruri. Într-o astfel de situație, absența unei clauze privind rata dobânzii în contract îl face automat gratuit. Consecințele unui acord fără dobândă pentru un angajat sunt impozitul pe venitul personal asupra beneficiilor materiale care apar ca urmare a economiilor de dobândă.

Rețineți că economisirea impozitului pe venitul personal prin acordarea unui împrumut fără dobândă sub pretextul unui avans către o parte din salariu este destul de riscantă. Dacă angajatul decide să renunțe înainte ca împrumutul să fie rambursat integral, nu aveți dreptul să îl rețineți. În acest caz, dacă nu rambursează în mod voluntar întreaga sumă a datoriei, atunci aceasta poate fi încasată doar prin instanță.

Cum se calculează beneficiul material?

Procedura de calcul a beneficiilor materiale depinde de moneda în care a fost emis împrumutul. Astfel, pentru împrumuturile în ruble, beneficiul va apărea dacă dobânda stabilită prin acord este mai mică de 2/3 din rata de refinanțare, inclusiv zero (subclauza 1, clauza 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă împrumutul este primit în valută, beneficiul apare atunci când dobânda este mai mică de 9 (subclauza 2, clauza 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data primirii efective a veniturilor sub formă de beneficii materiale este stabilită în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este ziua plății dobânzii.

Cum se stabilește data primirii venitului dintr-un împrumut fără dobândă? Codul fiscal al Federației Ruse nu spune acest lucru. Funcționari în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 aprilie 2009 Nr. 03-04-06-01/89, din 17 iulie 2009 Nr. 03-04-06-01/175 și din 22 ianuarie 2010 Nr. 03-04-06/6-3 recomandă să se considere data încasării efective a veniturilor sub formă de beneficii materiale ca fiind ziua în care angajatul rambursează împrumutul sau o parte a acestuia.

Cu toate acestea, există un alt punct de vedere. Astfel, în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 01.02.2010 nr. 03-04-08/618 se precizează că dacă în perioada fiscală împrumutatul nu a plătit dobândă la împrumut, atunci în această perioadă nu are venituri. sub forma unor beneficii materiale. În opinia noastră, prima poziție este mai justificată. În orice caz, agentul fiscal va trebui să decidă singur care dintre recomandările departamentului financiar să folosească.

Cazurile în care beneficiile materiale din economii la dobândă nu sunt supuse impozitului pe venitul personal sunt enumerate în paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 212 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ, de exemplu, situațiile în care a fost primit un împrumut pentru achiziționarea unei locuințe. Dar contribuabilul trebuie să-și confirme dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate printr-o notificare corespunzătoare emisă de organul fiscal în forma aprobată. prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2009 Nr. MM-7-3/714@.

Cota impozitului pe venitul personal pentru beneficiile materiale depinde de statutul fiscal al contribuabilului. Pentru un rezident al Federației Ruse care nu are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, beneficiile materiale primite din economii la dobândă sunt supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 35% (clauza 2 a articolului 224 din Codul fiscal al Federația Rusă). Pentru nerezidenți, rata impozitului pe venitul personal este de 30% (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contract de împrumut, calculul beneficiilor materiale și impozitul pe venitul personal în „1C: Salariile și managementul personalului 8”

În programul 1C: Salarii și Managementul Personalului 8, un contract de împrumut cu un angajat este înregistrat cu un document cu același nume.

Înregistrarea contractului de împrumut

Indiferent de tipul de monedă specificat în contractul de împrumut, calcularea beneficiilor materiale în scopul calculării impozitului pe venitul personal este posibilă numai în ruble. În cazul în care împrumutul a fost emis în valută, iar acest lucru este indicat în Contract de împrumut cu angajatul, calculul se va face în ruble la rata indicată în document.

Pentru a calcula beneficiile materiale și impozitele, trebuie să setați steagul în coloană Acumulați beneficii materialeși alegeți o cotă a impozitului pe venitul personal de 35 la sută. Dacă angajatul este nerezident, atunci impozitul pe venitul personal va fi calculat automat la o cotă de 30 la sută.

Cota de impozit pe venitul persoanelor fizice de 13 la sută nu este relevantă pentru acest tip de acord din 2008, dar a fost reținută în acest document pentru acordurile introduse anterior.

Puteți specifica frecvența de rambursare a creditului: lunar sau forfet.

Beneficiile materiale vor fi calculate în funcție de aceste perioade.

Deoarece calculul sumei de rambursare a creditului are loc atunci când salariile sunt calculate în ultima zi a lunii, data încasării venitului - beneficiu material - se înregistrează în aceeași zi.

Acumularea de beneficii materiale concomitent cu salariul

În plus, rambursarea împrumutului poate fi înregistrată cu un document Chitanță comandă numerar. În document Contract de împrumut cu angajatul poți crea oricând Raport de rambursare a creditului. Acest raport este generat din ultima zi estimată a rambursării finale a împrumutului. Și în orice moment afișează informații actualizate despre soldul datoriei principale și al dobânzii restante.

Generarea unui raport de rambursare a creditului

În același document, puteți crea o formă tipărită a contractului de împrumut.

Poate o organizație să ierte datoria unui angajat? Da, se poate. În acest caz, nu va exista niciun beneficiu material din economisirea dobânzii. Document Contract de împrumut cu angajatulîn program va trebui să „eliminați din implementare”, să înregistrați suma donată angajatului ca venit cu codul de document 2720 Înregistrarea taxelor unice. Va fi oferită automat o deducere de 4.000 de ruble.

Vă reamintim că rata de refinanțare utilizată la calcularea beneficiilor materiale este stabilită în Configurarea parametrilor contabili pe marcaj Alte tarife.

De la editor

Citiți mai multe despre specificul încheierii unui contract de împrumut la pagina 28. Despre consecințele fiscale care apar pentru creditor și împrumutat, citiți cartea de referință „Acorduri, condiții, formulare, taxe” din secțiunea „Suport juridic” din ITS. ESTE:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

Procedura de înregistrare a rambursării împrumutului, calcularea beneficiilor materiale și a impozitului pe venitul personal în „1C:Întreprinderea 8” poate fi găsită în cartea de referință „Contabilitatea HR și decontări cu personal în programele 1C” în secțiunea „Personal și remunerare” din ITS. ESTE:

Destul de des, atunci când întreprinderile nu dispun de fonduri, folosesc banii fondatorilor, care se formalizează sub forma unui împrumut primit. În acest articol, vom analiza cum să reflectăm un împrumut de la fondator în 1C Accounting ediția a 8-a. 3.0, primirea acestuia, calculul dobânzii și impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și rambursarea creditului.

Să ne uităm la un exemplu:

Organizația Plyushka LLC (împrumutat) a primit un împrumut pe termen scurt de la fondatorul M.M. (creditor) pe o perioadă de 3 luni. Fondatorul nu este un angajat al organizației. Fondatorul este un rezident al Federației Ruse. Scopul împrumutului este de a reface capitalul de lucru. În conformitate cu termenii acordului, suma împrumutului este de 200.000,00 RUB. Contract de comodat Nr.234 din data de 01.06.2018

Dobânda la creditul utilizat se calculează de la data transferului fondurilor în contul curent al împrumutatului pentru soldul datoriei împrumutului și se plătește în ultima zi calendaristică a lunii pentru numărul efectiv de zile de utilizare a fondurilor împrumutate. Rata dobânzii este de 10% pe an și nu poate fi modificată pe toată durata contractului. La expirarea contractului, împrumutul este restituit fondatorului.

Organizația împrumutată, acționând în calitate de agent fiscal, calculează și reține suma impozitului pe venitul personal din venitul unei persoane fizice.

La 1 iunie 2018, împrumutul a fost virat în contul curent al organizației. În 1C Contabilitate 8 a fost întocmit documentul „Chitanță în cont curent” cu tipul de operațiune „Primire împrumut de la o contraparte”. Situat în secțiunea „Bancă și casierie”.

Conform documentului, a fost generată o postare: Dt 51 Kt 66,03 în valoare de 200.000 de ruble.

La 30 iunie 2018, a fost acumulată dobândă pentru prima lună: 200.000 * 10% = 20.000 ruble / 365 * 30 = 1.643,84 ruble.

Dobânda se calculează folosind „Operațiuni introduse manual”, secțiunea „Operațiuni”.

Conform documentului, a fost generată o detașare: Dt 91,02 Kt 66,04 în valoare de 1.643,84 RUB.

Iar pentru calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dobânzi este necesar să se transfere suma datoriei din contul 66.04 în contul 76.09 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori”. Pentru a face acest lucru, vom folosi documentul „Ajustarea datoriilor” cu tipul de tranzacție „Alte ajustări”. Situat în secțiunile „Achiziții” sau „Vânzări”.

Aici se va completa fila „Conturi de încasat”, unde este indicat contul 76.09

Și fila „Conturi de plătit”, unde este indicat contul 66.04.

Conform documentului, se generează o postare: Dt 66,04 Kt 76,09 în valoare de 1.643,84 RUB.

Acum să calculăm impozitul pe venitul personal. De asemenea, o acumulăm folosind o operațiune introdusă manual.

Potrivit documentului, se generează o postare Dt 76,09 Kt 68,01 în valoare de 214 ruble.

Pentru ca în raportare să se reflecte cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut, este necesară crearea unui document „Operațiunea de contabilizare a impozitului pe venitul persoanelor fizice”, aflat în secțiunea „Salarii și personal”.

Mai întâi, completați fila „Venituri”. Faceți clic pe butonul „Adăugați” și indicați data primirii venitului, codul de venit – 1011 „Dobândă, inclusiv reducere primită la o datorie de orice tip (cu excepția veniturilor cu codurile 1110, 2800 și 3020)” și suma venitului . În exemplul nostru, 1.643, 84 de ruble.

A doua filă „Calculat la 13% (30%) excluzând dividendele”. Aici, folosind butonul „Adăugați”, indicați data primirii venitului și valoarea impozitului pe venitul personal de 214 ruble.

Apoi mergem la fila „Reținut la toate ratele”, facem clic pe butonul „Adăugați” și indicăm data primirii venitului, cota de impozitare și rata de 13%, suma impozitului reținut este de 214 ruble. Și, de asemenea, termenul limită de transfer - Cel mai târziu în ziua următoare plății venitului (pentru alte venituri), întreprinderea este obligată să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice pe chirie cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit contribuabilului (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse) și codul de venit 1011 „Dobândă, inclusiv reducere primită pentru o datorie de orice tip (cu excepția veniturilor cu codurile 1110, 2800 și 3020). În coloana „Suma venitului plătit, indicați suma de 1.643,84 ruble.

Acum vom transfera suma dobânzii către creditor. Pentru a face acest lucru, vom emite documentele „Ordin de plată” și „Stergere din contul curent”. Tipul operațiunii „Rambursarea împrumutului către contrapartidă”. Și în documentul de anulare vom indica tipul de plată „Plata dobânzii”.

Publicarea va fi generată: Dt 76,09 Kt 51 în valoare de 1.429,84 ruble.

Vom transfera impozitul pe venitul personal la buget folosind aceleași documente, doar tipul de operațiune va fi „Plata impozitelor și contribuțiilor”.

În mod similar, vom reflecta acumularea și plata dobânzii pentru iulie și august.

Pe 31 august 2018 vom reflecta rambursarea împrumutului către fondator cu documentele „Ordin de plată” și „Stergere din contul curent”. Tipul operațiunii „Rambursarea împrumutului către contrapartidă”. În documentul de anulare indicăm tipul de plată „Rambursarea datoriilor”.

În acest fel, puteți reflecta împrumutul de la fondator în 1C Accounting 8.

Dacă aveți nevoie de instruire individuală, consultații și alte servicii pentru a lucra cu 1C, aruncați o privire la secțiune

Mai multe detalii despre un împrumut de la fondator în 1C Accounting ediția a 8-a. 3.0 urmăriți în videoclip:

Pentru a întocmi corect un contract de împrumut, precum și pentru a menține înregistrările fiscale și contabile, ar trebui să acordați o atenție deosebită punctelor cheie care trebuie specificate în acord:

• Suma împrumutului;
• Perioada pentru care au fost emise fondurile;
• Modalitatea de primire. Cea mai mare prioritate este transferarea creditului pe cardul angajatului. Puteți acorda un împrumut din casa de marcat retrăgând mai întâi fonduri din contul dvs. curent, deoarece acordarea unui împrumut din veniturile în numerar ale unei organizații este interzisă de instrucțiunile Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013. N3073-U;
• Scopul împrumutului. În cazul în care împrumutul este acordat pentru cumpărarea de bunuri imobiliare, împrumutatul este scutit de impozitarea beneficiilor materiale.
• Condiții de emitere - fără dobândă sau fără dobândă. Dacă în acord nu se menționează că împrumutul este fără dobândă sau rata nu este specificată, atunci conform acordului suma dobânzii este egală cu rata de refinanțare;
• Data rambursării creditului: integral sau în plăți lunare și perioada de plată a dobânzii.

Impozitarea de către creditor

Suma împrumutului acordat nu este o cheltuială a organizației, la fel cum rambursarea acestuia nu este un venit. Dobânda la un împrumut, în virtutea clauzei 6 din articolul 250 din Codul fiscal, este recunoscută ca venit neexploatare și este luată în considerare la calcularea impozitului pe venit:

Impozitare pentru debitor

Potrivit paragrafului 2 al art. 212 din Codul fiscal, beneficiul material din economii la dobândă este recunoscut ca venit al unei persoane fizice dacă dobânda calculată pentru contractul de împrumut este mai mică de două treimi din rata actuală de refinanțare stabilită de Banca Rusiei la data primirii efective. a veniturilor contribuabilului:

Articolul 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică faptul că data încasării veniturilor sub formă de beneficii materiale din economii la dobândă este de la 01.01.2016. este ultima zi a fiecărei luni. În același timp, organizația ca agent fiscal este obligată să rețină impozitul pe venitul personal din beneficiile materiale cu următoarea plată a salariilor la următoarele rate:

• 35% – dacă angajatul este rezident fiscal al Federației Ruse;
• 30% – dacă angajatul este nerezident al Federației Ruse.

Dacă acordul, în conformitate cu articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse, prevede scopul împrumutului ca obținerea de fonduri pentru construirea sau cumpărarea de locuințe sau terenuri pentru construcție, atunci inspectoratul fiscal, la cererea angajatului , emite o notificare către organizație cu privire la scutirea acestui angajat de la impozitarea beneficiilor materiale.

Cum se face un împrumut în 1C 8.3

În programul 1C Contabilitate 8.3, decontări pentru creditele acordate angajaților se efectuează în contul 73.01 Decontări pentru creditele acordate.

Pasul 1. Emiterea unui împrumut unui angajat al organizației

Pentru a oficializa tranzacția de acordare a unui împrumut în 1C 8.3 Contabilitate, vom genera un ordin de plată pentru transferul de fonduri către un angajat al organizației: secțiunea Bancă și casierie - Ordine de plată - Creare - tip tranzacție Emiterea unui împrumut unui angajat :

Pe baza ordinului de plată, vom crea documentul Radiere din contul curent:

Postare Dt 73.01 – Kt 51 – fondurile au fost transferate angajatului în baza contractului de împrumut:

Pasul 2. Înregistrarea în 1C Contabilitate 8.3 noi deduceri

Pentru a înregistra noi deduceri, accesați secțiunea Salariu și resurse umane – Directoare și setări – Deduceri:

Faceți clic pe butonul Creare și completați numele tipului de deducere:

• În cazul nostru, asta este Reținerea la sursă pentru rambursarea împrumutului;
• Domeniu Categoria de retențieîl vom lăsa necompletat, deoarece nici o categorie din lista propusă nu este potrivită;
• Atribuiți un cod unic și apăsați butonul Scrie si inchide:

În mod similar, creăm un tip de deducere – Deducerea dobânzii pentru utilizarea unui împrumut:

Pasul 3. Calculul dobânzii la împrumuturi în 1C 8.3 și reflectarea deducerilor la calcularea salariilor

Să înregistrăm deducerea unei părți din datorie și acumularea dobânzii la împrumuturi în 1C 8.3 folosind documentul Calculul salariului. Pe marcaj Ține prin buton Adăuga Să completăm partea tabelului:

• În coloana Salariat – un angajat al organizației din al cărui salariu se face deducerea;
• În coloana Reținere - tipuri de deduceri. În cazul nostru, sunt două dintre ele: deducerea pentru rambursarea creditului și deducerea dobânzii;
• În coloana Rezultat - sumele deducerilor:

Să ne uităm la foaia de plată în detaliu:

Pentru a reflecta în contabilitate sumele deducerilor la datoria principală și dobânzile pentru utilizarea fondurilor împrumutate, vom întocmi documentul Tranzacție introdus manual. Postările sunt generate:

• Dt 70 - Kt 73.01 - reflectă deducerile din salarii pentru achitarea datoriilor și a dobânzii;
• Dt 73,01 – Kt 91,01 – alte venituri neexploatare se reflectă în valoarea dobânzii la împrumut:

Pasul 4. Calculul beneficiilor materiale din economii pentru utilizarea fondurilor împrumutate și reținerea impozitului pe venitul personal

Să vedem cum s-a modificat rata de refinanțare în perioada din 5 noiembrie 2015. până la 04.11.2016:

• Din 05.11.2015 până la 31 decembrie 2015 rata de refinanțare este de 8,25%;
• Din 01.01.2016 rata de refinanțare este egală cu rata cheie și este de 11%;
• Din 14 iunie 2016 rata cheie și, prin urmare, rata de refinanțare este de 10,5%.

Să calculăm dobânda la împrumut și beneficiile materiale pe lună:

1. Noiembrie – pentru perioada din 05.11.2015 până la 30 noiembrie 2015:

• % la împrumut = 72.000,00*6%/365*27 = 319,56 ruble;
• Rata dobânzii conform contractului de împrumut este cu 6% mai mare decât 2/3 din rata de refinanțare (2/3*8,25%), deci nu există un beneficiu material.

1. decembrie 2015

• % la împrumut = 66.000,00*6%/365*31 = 336,33 ruble;
• Nu există câștig material.

1. ianuarie 2016

• % la împrumut = 60.000,00*6%/366*31 = 304,92 ruble;
• Beneficiu material = 60.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 67,76 * 35% = 24,00 ruble.

Să reflectăm beneficiul material în programul 1C 8.3 utilizând operațiunea de contabilitate a impozitului pe venitul persoanelor fizice: secțiunea Salarii și personal - impozit pe venitul persoanelor fizice - toate documentele privind impozitul pe venitul persoanelor fizice - operațiunea contabilă impozit pe venitul persoanelor fizice. Pe marcaj Venituri indicam:

• Data încasării veniturilor sub formă de beneficii materiale;
• Cod venit 2610 – Beneficiu material primit din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate (de credit);
• Suma venitului;
• Impozit calculat la cote de 9% și 35%:

Pe marcaj Reținut la toate pariurile:

• Data primirii venitului;
• Cota de impozitare;
• Termenul de transfer este cel mai târziu în ziua următoare plății venitului;
• Cod de venit:

Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice în contabilitate se va reflecta cu ajutorul unei operațiuni manuale: intrarea Dt 70 - Kt 68.01 reținut din impozitul pe venitul personal pentru beneficii materiale:

Pentru ca 1C 8.3 Contabilitate să deducă automat impozitul pe beneficiile materiale din salariul unui angajat, este necesar să se reflecte ajustările corespunzătoare în registre. Buton Mai multe – Înregistrați selecția:

Acorduri reciproce cu angajații și salariile de plătit:

Datele sunt generate:

1. februarie 2016:

• % la împrumut = 54.000,00*6%/366*29 = 256,72 ruble;
• Beneficiu material = 54.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 54,05 * 35% = 19,00 ruble.

1. martie 2016:

• % la împrumut = 48.000,00*6%/366*31 = 243,93 ruble;
• Beneficiu material = 48.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 54,21 * 35% = 19,00 ruble.

1. aprilie 2016:

• % la împrumut = 42.000,00*6%/366*30 = 206,56 ruble;
• Beneficiu material = 42.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 45,90 * 35% = 16,00 ruble.

1. mai 2016:

• % la împrumut = 36.000,00*6%/366*31 = 182,95 ruble;
• Beneficiu material = 36.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 40,65 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 40,65 * 35% = 14,00 ruble.

1. iunie 2016:

• % la împrumut = 30.000,00*6%/366*30 = 147,54 ruble;
• Beneficiu material = 30.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 24,59 * 35% = 9,00 ruble.

1. iulie 2016:

• % la împrumut = 24.000,00*6%/366*31 = 121,97 ruble;
• Beneficiu material = 24.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 20,33 * 35% = 7,00 ruble.

1. august 2016:

• % la împrumut = 18.000,00*6%/366*31 = 91,48 ruble;
• Beneficiu material = 18.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 15,25 * 35% = 5,00 ruble.

1. septembrie 2016:

• % la împrumut = 12.000,00*6%/366*30 = 59,02 ruble;
• Beneficiu material = 12.000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 54,21 * 35% = 3,00 ruble.

1. octombrie 2016:

• % din împrumut = 6000,00*6%/366*31 = 30,49 ruble;
• Beneficiu material = 6.000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 ruble;
• Impozitul pe venitul personal pe beneficii materiale = 54,21 * 35% = 2,00 ruble.

Să prezentăm calculul împrumutului sub forma unui tabel rezumativ.

În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0), începând cu versiunea 3.0.41, este suportată contabilizarea tranzacțiilor cu împrumuturi și împrumuturi. Acum programul determină automat conturile pentru împrumuturile și creditele primite și rambursate, împrumuturile emise și rambursate, precum și conturile pentru dobânda plătită la împrumuturi și împrumuturi.

Vă reamintim că părțile la contractul de împrumut pot fi orice persoană juridică sau persoană fizică, astfel încât propria noastră organizație poate atât să primească împrumuturi de la contrapărți, cât și să emită împrumuturi oricărei contrapărți. În ceea ce privește un împrumut, numai o bancă sau o altă organizație de credit care deține licența corespunzătoare de la Banca Rusiei pentru a efectua astfel de operațiuni are dreptul de a-l oferi. Creditele și împrumuturile sunt împărțite pe termen scurt și pe termen lung în funcție de durata contractului.

Planul de conturi, aprobat. Prin ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n și cuprins în toate configurațiile „1C: Contabilitate 8”, următoarele conturi sunt destinate contabilizării împrumuturilor și împrumuturilor primite:

• 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”;
• 67 „Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung.”

Împrumuturile primite, împrumuturile și dobânzile acumulate la împrumuturi și împrumuturi sunt contabilizate în diferite subconturi ale conturilor 66 și 67. Un împrumut sau un împrumut poate fi primit atât în ​​ruble, cât și în altă monedă, în consecință, dobânda poate fi acumulată și în valută. Creditele, împrumuturile și dobânzile aferente contractelor exprimate în valută sunt, de asemenea, contabilizate separat în subconturi separate ale conturilor 66 și 67.

Creditele acordate de noi altor contrapartide sunt inregistrate in contul 58.03.

Astfel, numărul posibil de opțiuni de contabilizare a tranzacțiilor cu credite și împrumuturi implică utilizarea a peste șaisprezece conturi de ordinul doi. Acum contabilul nu se mai confruntă cu sarcina de a alege subcontul potrivit. Conturile pentru tranzacțiile cu credite și împrumuturi sunt determinate automat de program în următoarele documente:

• Chitanță în contul curent;
• Chitanță de numerar;
• Debitarea din contul curent;
• Retragere de numerar;
• Ordin de plata.

Documente „Chitanță în cont curent” și „Încasare numerar”

Primirea de credite sau împrumuturi se reflectă în documente Chitanță în contul curent(Fig. 1) sau Chitanță de numerar

• Primirea unui împrumut de la o contraparte- să reflecte tranzacțiile pentru obținerea unui împrumut de la o persoană juridică sau fizică;
• Obținerea unui împrumut de la o bancă- să reflecte tranzacțiile pentru obținerea unui împrumut de la o bancă sau instituție de credit.

Conturile contabile sunt determinate automat în funcție de moneda contului, durata acordului și tipul tranzacției. Perioada de valabilitate a contractului (data contractului și data expirării contractului) poate fi specificată în elementul director Tratate(Fig. 2). Dacă durata contractului este mai mică de un an, atunci acesta este considerat pe termen scurt. Dacă nu sunt specificate datele de începere și de încheiere ale contractului, atunci când se contabilizează în program, contractul este considerat implicit pe termen lung. Pentru a reflecta tranzacțiile privind creditele și împrumuturile, se utilizează tipul de contract Alte.

Rentabilitatea de la o contraparte a unui împrumut emis anterior este reflectată utilizând tipul tranzacției Rambursarea împrumutului de către contraparte. La alegerea acestui tip de tranzacție se completează automat și contul contabil 58.03 „Creuturi acordate”.

Documente „Stergere din contul curent” și „Retragere de numerar”

Rambursarea împrumuturilor sau a împrumuturilor, precum și plata dobânzilor acumulate se înregistrează cu ajutorul documentelor Debitarea din contul curentŞi Retragere de numerar folosind următoarele tipuri de operații:

• Rambursarea împrumutului către contrapartidă
• Rambursarea împrumutului către bancă

Conturile contabile sunt determinate automat în funcție de moneda contului, durata acordului, tipul tranzacției și tipul plății. Domeniu Tipul de plată este afișat în formularul de document numai pentru tranzacțiile de rambursare a împrumuturilor sau a împrumuturilor.

Programul oferă următoarele tipuri de plată (Fig. 3):

• Rambursarea datoriilor;
• Plata dobânzii.

Emiterea unui împrumut către o contrapartidă se înregistrează utilizând tipul de tranzacție Emisiunea unui împrumut către o contrapartidă. Când selectați acest tip de tranzacție, contul contabil 58.03 este completat automat.

Document „Ordin de plată”

La completarea documentului Ordin de plata rambursarea împrumuturilor sau a împrumuturilor se reflectă folosind următoarele tipuri de tranzacții:

• Rambursarea împrumutului către contrapartidă- să reflecte operațiunile de rambursare a unui împrumut către o persoană juridică sau fizică;
• Rambursarea împrumutului către bancă- pentru a reflecta operațiunile de rambursare a unui împrumut către o bancă sau organizație de credit.

Când selectați aceste tipuri de operații, în formularul de document este adăugat un câmp, inclusiv. procente (fig. 4).

Emiterea unui împrumut către o contrapartidă se reflectă în tipul de tranzacție cu același nume.

Vă rugăm să rețineți: că calculul automat al dobânzii la contractele de credit sau contractele de împrumut nu este acceptat în program. Pentru a înregistra venituri sau cheltuieli cu dobânda acumulată, puteți utiliza documentele standard ale sistemului de contabilitate Vânzări (act, factură)Şi Chitanță (act, factură) respectiv. De asemenea, puteți utiliza documentul în aceste scopuri Intrare manuală.

Poate apărea o situație când fondurile proprii ale organizației nu sunt suficiente pentru a face investiții de capital sau pentru a finanța cheltuieli curente. O opțiune pentru strângerea de fonduri este să ceri ajutor fondatorului. Asistența sa poate fi fie gratuită, fie rambursată. Vă vom spune cum să luați în considerare un împrumut de la fondator în consultația noastră.

Decizia asupra unui termen limită

Pentru a înțelege în ce cont să contabilizezi împrumutul de la fondator, este necesar să răspunzi la întrebarea despre termenul împrumutului. La urma urmei, dacă un împrumut este acordat pentru o perioadă de până la 12 luni inclusiv, atunci trebuie să se țină cont de 66 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt”. Și dacă termenul împrumutului depășește 12 luni, - în contul 67 „Decontări pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen lung”.

Contabilitatea unui împrumut de la fondator

Creditul conturilor 66 și 67 reflectă suma împrumutului primit, iar debitul arată conturile pentru valorile primite ca împrumut.

Aceasta înseamnă că înregistrările contabile pentru împrumuturile primite de la fondator nu sunt diferite de înregistrările pentru împrumuturile emise de alte persoane. Deci, postarea unui împrumut de la fondator la casierie, de exemplu, pentru un împrumut pe termen scurt, arată astfel: Contul de debit 50 „Numerar” - Contul de credit 66.

În consecință, la primirea altor valori, tranzacțiile vor fi similare:

Dacă, pentru primirea unui împrumut, se generează înregistrări în creditul conturilor 66 și 67, atunci când împrumutul este returnat fondatorului, se face o înregistrare inversă:

În ceea ce privește dobânzile, înregistrările pentru împrumuturile primite se formează și pe creditul conturilor 66 și 67.

Prin debit în înregistrările de acumulare a dobânzii, de regulă, se reflectă contul pentru alte cheltuieli:

Dacă un împrumut de la fondator a fost primit pentru achiziția, construirea sau producerea unui activ de investiții, atunci în anumite condiții dobânda la un astfel de împrumut poate fi atribuită creșterii valorii acestui activ (clauzele 7-14 din PBU 15). /2008).