Купівля житла зазвичай супроводжується великими витратами. Не всі можуть дозволити собі купити квартиру власним коштом. Тому дуже поширеним інструментом на ринку житлової нерухомості є кредитування під заставу нерухомості – іпотека. Для того щоб полегшити процес придбання житла як за рахунок власних, так і за рахунок позикових коштів, держава надає своїм громадянам так зване майнове податкове відрахування. Порядок його подання регулюється статтею 220 НК.
Структура майнового відрахування при іпотечному кредитуванні
При оплаті житла, що купується позиковими коштами, покупець отримує можливість скористатися відрахуванням як на саму вартість нерухомості, так і на суму фактично виплачених відсотків за користування позиковими коштами.
Сума відрахування за вартістю житла дорівнює вартості даного житла, але у будь-якому випадку, не повинна перевищувати 2 млн. рублів. Це граничний ліміт, від якого згідно із законодавством можна отримати податкове відрахування. Якщо вартість житла менша від даного ліміту, то відрахування буде представлятися на вартість житла, якщо більше - то на суму, що дорівнює 2 млн. рублів. Відрахування у вигляді 2 млн. рублів представляється, починаючи з 2008 року. До цього сума майнового відрахування становила 1 млн. рублів. Хоча з 2008 року загальна сума основного вирахування у розмірі 2 млн. рублів не змінилася, суттєво скоригувався порядок його подання. Ми докладно розглядаємо це суттєве питання нижче.
Сума відрахування, що подається щодо відсотків із 1 січня 2014 року обмежується 3 млн. рублів. Таким чином, максимальна сума, яку можна отримати за допомогою податкового відрахування, становить 650 тис. рублів (2 млн. рублів х 13% + 3 млн. рублів х 13%).
Це обмеження щодо граничної суми відсотків, запроваджене з 2014 року, не має зворотної сили. Таким чином, якщо дата державної реєстрації права власності на об'єкт нерухомості (або акт приймання-передачі нерухомості за ДДУ) передує 1 січня 2014 року, розмір відсотків, щодо яких платник податків може отримати податкове відрахування, жодним лімітом не обмежується. Якщо сума відсотків по такому житлу становитиме, скажімо, 10 млн. рублів, то платник податків зможе отримати відрахування на всю цю суму та повернути податок у розмірі 1,3 млн. рублів. Зверніть увагу, це правило діє лише якщо Свідоцтво про право власності на придбану нерухомість (або акт приймання-передачі нерухомості, що купується за ДДУ) датовано днем, що передує 1 січня 2014 року.
Порядок отримання відрахування на суму відсотків
Майнове податкове відрахування можна заявити тільки після отримання акта приймання-передачі нерухомості (для майна, що купується за ДДУ) або з моменту державної реєстрації права власності (при придбанні нерухомості іншим способом, наприклад, за договором купівлі-продажу або міни). Документом, що підтверджує вказану реєстрацію об'єкта власності, є свідоцтво про державну реєстрацію права власності. Для нерухомого майна право власності, на яке зареєстровано після 15 липня 2016 року, документальним підтвердженням права на отримання майнового податкового відрахування є витяг з ЄДРП (Єдиного державного реєстру прав (Лист Мінфіну РФ від 24.08.2016 р. № БС-3-11/ 3879@). Подавати документи на отримання майнового податкового відрахування можна в перший рік, що настає за роком отримання даних документів. то починаючи з 2016 року платник податків може розпочати реалізацію свого права на податкове відрахування.
Зазначимо, що право на відрахування за іпотечними відсотками виникає одночасно із правом на отримання основного відрахування за вартістю житла.
приклад. Платник податків укладає договір пайової участі у будівництві з метою придбання квартири. Вартість нерухомості оплачується позиковими коштами банку. Договір із банком укладено у березні 2015 року, акт приймання-передачі квартири по ДДУ підписаний у листопаді 2016 року. Вартість квартири становила 10 млн. рублів, сума виплачених відсотків за 2015 рік становила 500 тис. рублів, за 2016 рік – 700 тис. рублів. Платник податків має право повернути податок у 2017 році у загальній сумі 416 тис. рублів (звісно, якщо сума сплаченого ПДФО за даним платником податків дорівнює або перевищує цю величину), яка складається з наступних частин: - З вартості квартири – у розмірі 260 тис. рублів відрахування у вигляді 2 млн. рублів x 13%); - із суми відсотків за 2015 та 2016 рр. - У розмірі 156 тис. рублів (відрахування у розмірі 500 тис. рублів х 13% + відрахування у розмірі 700 тис. рублів х 13%). Для повернення податку у зазначеній сумі у 2017 році платнику податків слід подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Докладніше порядок подання декларації викладено в нашій статті нижче. Заявити відрахування у 2016 році за відсотками, сплаченими у 2015 році, платник податків не зможе, оскільки це право виникає у нього лише після закінчення періоду, в якому було підписано акт приймання-передачі квартири. Нагадаємо, що у нашому прикладі це сталося у листопаді 2016 року.
Іпотека, позика, кредит – назва не головна, важлива мета
Важливо знати, що відрахування по відсотках можна отримати не лише за класичним іпотечним договором, але також за будь-яким кредитом або позикою, отриманою строго на цілі придбання нерухомості. Такий кредит чи позику носить назву цільового, що передбачає його використання виключно на цілі, передбачені договором із позикодавцем. Якщо позика видається на загальні цілі, без конкретизації, а потім витрачається позичальником на придбання нерухомості, то це, на жаль, не дає платнику податків права на отримання відрахування по відсотках.
приклад. Співробітник організації отримав від останньої позику у сумі 5 млн. рублів. У предметі цього договору позики міститься вказівка те що, що єдиним призначенням, яким видаються кошти є будівництво співробітником житлового будинку. Таким чином, за сумою відсотків, яку працівник заплатить своїй організації за використання її позиковими коштами (з урахуванням обмежень граничної суми відсотків, про яку ми згадали раніше) він може заявити податкове відрахування (крім основного податкового відрахування на вартість самої нерухомості, але не більше 2 млн. рублів).
Варіанти звернення за податковим вирахуванням
Вирахування можна отримати безпосередньо у податковій інспекції, або у свого роботодавця.
Причому уникнути спілкування із податковою інспекцією у другому випадку не вийде. Для того, щоб роботодавець зміг повернути Вам відрахування, Вам потрібно забезпечити його повідомлення про право на отримання майнового відрахування за спеціальною формою, яке також видають податкові органи.
Отримавши таке повідомлення, роботодавець перестає стягувати з Вашої заробітної плати суму ПДФО до того моменту, як вся зазначена в повідомленні сума вирахування не буде обрана.
Використовуємо майнове відрахування максимально ефективно
Якщо Ви купуєте квартиру одноосібно, то Ви можете скористатися вирахуванням у розмірі її вартості, але не більше 2 млн рублів.
Якщо подружжя купує частки в квартирі, то кожен з них, будучи самостійним власником своєї частки, може скористатися правом на відрахування в розмірі вартості своєї частки, але не більше 2 млн. рублів кожен.
Якщо квартира або будь-яка інша нерухомість купується у власність одного з подружжя, то подружжя має право на відрахування, незважаючи на те, що її господарем є лише один. Останній має право звернутися по відрахування одноосібно, або подружжя має право розподілити суму відрахування між собою. Аналогічним правом на відрахування подружжя наділяється при придбанні нерухомості у спільну власність. Кожен має право отримання податкового відрахування в сумі, що не перевищує 2 млн. рублів.
Однак це право надається лише в тому випадку, якщо квартира придбана подружжям після 1 січня 2014 року. Якщо подружжя придбало нерухомість до цієї дати, то сума загального податкового відрахування менше вдвічі. Тобто загальне вирахування по квартирі, доступне подружжю дорівнює 2 млн. рублів. У межах цієї суми подружжя має право за заявою розподілити між собою суму відрахування.
приклад. Припустимо подружжя у квітні 2016 року придбало у спільну власність квартиру вартістю 3,5 млн. рублів. Отже, загальний відрахування сім'ю становитиме 455 тис. рублів (3,5 млн. рублів x 13%). Причому відрахування можна розподілити між подружжям будь-яким способом. Більшу частину відрахування логічніше заявити того чоловіка, чия заробітна плата вища, тоді сім'я поверне собі належні їй гроші швидше. Наприклад, дружину, чия вести становить 200 тис. рублів на місяць вигідно буде заявити відрахування у вигляді 2 млн. рублів. У той час як дружині, чия заробітна плата, скажімо 150 тис. рублів, можна буде пред'явити до вирахування 1,5 млн. рублів, що залишилися.
Однак у разі необхідно врахувати, що відрахування обрано над максимальному розмірі. Оскільки законодавство дозволяє прийняти до відрахування 2 млн. рублів, а дружиною отримано відрахування лише з 1,5 млн. рублів, отже, відрахування становив на 500 тис. рублів менше, ніж міг би бути.
Суму податкового відрахування, що залишилася, у розмірі 500 тис. рублів чоловіка може використовувати згодом при придбанні іншого нерухомого майна.
Однак слід взяти до уваги таке. У зв'язку із подорожчанням нерухомості законодавці обрали політику підвищення граничних сум податкових відрахувань. Однак якщо платник податків використовує будь-яку частину податкового відрахування зараз, у майбутньому йому дозволять використовувати частину вирахування, що залишилася, з розрахунку тільки того граничного ліміту, який діяв на момент використання ним першої частини відрахування.
Таким чином, якщо подружжя планує купувати нерухомість у майбутньому, можливо більш доцільним є залишити одному з подружжя право скористатися відрахуванням згодом, використовуючи нові ліміти відрахувань, які, швидше за все, будуть вищими за поточні.
Зазначимо, що відрахування по відсотках розподілятиметься між подружжям у тій самій пропорції, у якій розподіляється сума основного відрахування.
приклад. Припустимо, що подружжя розподілило відрахування по квартирі у таких частках: чоловік – 2/3, а дружина – 1/3. Таким чином, якщо за рік сплачена сума відсотків за іпотекою становить 300 тис. рублів, то подружжя отримає відрахування за відсотками в наступному розмірі: чоловік – 26 тис. рублів (300 тис. рублів * 2/3 * 13%), дружина – 13 тис. рублів.
Які документи необхідні для отримання майнового відрахування
При первинному зверненні до інспекції за основним відрахуванням (повідомленням про право на отримання майнового податкового відрахування) на вартість самої нерухомості платнику податків необхідно надати (пп. 6 п. 3 ст 220 НК РФ):
Договір про придбання нерухомості або частки (часток) у ньому, документи, що підтверджують право власності платника податків на нерухомість або частку (частки) у ньому, - під час будівництва чи придбання нерухомості, або частки (часток) у ньому;
Договір участі у пайовому будівництві та передавальний акт або інший документ про передачу об'єкта пайового будівництва забудовником та прийняття його учасником пайового будівництва, підписаний сторонами, - при придбанні прав на об'єкт пайового будівництва;
Свідоцтво про народження дитини - при придбанні батьками житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частка (частки) у них, у власність своїх дітей віком до 18 років;
Рішення органу опіки та піклування про встановлення опіки або піклування - при придбанні опікунами (піклувальниками) житлового будинку, квартири, кімнати або частки (часток) у них, земельних ділянок або частки (часток) у них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки (часток) у них, на яких розташовані житлові будинки, що купуються, або частка (частки) у них, у власність своїх підопічних віком до 18 років;
Документи, що підтверджують вироблені платником податків витрати (квитанції до прибуткових ордерів, банківські витяги про перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та інші документи)
Перелік документів є закритим, тобто податкова інспекція не повинна вимагати від платника податків будь-яких додаткових документів, окрім поданих вище. Однак для того, щоб уникнути суперечок з інспекцією, які можуть збільшити термін досягнення мети, рекомендуємо також запастись довідкою 2-ПДФО за ті періоди, за які Ви заявлятимете своє відрахування, а також технічну документацію на нерухомість (наприклад, кадастровий паспорт).
Для того, щоб отримати у податковій інспекції відрахування, необхідно подати декларацію за формою 3-ПДФО. Заповнити її швидко, акуратно та з мінімальними зусиллями Ви зможете на нашому сайті, користуючись простими та зрозумілими підказками, якими ми забезпечили наш конструктор декларації спеціально для вас. Заповнену декларацію Ви зможете надіслати в інспекцію в електронному вигляді, не залишаючи свого робочого місця, якщо скористаєтеся можливостями, які надає Вам наш сайт.
Після приймання податковою інспекцією декларації за формою 3-ПДФО та необхідних підтверджуючих документів, остання за законодавством має три місяці на їх перевірку. У разі відсутності зауважень, податкова інспекція перераховує належну суму податкового відрахування за реквізитами, зазначеними платником податків, протягом місяця з моменту завершення перевірки.
Анжела 2016-02-04
Прошу допомогти у питанні.
У 2015 році здали вперше 3-ПДФО на отримання майнового відрахування.
І отримали всього 62540 (згідно з 2-ПДФО).
Зараз заповнюю 3-ПДФО за 2015 рік.
І постало питання щодо заповнення вкладки «майнове відрахування» в частині:
Стовпець «Дані щодо купівлі (будівництва об'єкту)
перший рядок для заповнення: «Загальна вартість усіх об'єктів (з урахуванням обмежень відрахування) - 2 000 000,00 (питань - ні, квартира коштувала 4,5 млн. руб.)
другий рядок для заповнення: «Вирахування за попередніми роками» — 62 540,00 (ЦЕ СТІЛЬКИ МЕНІ ПОВЕРНУЛОСЯ НА КАРТУ)
третій рядок для заповнення: «Сума, що перейшла з попереднього року» — 2 000 000,00 (мені здається неправильно)
четвертий рядок для заповнення "відрахування у податкового агента у звітному році" - 0,00 (питань - ні)
ПИТАННЯ-рядок, де необхідний відрахування за попередніми рядками, потрібно вказати яку все-таки суму? яка прийшла на карту чи ні? (усі пишуть дивитися у декларації за попередній рік, а в який рядок хоч дивитися?
ДРУГЕ ПИТАННЯ - рядок, де необхідно вказати суму, що перейшла з попереднього року - це не 2 000 000,00, а 2 000 000,00 -62 540,00 = 1 937 460,00. або знову дивитися в декларацію за попередній рік, тоді в який рядок?
ДЛЯ ІНФОРМАЦІЇ:
За підсумками камеральної перевірки 2015 року:
1. Сума майнового податкового відрахування за видатками на …. - 481 076,64
2. Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету - 62 540,00
Відповіді на запитання
Доброго дня, Анжела! У другому рядку відрахування за попередніми роками-зазначається податкова база, з якої ви сплачували ПДФО у 2014 р. і вам його повернули. Отже, потрібно вказати тут 481076,64 руб. У третьому рядку-сума, що перейшла з попереднього року, це 1518923,36 руб. (2000000-481076,64).
Здрастуйте, Анжела.
Те, що ви запропонували, це неправильно. Повідомляю правильний варіант заповнення рядків декларації.
рядок 1 - 2 000 000, 00 руб. рядок 2 (відрахування за попередніми роками) 481 076,64 руб. Коментар. Ви отримали дохід або зарплату у розмірі 481076,64 руб., З неї ви заплатили ПДФО 62540 руб. (471 076,64 * 13%). Коли ви заповнюєте декларацію, ви ставите суму 481076,64 руб. на відрахування і у вас виходить податкова база дорівнює 0. І таким чином з'являється у поверненні раніше вами сплачена сума податку (-) 62540 руб. рядок 3 (сума, що перейшла з попереднього року) 1518923,36 руб. (2000000-481076,64).
«Дані відсотків за кредитами»: рядок 1 (% за кредитами за всі роки) — 792 118,04 (за довідкою з банку на звітну дату); рядок 2 (відрахування за попередніми роками) — 0 рядок 3 (сума, що перейшла з попереднього року) 792 118,04 руб.
За рівнем розвитку електронного уряду наша країна обганяє багато країн Європи. Треба віддати належне Дмитру Медведєву, його захоплення гаджетами та інтернетом позитивно позначилося розвитку цих послуг нашій країні, полегшили громадянам спілкування з державними органами. Однак, не багато хто знає про можливості електронного уряду. Електронний документообіг між державними органами та можливість подання звернення через Інтернет заощаджує купу часу громадянам. У цій статті ми розглянемо одну з послуг, що надається в рамках електронного уряду. повернення прибуткового податку (майновий вирахування) при купівлі квартири чи житлового будинку.
Для отримання повернення при купівлі квартири або іншого житла необхідно виконання наступних умов:
- Мати громадянство РФ
- мати офіційний дохід, з прибутковим податком у розмірі 13%
- Придбати житло на себе за власні кошти або в кредит
- нерухомість має знаходитися на території РФ
- продавець не повинен бути чоловіком чи близьким родичем покупця
- Дочекатися закінчення року, в якому ви придбали житло
Не отримують право на повернення грошей особи, які мають офіційний дохід, що не оподатковується. До таких доходів належить пенсія, стипендія та різні види посібників Також немає права на майнове відрахування індивідуальні підприємці, які сплачують до бюджету РФ податки за іншою відсотковою ставкою.
Оформити повернення прибуткового податку 13%, яке належить при покупці житлової нерухомості сьогодні досить просто. Зробити це тепер можна, не виходячи з дому. Перше, що потрібно, це отримати доступ до особистого кабінету на сайті Федеральної Податкової Служби. Для цього треба звернутися до довідкової будь-якого відділення ФНП, надавши паспорт та ІПН, де вам видадуть логін та пароль для доступу до особистого кабінету на сайті www.nalоg.ru. Або звернутися з паспортом до МФЦ (багатофункціональний центр «Мої документи») для отримання доступу до порталу Держпослуги. Отримавши доступ на www.gosuslugi.ru необхідно в особистому кабінеті вказати номер ІПН та СНІЛЗ, та дочекатися їх перевірки. Після успішної перевірки документів перейдіть на сайт податкової служби та виберіть авторизацію через портал Держпослуг. При першому вході в особистий кабінет на сайті ФНП почнеться процедура формування даних з вашого облікового запису. На це може знадобитися кілька днів, після чого в особистому кабінеті з'явиться інформація про об'єкти оподаткування. Якщо об'єкт нерухомості буде відсутній, необхідно подати електронну заяву до податкової із зазначенням даних щодо придбаного об'єкту. У розділі "Профіль" отримайте "сертифікат ключа перевірки електронного підпису". Рекомендуємо подавати декларацію через інтернет після реєстрації права власності, і лише після того, як об'єкт власності з'явиться в особистому кабінеті. На цьому підготовку закінчено.
Отримати податкове відрахування придбання житлового майна можна у час, законодавством встановлено термін давності, тобто. ви можете попросити надати відрахування за об'єкт, придбаний, наприклад, 10 років тому. Але заднім числом можна отримати виплату лише за останні три звітні роки. Наприклад, у поточному 2016 році ви можете подати звіт 3-ПДФО за 2013, 2014, 2015 роки та отримати назад сплачені до бюджету 13% від вашої зарплати. Максимальна сума (зароблена), з якої можна отримати податкове відрахування у розмірі 13%, становить:
2 000 000 руб., Якщо майно було придбано після 1 січня 2014р.
(отримано право власності або підписано акт прийому-передачі, наприклад, дата укладання договору ДДУ не є датою покупки), при цьому, якщо ваша покупка виявиться менше 2 000 000 руб., Відрахування з невикористаної частини ви можете отримати при наступних покупках нерухомості.
1 000 000 руб., Якщо майно було придбано до 1 січня 2014р.
, При цьому фізична особа може скористатися правом відрахування тільки з одного об'єкта, якщо майно дешевше 2 млн руб, відрахування надається з фактичної вартості об'єкта, незалежно від того, досягли ви граничної суми в 2 млн рублів чи ні. Право на відрахування вважається використаним, повторне отримання відрахування навіть за житлом, купленим після 1 січня 2014 року, не допускається.
Майновий податковий відрахування на придбання нерухомості належить при купівлі за договором купівлі-продажу, договором пайового будівництва та за договорами паенакопления (при купівлі через ). Якщо нерухомість купувалася подружжям, кожен може запросити повернення податку розбивши між собою вартість об'єкта відповідно до частин або за домовленістю (якщо покупка зроблена на одного з подружжя).
Ще одне вирахування, яке належить платнику податків, який придбав нерухомість у кредит - майнове відрахування на сплачені відсотки:
Якщо майно було придбано після 1 січня 2014 із залученням кредитних коштів, ви можете отримати відрахування з сплачених за іпотекою відсотків при купівлі цього ж житла, або іншого об'єкта в розмірі до 3 000 000 руб.
- якщо майно було придбано до 1 січня 2014 року, вирахування з видатків зі сплати іпотечних відсотків не має обмеження. Вирахування за кредитними відсотками для житла, придбаного до 1 січня 2014 року, можна отримати лише за тим самим об'єктом житла, за яким Ви отримували основне вирахування.
Приклад: у 2011 році ви купили квартиру та отримали за нею податкове відрахування. У 2013 році купили ще одну квартиру в іпотеку, вирахування за кредитом вам не належить. Але, купивши квартиру по іпотеці після 2014 року, ви можете отримати відрахування з 3 млн. за сплаченими іпотечними відсотками.
Майновий відрахування з іпотечних відсотків надається один раз на один кредит. Суму відрахування з відсотків можна одержати лише з їх сплати банку-кредитору, тобто. протягом терміну кредитування. Ще один важливий момент – відсотки виплачуються лише за кредитами, взятими у банках. Повернення з відсотків, сплачених, наприклад, житловому кооперативу, не передбачено.
Переходимо до заповнення декларації 3-ПДФО.У розділі « Податок на доходи ФОособистого кабінету ФНП вибираємо пункт « 3-ПДФО». Тут пропонується заповнити декларацію онлайн або завантажити програму. Рекомендуємо заповнити онлайн, оскільки форма на сайті зрозуміліша, ніж у програмі, а більшість полів має підказку щодо заповнення. У першій частині необхідно внести дані щодо платника податків, тут немає нічого складного.
У другій частині необхідно вказати всі ваші офіційно підтверджені прибутки за рік, на який подається декларація. У більшості населення це лише Доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, які ми повертатимемо. Тут те ж таки немає нічого складно, всі дані берете з довідки 2-ПДФО, яку можна знайти в розділі « Податок на доходи ФО та страхові внески»або взяти у роботодавця.
У третій частині необхідно вказати, які відрахування ви отримували від держави чи хочете, якщо маєте право отримати. Можливо вам належить стандартне відрахування на дітей, а ваша бухгалтерія не враховує це відрахування. Зупинимося докладніше на цікавому для нас пункті « Майнове податкове відрахування» (Закладка Майно). Тут треба додати об'єкт, на який отримуємо відрахування - адресу розташування, вартість, частки і розрахувати саме відрахування:
Рік початку використання відрахування
настає з підписання акта прийому передачі у разі інвестування, при купівлі - з реєстрації права власності. Саме цей рік ви маєте вказувати у всіх наступних деклараціях.
Загальна вартість усіх об'єктів (з урахуванням обмежень відрахування)
- Вказуєте вартість об'єкта або суму об'єктів, за якими збираєтеся отримати відрахування, зверніть увагу, станом на 2016 рік ця цифра не може перевищувати 2 000 рублів для об'єктів придбаних після 1 січня 2014 року і 1 1 року придбаних 1 4
Вирахування за попередніми роками
- це оподатковувана сума доходу за всі попередні роки, за якими вже здавалася декларація (сума значень пункту 5.1 довідок 2-ПДФО, сума, з якою держава повернула/поверне 13%). У першій декларації ця сума дорівнює 0. У наступних слід підсумовувати заробітки, зазначені у попередніх деклараціях.
Сума, що перейшла з попереднього року
- Залишок, з якого Вам ще належить повернути 13%, тобто. з 2 млн (1 млн) вирахуєте суму доходу за всі попередні роки, за якими вже складали декларацію. У першій декларації ставите 0.
Вирахування у податкового агента у звітному році
- сума, якщо якісь роки отримували майновий відрахування у роботодавця, якщо ні, ставите 0.
Відсотки за кредитами за всі роки
- якщо ви брали кредит на купівлю нерухомості, можна одразу оформити право на отримання відрахування по відсотках. Для цього доведеться звернутися до банку для надання довідки щодо виплачених відсотків. Можна це відкласти на потім до декларації, в якій сума доходу перевищуватиме суму, що перейшла з попереднього року.
В останній четвертій частині можете відразу заповнити заяву на повернення, вказавши реквізити вашої банківської картки (поточний рахунок) або реквізити депозиту. Заяву можна оформити згодом, коли декларація пройде перевірку. Формуємо файл для відправки, до нього необхідно прикріпити скани наступних документів:
- договір купівлі-продажу, договір пайової участі (ДДУ з забудовником) або договір Паенакопления з кооперативом (ЖК, ЖБК, ЖНК)
- документи, що підтверджують витрати на купівлю житла - платіжні доручення, касові ордери
- Акт приймання передачі або свідоцтво про реєстрацію права власності*
- довідку з банку про сплачені відсотки (якщо подаєте на відрахування за іпотечними відсотками)
Скан довідки 2-ПДФО відправляти не треба, її електронна версія є в особистому кабінеті ФНП, вона подається роботодавцем. Цей пакет документів надсилається при заповненні першої декларації. Надалі потрібно прикріплювати лише довідку щодо виплачених відсотків за минулий рік. Підписуємо декларацію введенням пароля від сертифікату і чекаємо попереднього рішення приблизно тиждень, після якого на вашому балнасі з'явиться переплата за податками:
Остаточне рішення про повернення коштів приймається після ручної перевірки декларації (камеральної), яка може тривати до 3 місяців. Після надсилання запиту декларацію змінити не можна, але можна надалі її коригувати та надсилати на розгляд повторно. Переказ коштів на ваш банківський рахунок буде здійснено протягом місяця з дня завершення камеральної перевірки декларації.
Невелике доповнення - якщо в році звіту, що подається, ви вже відшкодовували 13%, наприклад, на лікування, то за майновим вирахуванням цього ж року вам нададуть частину сплаченого прибуткового податку із заробітку.
З JPG у PDF – онлайн сервіс конвертації зображень JPG (сканів) в один PDF-документ.
*C 15 липня 2016 року свідоцтво про реєстрацію права власності не видаватиметься на руки. З 2017 року видані раніше свідоцтва втрачають юридичну чинність. Підтвердженням права на об'єкт нерухомості тепер є витяг з реєстру Служби Державної Реєстрації. Ймовірно, наявність об'єкта в базі даних податкової інспекції не повинна зобов'язувати платника податків надавати виписку.
ФО мають право на майновий відрахування у розмірі фактично вироблених витрат на придбання (будівництво) на території РФ житла, земельних ділянок, часток у них у розмірі фактично вироблених витрат, але не перевищує 2 млн. рублів (ст. 220 НК РФ у редакції ФЗ від 23.07.2013 (N 212-ФЗ від 02.11.2013).
Якщо ФО скористалося правом на отримання майнового відрахування у розмірі менше його граничної суми, залишок відрахування до повного його використання можна врахувати при отриманні майнового відрахування надалі.
Граничний розмір майнового податкового відрахування дорівнює розміру, що діяв у тому податковому періоді, в якому у ФО вперше виникло право на його отримання, внаслідок надання якого утворився залишок, який переноситься на наступні податкові періоди.
Вирахування ФО не надається у неоплаченій платником податків частині, а також у тій частині, яка оплачена за ФО роботодавцем або за рахунок «материнського капіталу». Також у відрахуваннях може бути відмовлено, якщо угода купівлі-продажу житла відбувається між взаємозалежними ФО .
Право на отримання майнових податкових відрахувань мають платники податків, які є батьками та здійснюють будівництво (придбання) житла за рахунок власних коштів, у власність своїх дітей віком до 18 років. Обсяг таких майнових податкових відрахувань визначається з фактично проведених витрат з урахуванням обмежень у вигляді 2 000 000 рублів (п. 6 ст. 220 НК).
Порядок надання майнового податкового відрахування, виникнення права на нього, період часу, протягом якого вирахування може бути заявлено, залежать у тому числі від поняття спільної (часткової) власності .
У раніше чинній редакції відрахування обчислювався пропорційно частки у спільному пайовому майні, а спільному майні розподілявся 50/50 чи з заяві подружжя у узгодженому з-поміж них розмірі.
Нова редакція ст. 220 НК не зобов'язуєплатників податків - співвласників при купівлі майна у спільну (пайову) власність розраховувати розмір відрахування пропорційно долі, тобто, кожен із співвласників після 01.01.2014 має право отримати відрахування у розмірі до 2 млн. рублів.
А у листі Мінфіну від 13.09.2013 р. N 03-04-07/37870Пояснюється, що порядок застосування відрахування щодо майна, що купується в спільну (часткову) власність, залишився тим самим.
Зокрема зазначено, що «щодо надання майнового податкового відрахування при придбанні об'єктів нерухомості у спільну пайову власність слід зазначити, що попри відсутність у новій редакції ст. 220 ПК відповідної норми, раніше діючий порядок надання майнових податкових відрахувань співвласникам об'єктів нерухомості, у тому числі подружжю, не змінився і провадиться виходячи з величини витрат кожної особи, підтверджених платіжними документами, або на підставі заяви подружжя про розподіл їх витрат на придбання об'єкта нерухомості».
При цьому відрахування розподіляється не відповідно до частки у спільному майні, а відповідно до величини витрат кожної особи, підтверджених платіжними документами або на підставі заяви подружжя про розподіл їх витрат на придбання об'єкта нерухомості.
Фахівці ААА-Інвест виконають для Вас послуги заповнення та подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб, у тому числі дистанційно клієнтів із будь-якого регіону РФ.
Неможливість очної зустрічі не є на заваді виконання послуг нашими експертами!
