Ο έλεγχος μετρητών είναι ένα σημαντικό εργαλείο για τη διατήρηση της ταμειακής πειθαρχίας και την παρακολούθηση των υπαλλήλων των ταμειακών γραφείων. Η σημασία της εφαρμογής του δεν μπορεί να υπερεκτιμηθεί. Αυτό ισχύει όχι μόνο για νομικά πρόσωπα, αλλά και για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Εάν η απογραφή διενεργείται σωστά και τακτικά, έχει ευεργετική επίδραση στην πειθαρχία των εργαζομένων, το κλίμα της ομάδας και τη συμμόρφωση με τις νομικές απαιτήσεις.

Έννοια της πράξης ταμειακού ελέγχου

Έκθεση ελέγχου ταμειακής μηχανής- αυτό είναι ένα έγγραφο που καταγράφει την πραγματική παρουσία κεφαλαίων στο ταμείο· εάν υπάρχουν ελλείψεις ή πλεονάσματα, είναι επίσης απαραίτητο να αντικατοπτρίζεται η παρουσία άλλων τιμαλφών που υπάρχουν στο ταμείο. Και το συγκρίνω με το ποσό των κεφαλαίων που θα πρέπει να είναι διαθέσιμα σύμφωνα με τα έγγραφα.

Να σημειωθεί ότι η νομοθεσία δεν έχει εγκρίνει ειδικό έντυπο για την έκθεση ταμειακού ελέγχου. Η Κρατική Στατιστική Επιτροπή έχει θέσει σε εφαρμογή το πρωταρχικό έντυπο INV-15 «Νόμος περί απογραφής μετρητών», αλλά σήμερα η χρήση του δεν θεωρείται υποχρεωτική, αλλά πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν αυτό το έντυπο για τη διεξαγωγή ταμειακού ελέγχου, παρόλο που προορίζεται για τη διενέργεια απογραφής . Αυτό δεν έρχεται σε αντίθεση με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς ο έλεγχος και η απογραφή των διαδικασιών μετρητών είναι πολύ παρόμοιες μεταξύ τους και σκοπός και των δύο είναι να ελέγξουν τη συμμόρφωση του ποσού των μετρητών στο ταμείο με τις λογιστικές πληροφορίες.

Κάθε επιχείρηση μπορεί να αναπτύξει ανεξάρτητα μια έκθεση ελέγχου μετρητών και να τη χρησιμοποιήσει κατά τον έλεγχο της ταμειακής μηχανής. Πολύ συχνά, το έντυπο INV-15 είναι ένα πρότυπο υψηλής ποιότητας για την ανάπτυξη μιας ανεξάρτητης φόρμας για μια έκθεση ελέγχου των κεφαλαίων στο ταμείο.

Πότε διενεργείται έλεγχος ταμειακής μηχανής;

Σε ορισμένες περιπτώσεις διενεργείται έλεγχος ταμειακής μηχανής, οι οποίες περιλαμβάνουν:

• Αλλαγή του οικονομικά υπεύθυνου που είναι άμεσα υπεύθυνος για την ταμειακή μηχανή.
• Εάν εντοπιστεί η κλοπή κεφαλαίων ή ταμειακών εγγράφων από την ταμειακή μηχανή.
• Κατά την εκκαθάριση μιας επιχείρησης ή την αναδιοργάνωσή της·
• Πριν από την προετοιμασία των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων·
• Εάν προκύψουν έκτακτα περιστατικά.
• Και σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της χώρας.

Ποιος θα ελέγξει την ταμειακή μηχανή;

Εάν ο έλεγχος διενεργείται εντός της εταιρείας, τότε δημιουργείται επιτροπή αποτελούμενη από τουλάχιστον τρία άτομα για αυτήν την εκδήλωση. Συνήθως, οι διευθυντές περιλαμβάνονται σε αυτό με ξεχωριστή εντολή

• λογιστής,
• εκπρόσωπος της διοίκησης,
• επικεφαλής ενός από τα δομικά τμήματα του οργανισμού.

Κατά τις ενέργειες αυτές πρέπει να παρίσταται και ο οικονομικά υπεύθυνος υπάλληλος, ο οποίος όμως δεν περιλαμβάνεται στην προμήθεια.

Στις περιπτώσεις που ο έλεγχος διενεργείται στο πλαίσιο επιτόπιου φορολογικού ελέγχου, σε όλα τα προαναφερόμενα πρόσωπα προστίθενται και ελεγκτές από το τμήμα εποπτείας.

Χαρακτηριστικά του ελέγχου ταμειακής μηχανής

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας ρυθμίζει τους ελέγχους όλων των περιουσιακών στοιχείων των επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων των μετρητών. Όλοι οι έλεγχοι διενεργούνται σύμφωνα με τη μεθοδολογία που αναπτύχθηκε με την εντολή Νο. 49 της 13ης Ιουνίου 1995. Αυτή η κανονιστική νομική πράξη καθορίζει τη διαδικασία δράσης και παρουσίασης των επιτευχθέντων αποτελεσμάτων.

Ο έλεγχος ταμειακής μηχανής μπορεί να είναι ένας ξεχωριστός έλεγχος ή να γίνει ένα στάδιο ενός ολοκληρωμένου ελέγχου πολλαπλών κατευθύνσεων που διενεργείται από ανώτερο οργανισμό ή τμήμα τμηματικού ελέγχου. Αλλά πιο συχνά, ο εμπνευστής του ελέγχου ταμειακής μηχανής είναι ο επικεφαλής της εταιρείας, καθώς οι δραστηριότητες της επιχείρησης πρέπει να ελέγχονται από μέσα. Η συχνότητα των δραστηριοτήτων ελέγχου καθορίζεται στο CP. Συνήθως, ως εσωτερικός έλεγχος, ο έλεγχος ταμειακής μηχανής προγραμματίζεται για το τέλος της περιόδου αναφοράς και πάντα στις 31 Δεκεμβρίου.

Πώς να διενεργήσετε έλεγχο ταμειακής μηχανής

Η έκθεση ελέγχου συντάσσεται από την ελεγκτική επιτροπή με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου της ταμειακής μηχανής. Αυτό οφείλεται στη μεγάλη ευθύνη για τη διακίνηση κεφαλαίων και άλλων τιμαλφών που βρίσκονται στο ταμείο της επιχείρησης και τις νομικές απαιτήσεις. Η επιτροπή ελέγχου διορίζεται από τον επικεφαλής της επιχείρησης με έκδοση διαταγής. Μετά την έκδοση εντολής για τη διενέργεια ελέγχου της ταμειακής μηχανής της επιχείρησης, πρέπει να κοινοποιηθεί σε όλα τα μέλη της επιτροπής, καθώς και στον πρόεδρο της επιτροπής. Για να βεβαιωθείτε ότι όλα τα μέλη της επιτροπής είναι εξοικειωμένα με την παραγγελία, πρέπει να βάλουν την υπογραφή τους στο τέλος της παραγγελίας.

Είναι επιτακτική ανάγκη να ειδοποιηθεί ο ίδιος ο ταμίας ότι θα ελεγχθεί η ταμειακή μηχανή, αφού αυτός είναι υπεύθυνος για τον έλεγχο της ταμειακής μηχανής.

Πριν από την έναρξη του ελέγχου της ταμειακής μηχανής, ο πρόεδρος της επιτροπής ανακοινώνει σε όλα τα μέλη της επιτροπής και στον ταμία το περιεχόμενο του εγγράφου βάσει του οποίου διενεργείται ο έλεγχος της ταμειακής μηχανής. Μετά από αυτό, οποιοσδήποτε παρών μπορεί να προσφέρει τους λόγους του ότι υπάρχουν λόγοι για τους οποίους μπορεί να ακυρωθεί ο έλεγχος ταμειακής μηχανής. Εάν δεν υπάρχουν τέτοιοι λόγοι, τότε η ελεγκτική επιτροπή αρχίζει να ελέγχει την ταμειακή μηχανή της εταιρείας.

Έλεγχος της ταμειακής μηχανής διενεργείται μόνο παρουσία όλων των μελών της επιτροπής, του οικονομικά υπεύθυνου, δηλαδή του ταμία, και άλλων ενδιαφερομένων. Κατά τον έλεγχο της ταμειακής μηχανής μπορεί να συντάσσονται συνοδευτικά έγγραφα που θα καταγράφουν τη διαδικασία διενέργειας του ελέγχου.

Σύνταξη έκθεσης ελέγχου

Με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου, η ελεγκτική επιτροπή πρέπει να συντάξει έκθεση ελέγχου των κεφαλαίων στο ταμείο.

Καταρτίζεται ως εξής:

• Στη μέση του εγγράφου αναγράφεται το όνομα του εγγράφου, δηλαδή η πράξη ελέγχου ταμειακής μηχανής.
• Αναγράφεται η πλήρης ημερομηνία της επιθεώρησης.
• Όνομα της επιχείρησης στην οποία διενεργείται ο έλεγχος·
• Το περιεχόμενο της επιχείρησης που έγινε η βάση για την εκτέλεση της πράξης.
• Η επιμέτρηση μιας συναλλαγής σε χρηματικούς όρους, με ένδειξη των μονάδων στις οποίες γίνεται η μέτρηση.
• Θέσεις, καθώς και επώνυμα, ονόματα και πατρώνυμα όλων των μελών της ελεγκτικής επιτροπής.
• Υπογραφές όλων των μελών της επιτροπής, με πρακτικό.

Δείγμα έκθεσης ελέγχου ταμειακής μηχανής

ΕΓΚΡΙΝΩ

Διευθύνων Σύμβουλος

(θέση διευθυντή)

LLC "Zefir"

(Επωνυμία Επιχείρησης)

Ιβάνοφ Ι.Ι.

(υπογραφή)

Έκθεση ελέγχου ταμειακής μηχανής

Η επιτροπή, βάσει της εντολής αριθ. , 2018.

Ως αποτέλεσμα του ελέγχου διαπιστώθηκαν τα ακόλουθα:

1. Το υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή στις 31 Δεκεμβρίου 2017 είναι 100.565 ρούβλια 49 καπίκια.
2. Εντοπίστηκε έλλειψη στο ποσό των 00 ρούβλια 00 καπίκια.
3. Το πραγματικό υπόλοιπο των μετρητών στην ταμειακή μηχανή στις 31 Δεκεμβρίου 2017 είναι 100.565 ρούβλια 49 καπίκια.
4. Από τις 31 Δεκεμβρίου 2017, υπεύθυνος για τη συντήρηση αυτής της ταμειακής μηχανής ήταν η Kudrya Irina Vyacheslavovna.
5. Επισυνάπτεται επίσημο σημείωμα με εξηγήσεις από τον υπεύθυνο.

Σύνθεση της Επιτροπής:

Πρόεδρος – Προϊστάμενος Λογιστής Novikova I.V. Νοβίκοβα

(θέση, πλήρες όνομα)

Μέλη της επιτροπής: Ειδικός 1ης κατηγορίας Korzh S.S. Korzh

(θέση, πλήρες όνομα)

(θέση, πλήρες όνομα)

3. Κορυφαίος ειδικός Yaroshchuk L.V. Yaroshchuk

(θέση, πλήρες όνομα)

Παρών: ταμίας Kudrya I.V.

Η πράξη αξιολογήθηκε από: Kudrya I.V. Κατσαρός

(Ονοματεπώνυμο) (υπογραφή)

Η έκθεση ελέγχου ταμειακής μηχανής συντάσσεται σε 4 αντίγραφα:

1ο αντίτυπο – στον επίσημο φάκελο Νο. 54·

2ο αντίγραφο – διευθυντής της επιχείρησης·

3ο αντίγραφο - αρχιλογιστής;

4ο αντίτυπο - στο ταμείο

Παράρτημα: Επεξηγηματικό σημείωμα από τον ταμία Kudri I.V. για 1 λ. σε 1 αντίγραφο.

Παρά το γεγονός ότι επιτρέπεται στους μεμονωμένους επιχειρηματίες η απλοποιημένη λογιστική, αυτό δεν ισχύει για τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά. Η νομοθεσία υποχρεώνει τους επιχειρηματίες να συμμορφώνονται με όλους τους κανόνες και κανονισμούς για τη διαχείριση μετρητών σε ίση βάση με τα νομικά πρόσωπα. Αλλά εάν οι επιχειρήσεις έχουν έναν επικεφαλής λογιστή που μπορεί να παρακολουθεί τη σωστή οργάνωση και συντήρηση της ταμειακής μηχανής, τότε στην περίπτωση των μεμονωμένων επιχειρηματιών ο επιχειρηματίας πρέπει συχνά να επιλύσει αυτά τα ζητήματα ανεξάρτητα, και μάλιστα σε σύντομο χρονικό διάστημα.

Είναι αδύνατο να φανταστεί κανείς την κατάλληλη οργάνωση της εργασίας χωρίς τον κατάλληλο και τακτικό έλεγχο της ταμειακής μηχανής. Τα αποτελέσματά του καθιστούν δυνατό τον εντοπισμό πιθανών σφαλμάτων στη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά, τη συμφωνία του υπολοίπου μετρητών και τη σύνταξη αξιόπιστων αναφορών.

Στόχοι Διαδικασίας

Πρώτα απ 'όλα, ο έλεγχος των συναλλαγών σε μετρητά των μεμονωμένων επιχειρηματιών θα πρέπει να καταστήσει τη λογιστική όσο το δυνατόν πιο διαφανή, ώστε οι ρυθμιστικές αρχές να μπορούν πάντα να αναλύουν τη συμμόρφωση με τη νομοθεσία στον τομέα της λογιστικής ταμειακών ροών. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δέχεται χρήματα από τον πληθυσμό ή τις επιχειρήσεις ή πληρώνει ο ίδιος σε μετρητά, κάθε συναλλαγή πρέπει να επισημοποιείται με τον προβλεπόμενο τρόπο και να αντικατοπτρίζεται στο βιβλίο ταμείου.

Το βιβλίο ταμείου ανοίγει για περίοδο ενός έτους· πρέπει να είναι δεμένο, αριθμημένο και σφραγισμένο με τη σφραγίδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Στο βιβλίο καταχωρούνται στοιχεία για όλες τις εκδοθείσες ταμειακές εισπράξεις και εντάλματα δαπανών. Στο τέλος της ημέρας, του μήνα, του τριμήνου ή του έτους, πραγματοποιείται απογραφή του πραγματικού ταμειακού υπολοίπου και συμβιβάζεται με τα στοιχεία του βιβλίου ταμείου.

Ο έλεγχος των συναλλαγών σε μετρητά γίνεται ιδιαίτερα σημαντικός για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ή το βασικό φορολογικό σύστημα, δηλαδή όταν το ποσό του πληρωτέου φόρου εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα και τα πραγματοποιηθέντα έξοδα.

Οι επιχειρηματίες σε ένα φορολογικό σύστημα όπως το UTII δεν απαιτείται να παρακολουθούν τόσο προσεκτικά τις ταμειακές ροές και μπορούν να διενεργούν ελέγχους λιγότερο συχνά (για παράδειγμα, μία φορά το χρόνο). Αυτό οφείλεται στις ιδιαιτερότητες του υπολογισμού του φόρου. Η αξία του δεν εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα και τα πραγματικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν, αλλά τεκμαρτά.

Τα καθήκοντα ελέγχου των συναλλαγών σε μετρητά περιλαμβάνουν τον εντοπισμό γεγονότων κλοπής ή κατάχρησης της επίσημης θέσης από τους υπαλλήλους του επιχειρηματία. Στην περίπτωση αυτή γίνεται αιφνίδια απογραφή και συντάσσεται έκθεση.

Σειρά συμπεριφοράς

Η διαδικασία διενέργειας ελέγχου ταμειακής μηχανής ορίζεται από το νόμο και περιλαμβάνει τα ακόλουθα στάδια:

1. Ο επιχειρηματίας υπογράφει μια εντολή απογραφής. Πρέπει να αναφέρει την ημερομηνία διεξαγωγής του ελέγχου ταμειακής μηχανής, την προθεσμία ολοκλήρωσής του και να αναφέρει τα ονόματα και τις θέσεις των προσώπων που αποτελούν μέρος της επιτροπής απογραφής.
2. Η εντολή πρέπει επίσης να υπογραφεί από όλα τα μέλη της επιτροπής και από τον οικονομικά υπεύθυνο για την ασφάλεια των κεφαλαίων της επιχείρησης. Δηλαδή, πριν ξεκινήσει η διαδικασία, ο ταμίας πρέπει να εξοικειωθεί με μια τέτοια εντολή έναντι της υπογραφής και μόνο μετά από αυτό να προχωρήσει στην απογραφή.
3. Ένα ειδικό έντυπο αναφέρει όλα τα κεφάλαια στο ταμείο τη στιγμή της απογραφής με τη μορφή απογραφής τραπεζογραμματίων. Το έντυπο υπογράφεται από όλα τα μέλη της επιτροπής που ελέγχει την ταμειακή μηχανή και τον οικονομικά υπεύθυνο.
4. Τα στοιχεία της φόρμας επαληθεύονται με ταμειακά υπόλοιπα σύμφωνα με λογιστικά στοιχεία.
5. Με βάση τα αποτελέσματα συντάσσεται πράξη που περιγράφει τα αποτελέσματα της απογραφής. Αυτό μπορεί να είναι μια πράξη για την ανακάλυψη έλλειψης, μια πράξη για την καταχώρηση πλεονασμάτων ή μια πράξη που δηλώνει ότι το ποσό των κεφαλαίων στην ταμειακή μηχανή αντιστοιχεί στα λογιστικά δεδομένα του μεμονωμένου επιχειρηματία.
6. Αφού διαπιστωθεί η πραγματική κατάσταση των πραγμάτων, μπορεί να υπογραφεί εντολή κεφαλαιοποίησης του πλεονάσματος ή εντολή παρακράτησης της έλλειψης από τον οικονομικά υπεύθυνο. Στη δεύτερη περίπτωση, ο ταμίας πρέπει να γράψει στην παραγγελία ότι είναι εξοικειωμένος με αυτό. Συνιστάται επίσης να λάβετε γραπτή εξήγηση από αυτόν σχετικά με τους λόγους της έλλειψης μετρητών.

Τεκμηρίωση

Επί του παρόντος, η νομοθεσία δεν θέτει αυστηρά όρια όσον αφορά την επιλογή των εντύπων εγγράφων από έναν επιχειρηματία. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε και τις δύο ενοποιημένες μορφές πράξεων, παραγγελιών, εντύπων απογραφής και εκείνων που αναπτύχθηκαν από τον επιχειρηματία ανεξάρτητα. Στη δεύτερη περίπτωση, η ενοποιημένη φόρμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως δείγμα· μπορείτε να προσθέσετε τις δικές σας στήλες και λεπτομέρειες σε αυτήν.

Δείγμα συμπλήρωσης έκθεσης ελέγχου ταμειακής μηχανής

Η μόνη προειδοποίηση είναι ότι τα έντυπα εγγράφων που έχουν αναπτυχθεί ανεξάρτητα πρέπει να εγκρίνονται με χωριστή εντολή του μεμονωμένου επιχειρηματία, η οποία, ως συνημμένο, πρέπει να συνοδεύεται από δείγματα αυτών των εγγράφων που έχουν αναπτυχθεί ανεξάρτητα. Στην περίπτωση αυτή, ο έλεγχος των συναλλαγών σε μετρητά θα πραγματοποιείται με την τήρηση όλων των τυπικών προϋποθέσεων.

Μορφές ενιαίων μορφών εγγράφων, η χρήση των οποίων συνιστάται από το Υπουργείο Οικονομικών, βρίσκονται στα παραρτήματα των νομοθετικών πράξεων που ρυθμίζουν τη λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά στις επιχειρήσεις.

Έντυπο έκθεσης ελέγχου ταμειακής μηχανής (ενοποιημένο έντυπο Αρ. INV-15)

Ωστόσο, στην πράξη που συντάσσεται από τον μεμονωμένο επιχειρηματία, Πρέπει να υπάρχουν τα ακόλουθα υποχρεωτικά στοιχεία:

• Όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, ΑΦΜ του.
• Ημερομηνία σύνταξης της πράξης.
• Ο χώρος που διενεργείται ο έλεγχος (πρίζα, αποθήκη, ταμείο γραφείου).
• Η σύνθεση της επιτροπής που διενεργεί την απογραφή, την υπογραφή όλων των μελών της.
• Πλήρες όνομα του οικονομικά υπεύθυνου προσώπου για το οποίο διεξάγεται αυτή η διαδικασία, η υπογραφή του.
• Το ποσό του ταμειακού υπολοίπου που πρέπει να υπάρχει στην ταμειακή μηχανή σύμφωνα με λογιστικά στοιχεία.
• Το πραγματικό ποσό μετρητών με απόθεμα τραπεζογραμματίων.
• Κατάλογος παραβιάσεων αποθήκευσης και λογιστικής κεφαλαίων που εντοπίστηκαν κατά την απογραφή, την εκτέλεση πρωτογενών λογιστικών εγγράφων. Σε περίπτωση τέτοιων παραβάσεων, ο υπάλληλος που είναι υπεύθυνος για τη συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία μπορεί να υπόκειται σε πειθαρχικά μέτρα.
• Περιγραφή του αποτελέσματος του ελέγχου της ταμειακής μηχανής της επιχείρησης. Θα πρέπει να αναφέρεται εάν εντοπίζονται πλεονάσματα ή ελλείψεις.
• Τελικές υπογραφές όλων των συμμετεχόντων στην απογραφή.

Ο έλεγχος μετρητών είναι ένα σημαντικό εργαλείο για τη διατήρηση της ταμειακής πειθαρχίας και την παρακολούθηση των υπαλλήλων των ταμειακών γραφείων. Η σημασία της εφαρμογής του δεν μπορεί να υπερεκτιμηθεί. Αυτό ισχύει όχι μόνο για νομικά πρόσωπα, αλλά και για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Εάν η απογραφή διενεργείται σωστά και τακτικά, έχει ευεργετική επίδραση στην πειθαρχία των εργαζομένων, το κλίμα της ομάδας και τη συμμόρφωση με τις νομικές απαιτήσεις.

Στον πυρήνα του, ένας έλεγχος ταμειακής μηχανής δεν περιέχει σύνθετα χαρακτηριστικά και δεν απαιτεί μεγάλη επένδυση χρόνου και πόρων. Ωστόσο, η παράβλεψη της διαδικασίας μπορεί να οδηγήσει σε πολύ ολέθριες συνέπειες, από ελλείψεις έως πρόστιμο για παραβίαση της πειθαρχίας σε μετρητά.

Η αποθήκευση αρχείων αποθέματος είναι επίσης μια σημαντική πτυχή της επιχείρησης. Αυτά τα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται για 5 χρόνια. Αξίζει να προσέξετε εκ των προτέρων πού θα τα αποθηκεύσετε.

Έκθεση ταμειακού ελέγχου (έντυπο και δείγμα)

Κάθε ρωσική επιχείρηση πρέπει να πραγματοποιεί απογραφή. Η αναφερόμενη συμφωνία υπόκειται σε περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις, καθώς και χρήματα που βρίσκονται στον οργανισμό. Η νομική οντότητα πρέπει να επισημοποιήσει τα αποτελέσματα των επιθεωρήσεων χρησιμοποιώντας έγγραφα των οποίων τα έντυπα έχουν εγκριθεί από το νόμο ή αναπτύσσονται από ένα συγκεκριμένο αντικείμενο δραστηριότητας. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι μεταξύ των καθιερωμένων εγγράφων που χρησιμοποιούνται κατά την απογραφή, δεν υπάρχει έντυπο έκθεσης ελέγχου ταμείου.

Καταγραφή εμπορευμάτων

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με Διάταγμα αριθ. 49 της 13ης Ιουνίου 1995, ανέπτυξε και ενέκρινε Οδηγίες για τη διενέργεια απογραφής. Η πράξη αυτή ρυθμίζει όχι μόνο τη διαδικασία ανάθεσης και διενέργειας συμφωνίας, αλλά και τις μεθόδους καταγραφής των αποτελεσμάτων του ελέγχου.

Σύμφωνα με τις καθορισμένες διευκρινίσεις του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας, κάθε απογραφή ξεκινά με τη λήψη απόφασης συμφιλίωσης από τη διοίκηση της επιχείρησης. Η αντίστοιχη εντολή επισημοποιείται με εντολή, η οποία πρέπει να περιέχει το όνομα του αντικειμένου του ελέγχου και το χρονοδιάγραμμα εκτέλεσής της.

Η ολοκλήρωση της συμφιλίωσης επισημοποιείται με τη σύνταξη εγγράφων, τα έντυπα των οποίων εγκρίθηκαν αρχικά από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην προαναφερόμενη Διάταξη. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το έγγραφο που ονομάζεται πράξη ελέγχου ταμειακής μηχανής δεν εγκρίθηκε από το οικονομικό τμήμα στις κανονιστικές οδηγίες του.

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας, στην παράγραφο 2.5 των Κατευθυντήριων γραμμών, τόνισε ιδιαίτερα το γεγονός ότι τα έντυπα που έχουν αναπτυχθεί είναι υποδειγματικά.

Αργότερα, η Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας ενέκρινε το ψήφισμα αριθ. 88 με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998, το οποίο εισήγαγε τα έντυπα που εξακολουθούν να χρησιμοποιούνται σήμερα. Ωστόσο, το συγκεκριμένο έγγραφο θέσπισης κανόνων δεν περιέχει έκθεση ελέγχου μετρητών.

Είναι σημαντικό να τονιστεί ότι, παρά την απουσία εγκεκριμένης μορφής εγγράφου ταμειακού ελέγχου, κάθε επιχείρηση έχει το δικαίωμα να αναπτύξει μια αντίστοιχη πράξη ανεξάρτητα.

Αυτό το συμπέρασμα προκύπτει από το γεγονός ότι επί του παρόντος τα έντυπα εγγράφων που έχουν εγκριθεί από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή και χρησιμοποιούνται για την καταχώριση απογραφής δεν είναι υποχρεωτικά.

Δείγμα έκθεσης ελέγχου ταμειακής μηχανής

Τόσο ο έλεγχος όσο και η απογραφή είναι παρόμοιες διαδικασίες. Σκοπός και των δύο αυτών εργαλείων είναι να ελέγξουν τη συμμόρφωση του ποσού των μετρητών στην ταμειακή μηχανή με τις λογιστικές πληροφορίες.

Λαμβάνοντας υπόψη τα παραπάνω, είναι δυνατόν να υποθέσουμε ότι το έντυπο απογραφής μετρητών στο έντυπο Νο. INV-15 μπορεί να αποτελέσει μοντέλο για την ανάπτυξη ενός εντύπου για έκθεση ελέγχου μετρητών.

Αυτό το συμπέρασμα δικαιολογείται επίσης από την ευκαιρία και το δικαίωμα κάθε επιχείρησης να αναπτύξει και να θέσει σε κυκλοφορία τις δικές της μορφές εγγράφων που χρησιμοποιούνται για την επισημοποίηση ορισμένων μέτρων ελέγχου.

Επιπλέον, πρέπει να θυμόμαστε ότι η Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσίας, με την απόφασή της αριθ. 88 της 18ης Αυγούστου 1998, ταξινόμησε το έντυπο INV-15 ως κύρια λογιστική τεκμηρίωση. Αντίστοιχα, επιτρέπεται η χρήση αυτού του εντύπου ως έκθεση ελέγχου της ταμειακής μηχανής της επιχείρησης.

Το παραπάνω έγγραφο θα πρέπει να συμπληρωθεί προσεκτικά. Δεν επιτρέπονται σφάλματα, παραλείψεις ή σβησίματα. Το έντυπο της πράξης πρέπει απαραίτητα να περιέχει:

• όνομα της επιχείρησης και ένδειξη του τμήματός της·
• σύνδεσμος προς τη σχετική παραγγελία·
• απόδειξη από τον υπεύθυνο υπάλληλο που εγγυάται την ασφάλεια των μετρητών·
• ένδειξη του χρηματικού ποσού στο ταμείο, που αποκαλύπτεται με την καταμέτρηση φύλλων·
• εξηγήσεις σχετικά με αποκλίσεις μεταξύ πραγματικών πληροφοριών και λογιστικών δεδομένων·
• υπογραφές της επιτροπής.

Το ταμείο της εταιρείας μπορεί να αποθηκεύσει:

• μετρητά;
• χρεόγραφα;
• χρηματικά έγγραφα (σφραγίδες, αεροπορικά και σιδηροδρομικά εισιτήρια, κουπόνια κ.λπ.)
• αυστηρά έντυπα αναφοράς.

Για να ελεγχθεί το πραγματικό τους υπόλοιπο και η συμμόρφωση αυτού του υπολοίπου με τα λογιστικά στοιχεία, πραγματοποιείται απογραφή ταμειακής μηχανής. Με βάση τα αποτελέσματα της διαδικασίας, α πράξη απογραφής μετρητών στην ταμειακή μηχανήκαι αναλύονται τα αποτελέσματα που προέκυψαν.

Το απόθεμα βοηθά:

• μείωση του αριθμού των παραβιάσεων της ταμειακής πειθαρχίας·
• παρακολουθεί τους εργαζόμενους σε ταμειακή μηχανή για κλοπές και την ποιότητα της εργασίας τους.

Ας εξετάσουμε λεπτομερώς τη σειρά του, καθώς και τη σειρά πλήρωσης ενεργούν στο έντυπο αριθ. INV-15.

Πότε πραγματοποιείται απογραφή ταμειακής μηχανής;

Σύμφωνα με το μέρος 3 του άρθρου 11 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. ανεξάρτητα από οικονομική οντότητα σε τοπική κανονιστική πράξη (εφεξής «LNA») λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις του Διατάγματος του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Ιουνίου 1995 αριθ. 49, το οποίο ενέκρινε τις κατευθυντήριες γραμμές για την απογραφή περιουσιακών και οικονομικών υποχρεώσεων (εφεξής - Οδηγίες Αρ. 49). Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες περιπτώσεις όπου η επαλήθευση είναι υποχρεωτική ():

• αλλαγή οικονομικά υπεύθυνων προσώπων·
• προετοιμασία ετήσιων οικονομικών καταστάσεων·
• μεταβίβαση ακινήτου προς ενοικίαση, εξαγορά ή πώληση·
• ταυτοποίηση γεγονότων κλοπής, κατάχρησης ή ζημιάς σε περιουσία·
• φυσικές καταστροφές, πυρκαγιές, ατυχήματα κ.λπ.
• αναδιοργάνωση/εκκαθάριση του οργανισμού.

Η ισχύουσα νομοθεσία θεσπίζει επίσης άλλες περιπτώσεις υποχρεωτικής απογραφής. Για παράδειγμα, κατά την πώληση μιας επιχείρησης ως συγκρότημα ακινήτων (άρθρο 561 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, η διοίκηση της εταιρείας μπορεί να συμπληρώσει τον νομοθετικό κατάλογο. Ας πούμε ότι το LNA προβλέπει υποχρεωτικό τριμηνιαίο έλεγχο της ταμειακής μηχανής. Όλες αυτές οι περιπτώσεις αποτελούν λόγο για προγραμματισμένους ελέγχους.

Πραγματοποιείται απροσδόκητα μια απρογραμμάτιστη (αιφνίδια) απογραφή για τον οικονομικά υπεύθυνο (ταμείο) προκειμένου να ελέγξει τις δραστηριότητές του. Αυτός ο έλεγχος πραγματοποιείται:

• με απόφαση του διευθυντή (προκειμένου να εντοπιστεί η αιτία ενός σφάλματος ή να ενισχυθεί το σύστημα εσωτερικού ελέγχου)·
• κατόπιν αιτήματος των ανακριτικών και ελεγκτικών αρχών.

Δεδομένου ότι το χρονοδιάγραμμα των μη προγραμματισμένων ελέγχων δεν ορίζεται σε νομοθετικό επίπεδο, σημαίνει ότι η επιχειρηματική οντότητα πρέπει να τους καθιερώσει.

Ποιος κάνει την απογραφή της ταμειακής μηχανής;

Η απογραφή της ταμειακής μηχανής πραγματοποιείται από μόνιμη επιτροπή απογραφής (). Η σύνθεσή του καθορίζεται με εντολή (ψήφισμα, εντολή) του επικεφαλής του οργανισμού (). Περιλαμβάνει:

• διοικητικό και διοικητικό προσωπικό·
• λογιστές?
• εργαζόμενοι ασφαλείας και άλλοι ειδικοί (οικονομολόγοι, δικηγόροι, μηχανικοί, τεχνικοί κ.λπ.)
• εκπρόσωποι της υπηρεσίας εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας, ειδικοί τρίτων (για παράδειγμα, υπάλληλοι ανεξάρτητων ελεγκτικών οργανισμών κ.λπ.).

Ταυτόχρονα, ένας οικονομικά υπεύθυνος δεν πρέπει να εντάσσεται ως μέλος της επιτροπής ούτε να γίνεται πρόεδρος της. Διαφορετικά, θα αποδειχθεί ότι ο ταμίας ελέγχει τον εαυτό του. Τότε χάνεται όλο το νόημα του ελέγχου.

Εάν υπάρχει μεγάλος όγκος εργασίας που πρέπει να γίνει, τότε μπορεί να δημιουργηθεί και μια επιτροπή εργασίας για την πραγματοποίηση απογραφής, επίσης κατόπιν εντολής (ψήφισμα, διάταγμα). Αν χρειαστεί να ελέγξετε λίγο, τότε η ελεγκτική επιτροπή μπορεί να ελέγξει και την ταμειακή μηχανή, δηλαδή δεν χρειάζεται να δημιουργήσετε προμήθεια απογραφής.

Σε μια κατάσταση όπου υπάρχει μόνο ένας υπάλληλος στο προσωπικό, δεν εκδίδεται εντολή για το διορισμό επιτροπής απογραφής. Η δημιουργία μιας τέτοιας επιτροπής συνεπάγεται την παρουσία τουλάχιστον 2 ατόμων στη σύνθεσή της - ενός προέδρου και των μελών ( και ). Επομένως, σε έναν οργανισμό που έχει μόνο διευθυντή, δεν θα είναι δυνατός ο σχηματισμός επιτροπής απογραφής.

Σημείωση!Η εταιρεία δεν υποχρεούται να επανεκδίδει ετησίως την εντολή για τη σύνθεση της επιτροπής απογραφής εάν η σύνθεσή της παραμένει αμετάβλητη.

Πριν από την έναρξη του ελέγχου, ο οικονομικά υπεύθυνος υποβάλλει στην επιτροπή απογραφής τα τελευταία (τρέχοντα) ταμειακά έγγραφα. Ειδικότερα, πρόκειται για εισερχόμενες (Έντυπο ΚΟ-1) και εξερχόμενες εντολές μετρητών (Έντυπο ΚΟ-2) ή αναφορές ταμειακών ροών (π.χ. πιστοποιητικό - αναφορά του ταμείου του χειριστή, έντυπο αριθ. ΚΜ- 6, Z-report, κ.λπ.) .

Ο υπεύθυνος υπάλληλος βεβαιώνει επίσης εγγράφως ότι:

• όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με διακανονισμούς μετρητών έχουν υποβληθεί στο λογιστήριο ή έχουν παραδοθεί στην επιτροπή.
• τα εισερχόμενα περιουσιακά στοιχεία κεφαλαιοποιούνται και τα διατεθέντα περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται ως έξοδα.

Ας πηδήξουμε λίγο μπροστά και να το σημειώσουμε για αυτό Πράξη απογραφής μετρητών σύμφωνα με το έντυπο αριθ. INV-15Υπάρχει μια ειδική ενότητα "Απόδειξη".

Ο πρόεδρος της επιτροπής προσυπογράφει τα παραληφθέντα έγγραφα με την ένδειξη «πριν από την απογραφή στις «(ημερομηνία)». Αυτό χρησιμεύει ως βάση για τους λογιστές για τον προσδιορισμό των υπολοίπων των νομισματικών περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τα λογιστικά δεδομένα τη στιγμή που ξεκινά η απογραφή.

Τα μετρητά (χάρτινοι λογαριασμοί και κέρματα), καθώς και άλλα τιμαλφή, καταμετρώνται παρουσία όλων των μελών της επιτροπής. Το πραγματικό υπόλοιπο επαληθεύεται με τα στοιχεία του βιβλίου ταμείου. Εάν η ταμειακή λογιστική είναι αυτοματοποιημένη, τότε συγκρίνεται με δεδομένα προγράμματος.

Ο έλεγχος της πραγματικής διαθεσιμότητας των εντύπων τίτλων και των αυστηρών εντύπων εγγράφων αναφοράς πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας ():

• τύπους λαμβάνοντας υπόψη τους αριθμούς έναρξης και λήξης τους·
• χώροι αποθήκευσης·
• οικονομικά υπεύθυνα πρόσωπα.

Αποτελέσματα αποθέματος μετρητών

Με βάση τα αποτελέσματα του ελέγχου, η επιτροπή απογραφής συντάσσει πράξη απογραφής μετρητών. Σε αυτή την περίπτωση χρησιμοποιείται τυποποιημένο έντυπο Αρ. INV-15(εγκρίθηκε από το Ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Αρ. 88) ή αυτό που αναπτύχθηκε από την ίδια την επιχείρηση (Μέρος 4). Όλα εξαρτώνται από τις μορφές εγγράφων που αντικατοπτρίζουν τα αποτελέσματα των αποθεμάτων που εγκρίνονται στη λογιστική πολιτική.

Όλες οι πληροφορίες που ελήφθησαν κατά την επιθεώρηση συνοψίζονται σε μια έκθεση, η οποία συντάσσεται σε τουλάχιστον 2 αντίγραφα (). Μπορείτε να το συμπληρώσετε:

• στον υπολογιστη;
• με το χέρι (με μαύρο ή μπλε στυλό, χωρίς σβήσιμο).

Δεν επιτρέπεται να αφήνονται κενές γραμμές στην πράξη. Το έγγραφο υπογράφεται από τον πρόεδρο και όλα τα μέλη της επιτροπής. Και επίσης ένας οικονομικά υπεύθυνος, ο οποίος έτσι επιβεβαιώνει ότι όλα τα κεφάλαια που αναφέρονται στην πράξη βρίσκονται στην υπεύθυνη φύλαξη του.

Σε ειδική ενότητα αναφορά απογραφής μετρητών (έντυπο αρ. INV-15)Ο ταμίας παρέχει γραπτή εξήγηση για τα πλεονάσματα ή τις ελλείψεις, εάν εντοπιστούν ως αποτέλεσμα της επιθεώρησης.

Εάν χρειάζεται να γίνουν διορθώσεις στην πράξη, πρέπει να συζητηθούν και να υπογραφούν από όλα τα μέλη της επιτροπής και τα οικονομικά υπεύθυνα πρόσωπα. Επιπλέον, όλα τα αντίγραφα του εγγράφου διορθώνονται.

Η πράξη αυτή είναι ένα επίσημο έγγραφο που συντάσσεται από εξουσιοδοτημένα πρόσωπα και τεκμηριώνει την πραγματική κατάσταση της ταμειακής μηχανής κατά τη διάρκεια ορισμένης χρονικής περιόδου ή ως συγκεκριμένης ημερολογιακής ημερομηνίας.

Οι ειδικοί μας στον τομέα του ταμειακού ελέγχου είναι έτοιμοι να σας βοηθήσουν και να σας παράσχουν επιπλέον δωρεάν συμβουλές.Για να το κάνετε αυτό, θα πρέπει να συμπληρώσετε τη συνημμένη αίτηση και ο ειδικός μας θα επικοινωνήσει μαζί σας.

Διαδικασία ελέγχου

Ένα τέτοιο έγγραφο θα πρέπει να συντάσσεται από την επιτροπή. Αυτό οφείλεται, καταρχάς, στην αυξημένη ευθύνη για την κυκλοφορία κεφαλαίων και υλικών περιουσιακών στοιχείων στο ταμείο, στις νομικές απαιτήσεις, καθώς και στην καθιερωμένη επιχειρηματική πρακτική.

Η σύνθεση της ελεγκτικής επιτροπής ορίζεται με χωριστή διοικητική πράξη της διοίκησης της επιχείρησης. Τέτοια διαταγή ή οδηγία, έναντι υπογραφής, τίθεται υπόψη των μελών της επιτροπής και άλλων ενδιαφερομένων.

Ο ταμίας ή άλλο άτομο που είναι υπεύθυνο για τη συντήρηση της επιθεωρημένης ταμειακής μηχανής πρέπει επίσης να είναι εξοικειωμένο με αυτό το έγγραφο.

Πριν από την έναρξη του ελέγχου, παρουσία όλων των ενδιαφερομένων, ο πρόεδρος της επιτροπής ανακοινώνει το περιεχόμενο του διοικητικού εγγράφου βάσει του οποίου ελέγχεται η ταμειακή μηχανή.

Περαιτέρω, όλοι οι παρόντες καλούνται να προβούν σε δηλώσεις σχετικά με την ύπαρξη λόγων που εμποδίζουν μια τέτοια επιθεώρηση. Εάν δεν βρεθούν σημαντικοί λόγοι για την αναβολή του ελέγχου, η επιτροπή αρχίζει να μελετά την ταμειακή μηχανή.

Όλες οι ενέργειες ελέγχου της ταμειακής μηχανής πραγματοποιούνται συλλογικά παρουσία όλων των μελών της επιτροπής, του υπεύθυνου της ταμειακής μηχανής και άλλων εμπλεκομένων και ενδιαφερομένων.

Κατά τη διαδικασία ελέγχου, μπορεί να συντάσσονται πρωτόκολλα ή άλλα έγγραφα που τεκμηριώνουν τη διαδικασία διεξαγωγής του ελέγχου.

Κανόνες σύνταξης πράξης

Με βάση τα αποτελέσματα της επιθεώρησης, συντάσσεται επίσημο έγγραφο.

Ένα τέτοιο έγγραφο μπορεί να είναι πράξη ή άλλη παρόμοια μορφή.

Μια τέτοια πράξη πρέπει απαραίτητα να είναι γραπτή και να συντάσσεται στον απαιτούμενο αριθμό αντιτύπων.

Όλοι οι συμμετέχοντες στον έλεγχο ταμειακής μηχανής πρέπει να υπογράψουν τα οριστικά και τα προσωρινά έγγραφα. Εάν τα πρόσωπα που συμμετέχουν στη διαδικασία δεν συμφωνούν με τη διαδικασία, τα γεγονότα και τα αποτελέσματα της επιθεώρησης, καθένα από αυτά έχει το δικαίωμα να προβεί σε κατάλληλη ειδική εγγραφή στα οριστικά και άλλα έγγραφα.

Κάθε συμμετέχων στον έλεγχο ταμειακής μηχανής έχει το δικαίωμα να λάβει το δικό του αντίγραφο του τελικού εγγράφου.

ΕΓΚΡΙΝΩ
Οικονομικός Διευθυντής της CJSC "Presvet Ltd"
Yu.Z. Υποτιμημένος
02 Φεβρουαρίου 2015
Μ.Π.