Найпростіше визначити чистий прибутокяк залишок доходу від діяльності після сплати з нього всіх обов'язкових витрат. Іноді чистий прибуток можуть називати «чистим доходом», «вільним залишком», в англомовному світі – «net profit» та ін.
Власне значення чистого прибутку полягає в тому, що саме він є кінцевою метою будь-якої підприємницької ініціативи. Це справжній показник комерційного успіху підприємства.
Чистий прибуток можна у абсолютних показниках, тобто. у грошах та у відсотках до інших величин, наприклад до валового доходу, сумі вкладень та ін Всі варіанти оцінки чистого прибутку можуть бути затребувані залежно від цілей аналізу. Наприклад, загальна сума чистого прибутку дає підприємцю можливість вирішити чи варто проект вкладених зусиль, відсоткове ставлення чистого прибутку до вкладень визначає інтерес до підприємства. Так само зручно розраховувати внутрішньоекономічних процесів, витрат та інших показників.
Формула чистого прибутку
Чистий прибуток це не довільне поняття. Її обчислення підпорядковується чітким правилам. Варіанти розрахунку відрізняються лише ступенем узагальнення чи деталізації доходних та видаткових статей. Наприклад, найпростіша формула чистого прибутку виглядає так:
Чистий прибуток = загальний прибуток – сума всіх витрат.
Як найпоширеніша можна навести таку формулу:
Чистий прибуток = прибуток до оподаткування - податку прибуток.
Чистий прибуток = Прибуток до оподаткування -/+ Податок на прибуток -/+ Зміна відстрочених податкових активів -/+ Зміна відстрочених податкових зобов'язань -/+ Інші податки та збори, що обчислюються з прибутку.
Додавання до знака "-" знака "+" у складових формули робиться на той випадок, якщо показники видаткових статей матимуть негативне значення, таке може статися, наприклад, при переплаті в минулі періоди.
При розрахунку термін «чистий прибуток» може трансформуватися на «збиток». По суті це те саме поняття, тобто. результат угоди у позитивному чи негативному значенні.
Використання чистого прибутку
Може здатися, що чистий прибуток є останньою ланкою в ланцюжку розрахунків. Це не так. Якщо чистий прибуток можуть претендувати кілька одержувачів, вона стає нерозподіленим доходом. Сума такого доходу підлягає розподілу між власниками пропорційно часткою у загальному капіталі. Це називається «доходом на акцію». Частина чистого прибутку не використана на виплату дивідендів називається "нерозподіленим прибутком".
Варто зауважити, що об'єктом розподілу може стати не лише чиста, а й інші, зокрема незаплановані доходи.
Крім поділу чистого прибутку на частки за кількістю власників існують інші варіанти розподілу вільних коштів. Вони можуть витрачатися на:
- Споживання - інакше витрачання особисті потреби одержувачів. Виплата дивідендів зазвичай відноситься до цього варіанту;
- Нагромадження - розміщення коштів на рахунках банках, купівля цінностей та інших ліквідних активів;
- Інвестування - тут розрізняють зовнішнє та внутрішнє розміщення вкладень. У першому випадку кошти йдуть на розвиток власного підприємства, у другому – гроші вкладаються у сторонні проекти заради отримання доходу від такого вкладення.
Також іноді говорять про створення резервних фондів, вкладення в соціальну сферу та ін. Проте, всі варіанти використання чистого прибутку можна так чи інакше звести до трьох перерахованих вище категорій.
Чистий прибуток є найважливішим показником фінансово-господарську діяльність будь-якої організації. У її збільшенні зацікавлений будь-який підприємець. Щоб отримати правильну величину чистого прибутку важливо знати показники, що на неї впливають, а також формулу розрахунку.
Що таке чистий прибуток?
Чистий прибуток є частиною доходів, що залишаються у розпорядженні організації після оплати всіх товарів, робіт і послуг, необхідних під час виробництва, а також податків та соціальних платежів до бюджету держави.
Кошти чистого прибутку спрямовуються на модернізацію та розширення виробництва, а також використовуються для стимулювання працівників. Крім того, вона виступає найважливішим фактором, що впливає на рентабельність, а отже, і успішність роботи суб'єкта господарювання.
Формула розрахунку чистого прибутку
- Визначається величина валового доходу, що становить суму загальної виручки від товарів та послуг. Потім виводиться сума чистого доходу, що дорівнює валової виручки за мінусом товарних повернень та наданих знижок.
- Обчислюється сукупний обсяг витрат, врахованих розрахунку собівартості товарів чи послуг.
- Розрахунковим шляхом виводиться сума валового (балансового) прибутку при застосуванні формули:
Балансова прибуток = Чистий дохід - Собівартість та комерційні витрати.
- З урахуванням отриманого результату балансового прибутку розрахунковим шляхом обчислюється фінансовий показник чистого прибутку під час застосування формули:
Чистий прибуток = Балансова прибуток – Податкові платежі до бюджету – Позареалізаційні та операційні витрати.
Насправді ж, найчастіше, чистий прибуток обчислюють з урахуванням даних бухгалтерського балансу. У цьому випадку використовують формулу, в якій основне місце займаю номери рядків звіту:
Чистий прибуток = 2110 - 2120 - 2210 - 2220 + 2310 + 2320 - 2330 + 2340 - 2350 - 2410.
Отримане значення розміщується у рядку балансу 2400 та дублюється у рядку 190 звіту про прибуток та збитки.
Приклад розрахунку
Для наочності розрахунку чистий прибуток за встановленою формою візьмемо показники господарську діяльність ТОВ «Кондитер», що займається виробництвом різних кондитерських виробів.
За підсумками 1 кварталу 2016 року, з даних звітної документації було виділено такі дані:
- доходи від – 1,5 млн. рублів;
- інші доходи - 100 тис. рублів;
- товарна собівартість - 580 тис. рублів;
- комерційні витрати - 120 тис. рублів;
- адміністративні витрати - 70 тис. рублів;
- Витрати оплату відсотків за кредитом – 60 тис. рублів.
Порядок розрахунку чистого прибутку:
- З отриманих показників виводимо значення балансового прибутку, яка дорівнюватиме (1500000+100000) – (580000+120000+70000) = 830000 рублів.
- Обчислюємо податкове навантаження, у разі – це податку з прибутку, який дорівнює 20% від суми балансового прибутку: 830000*20% = 166000 рублів.
- Виводимо значення чистого прибутку за 1 квартал у вигляді знаходження різниці між показниками валового прибутку, податкового навантаження та позареалізаційними витратами: 830000-166000-60000 = 604000 рублів.
Які показники впливають на чистий прибуток?
З визначення чистого прибутку та формули його розрахунку випливає, що основними показниками, що впливають на чистий прибуток, є:
- Виторг організації. Вона є сумою коштів, отриманих підприємством від покупців за певний період. До виручки також включаються доходи, отримані за інші операції, що не належать до основних видів діяльності:
- відсотки за наданими позиками;
- доходи від участі у діяльності інших підприємств;
- доходи від продажу обладнання та майна;
- орендну плату та інші.
- Витрати підприємства. У фінансовому обліку їх ведуть як:
- витрати, пов'язані з виробництвом продукції, вони формують собівартість;
- витрати на транспортування та продаж, вони формують комерційні витрати;
- витрати, не пов'язані з основним виробництвом чи інші витрати.
До складу основних витрат підприємства включають:
- оплату праці;
- соціальні відрахування на ФОП;
- амортизаційні відрахування;
- оплату комунальних послуг;
- матеріальні та інші витрати.
Інші витрати включають позареалізаційні і операційні витрати, що не належать до виробництва, але оплачувані за рахунок коштів підприємства.
До них відносять:
- оплату відсотків за отриманими кредитами;
- списання залишкової вартості реалізованого обладнання;
- оплату навчання працівників;
- витрати на маркетингові дослідження;
- витрати, понесені у зв'язку із форс-мажорними обставинами.
Вважається, що показник розміру податкових платежів впливає на величину чистого прибутку. Справа в тому, що сучасне законодавство передбачає кілька режимів оподаткування, для яких різняться види податків.
Підприємство може сплачувати податок на доходи, податок на прибуток, ЕНВД або поєднувати кілька бюджетних платежів залежно від закріплених видів діяльності.
Крім того, величина податкових зобов'язань може змінюватись в залежності від передбачених НК РФ податкових пільг.
Значення та аналіз чистого прибутку
Чистий прибуток відбиває кінцевий результат діяльності будь-якої компанії. Її сума на розсуд керівництва використовується для подальшого розподілу на різні потреби:
- модернізацію та розширення виробництва;
- преміювання персоналу;
- інвестування діяльності інших фірм;
- благодійність;
- виплату доходів (дивідендів) акціонерам;
- створення резервного капіталу покриття непередбачених витрат;
- інші потреби.
При аналізі чистого прибутку, насамперед, його розглядають із боку позитивного чи негативного значення. При отриманні показника вище за нуль можна робити висновки про сприятливі результати її діяльності. Якщо ж виходить мінусова сума, це означає, що діяльність компанії за конкретний період завдала збитків.
За одним показником чистого прибутку не можна дати повну оцінку діяльності компанії, проте вона вважається найважливішим фінансовим результатом, що вимагає регулярного аналізу та контролю.
Адже пов'язано це не лише з важливістю її величини для внутрішнього розвитку виробництва, а й з тим, що до неї виявляють першорядний інтерес зовнішні користувачі, зокрема інвестори.
Чистий прибуток є тим важливим показником, який доводить успішність та респектабельність компанії, прибуток впливає на майбутнє фірми, її розвиток та конкурентоспроможність, формула чистого прибутку відображає платоспроможність та фінансову надійність, що насамперед оцінюють інвестори.
Під чистим прибутком розуміють ту частину отриманого компанією доходу, що залишилася після відрахування всіх витрат (на закупівлю, зарплату, оренду, сплату податків, кредитних відрахувань та інших, необхідні реалізації товару).
Цей показник бухгалтерської звітності дуже важливий всім підприємств, незалежно від цього, яким видом діяльності вони заняты. Чистий прибуток дозволяє розрахувати, наскільки можливо підвищити товарообіг, в якому обсязі реально збільшення виробництва та прорахувати кількість вкладень оборотних засобів у випуск продукції або проаналізувати на основі чистого виторгу результативність торговельної діяльності.
Яка формула застосовується для розрахунку чистого прибутку
По суті, бухгалтерська формула, що застосовується для розрахунку чистого прибутку виробництва або для визначення чистого прибутку від виконаних продажів, має однаковий економічний сенс, при цьому часто відображається із застосуванням різних вихідних даних. Тому, вважати показник чистого прибутку (ПП) можливо декількома способами:
Вихідні дані для застосування у формулі розрахунку чистого прибутку та їх особливості
Щоб розрахувати чистий прибуток від скоєних продажів або прибуток виробництва за будь-яким варіантом формули, знадобиться такий показник, як виручка. Вона є сумарний обсяг отриманих фірмою від реалізації товару коштів за певний період. Для розрахунків застосовується загальна (або валова) виручка, яка включає три напрями. До них відносять:
- виручку від реалізації (товару, товару, послуги);
- від інвестицій (наприклад, від цінних паперів);
- від фінансової складової діяльності компанії.
Наступний показник, який зустрічається у формулі, і відіграє важливу роль у отриманні чистого прибутку або продажу, або від виробництва, це податки, тобто. кошти, які отримує прибуток підприємство має віддати до фонду держави.
Сьогодні існують різні системи оподаткування (загальна, спрощена, з єдиним податком на поставлений дохід, купівля патенту), кожна з яких має свої особливості та норми (відсоткові ставки, ПДВ тощо). Вид податків та обсяг відрахувань із них – це обов'язкова бухгалтерська складова обліку, яку слід вважати визначення прибутків і рентабельності підприємства.
Також потрібно визначити валовий прибуток. Її вважають як різницю між величиною виручки (без ПДВ, акцизних зборів та інших обов'язкових відрахувань) та собівартістю проданих товарів, продукції. У собівартість продукції включаються всі витрати у грошовій формі, які були вкладені у його виробництво (матеріали, транспортні витрати). Собівартість продажів включає кошти, витрачені закупівлю товару, його доставку.
Прибуток до оподаткування є різницю між валовим прибутком і витратами, що мають невиробниче призначення. До таких слід зарахувати адміністративні, управлінські, всілякі витрати збут.
Суму пені, розміри штрафів, неустойку за невиконання умов договору, відшкодування завданих підприємством збитків – це теж підлягає обліку, коли розраховується прибуток до оподаткування.
Серед вихідних даних до формули можна побачити показник «операційний прибуток». У це поняття входять ті витрати, які були отримані від продажу франшизи, тимчасової передачі прав на інтелектуальну власність (патенти на винаходи, промислові зразки), від видачі позик або кредитних коштів.
У сумі чистий прибуток від скоєних продажів впливають кілька чинників, це: виручка, обсяг товарообігу, вартість реалізації (продукції чи товару), обсяг виконуваних продажів, тобто. все, що становить собівартість продажу та пов'язані з цим витрати.
Товарообіг – один із найважливіших показників діяльності організації торгівлі. Він показує обсяг продажів у грошах за аналізований період. Аналіз обсягу товарообігу дозволяє визначити перспективи та динаміку розвитку або своєчасно змінити структуру реалізації товарів.
При визначенні чистого прибутку від виконаних продажів, крім товарообігу та інших показників (таких, як собівартість продажів), слід вважати так звані «надзвичайні» доходи і витрати. До них відносять надходження або обсяги витрат, пов'язані з настанням надзвичайних ситуацій (пожежі, повені), для яких передбачено страхове відшкодування вартості непридатних для подальшого товарообігу матеріальних цінностей.
При розрахунку чистого прибутку від виконаних продажів слід врахувати ще два моменти:
- дотримання відповідності. Виручка належить до того тимчасового проміжку, коли здійснювалася реалізація, а витрати – коли вони були витрачені з метою отримання доходу;
- безперервність роботи підприємства.
Порядок розрахунку чистого прибутку за формулою та аналіз результатів на прикладі
Насамперед, розрахунок показників прибутку починається з визначення величини валового доходу. Як уже зазначено, він є величиною загальної виручки, отриманої в певний період часу від реалізації продукції або за надані послуги. Але, в розрахунку потрібно буде вважати чистий валовий дохід, а для цього необхідно знайти суму всіх отриманих доходів і відняти кількість грошових коштів, яка була повернена клієнтам у вигляді бонусів або компенсації за шлюб.
Далі, скласти всі витрати на реалізацію (комерційні та управлінські). Сюди входять рекламні, транспортні витрати, оплата праці персоналу, страхові внески, оренда торгового залу, комунальні послуги, амортизація обладнання. Врахувати собівартість продажів.
Тепер можна розглянути невеликий приклад.
Фірма з пошиття домашнього одягу минулого місяця реалізувала через торгову точку фірмових плащів у сумі 10 млн.руб. і отримала за продані франшизи 1 млн.руб., у своїй провела святкову акцію для клієнтів із єдиною метою збільшити обсяг продажу, зробивши подарунки постійним покупцям як бонусів, загальною сумою 500 тыс.руб. Відомо, що собівартість виробленого товару протягом місяця становила 4 млн.руб. Бажання керівника – розрахувати чистий прибуток із метою збільшити обсяг товарообігу.
Як формулу, щоб визначити чистий прибуток, можна використовувати такий:
ЧП = виручка – податки – витрати (управлінські, комерційні та інші) – собівартість продукції.
У цьому випадку:
Загальна виручка = 10 млн. руб. + 1 млн. руб. - 500 тис.руб. = 10,5 млн. руб.
Припустимо, всі витрати (включаючи податки) фірми минулого місяця становили 4,5 млн.руб.
Усі дані підставляються у формулу:
ЧП = 10,5 млн. - 4,5 млн. - 4 млн. = 2 млн.руб.
У разі фірма отримала прибуток, яку можна пустити збільшення товарообігу. Крім того, прибуток доцільно витратити на модернізацію, відкриття другої торгової точки для підвищення обсягу продажів, нові маркетингові ходи (для збільшення прибутку від продажу) або збільшення зарплати персоналу.
Можна відразу визначити, що з інвесторів, таке підприємство буде досить цікавим, т.к. його чистий прибуток перевищує 14% (цей мінімум прийнято вважати показовим, як доводять економісти, перевищення цього порога робить підприємство рентабельним).
Отримання прибутку є метою будь-якого комерційного підприємства. У економічному аналізі застосовуються кілька видів прибутку, залежно від цього, які групи витрат входять у расчет. Але на практиці власників бізнесу та інвесторів насамперед цікавить чистий прибуток. Розглянемо, чому цей показник такий важливий і як розрахувати чистий прибуток.
Поняття чистого прибутку
Під чистим прибутком розуміють фінансові ресурси, що залишилися у розпорядженні підприємства після того, як зроблено всі необхідні для діяльності підприємства витрати та сплачені обов'язкові платежі до бюджету. Чистий прибуток за рішенням власників може бути спрямований на виплату дивідендів, або частково або повністю вкладений у розвиток бізнесу.
Цей показник є одним із ключових при оцінці результатів діяльності компанії її власниками. Зовнішні користувачі інформації про підприємство (наприклад, інвестори чи банки) також насамперед цікавляться таким показником, як чистий прибуток. Формула розрахунку чистого прибутку включає всі основні показники, що характеризують результати діяльності організації. Як знайти чистий прибуток – розглянемо наступний розділ.
Як порахувати чистий прибуток - формула
Розрахунок чистого прибутку є завершальним етапом підбиття підсумків діяльності підприємства. Необхідно вже знати всі основні економічні показники, щоб розрахувати чистий прибуток. Формула, що показує, як розраховується чистий прибуток, у випадку виглядає так:
ПП = В - СС - КР - УР + ПД - ПР - НП + (-) НР
Розглянемо кожен із показників, які включає наведена формула чистого прибутку.
У – прибуток від реалізації. До цієї статті включаються всі доходи організації від основної діяльності.
СС – собівартість продажів. Це витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом чи реалізацією. Для торгової компанії до цієї статті включається вартість закупівлі товарів, а виробничої - прямі витрати на випуск (матеріали, зарплата робочих, електроенергія тощо.).
КР - комерційні витрати. До цієї статті включаються витрати на продаж продукції (товарів). Зокрема, сюди належить заробітна плата працівників комерційної служби, реклама, послуги вантажного транспорту, утримання складів тощо.
УР – управлінські витрати. До цієї статті входять витрати на управління підприємством. Це – зарплата управлінського персоналу, утримання офісних приміщень та легкового транспорту, інформаційно-консультаційні послуги тощо.
ПД – інші доходи. До цієї статті входять доходи, які пов'язані з основною діяльністю фірми. Наприклад, виробниче підприємство може здавати в оренду цехи, що не використовуються.
ПР – інші витрати. Ця стаття з економічного сенсу аналогічна до попередньої і містить витрати, не пов'язані з основною діяльністю. Це можуть бути, наприклад, послуги банку чи курсові різниці.
НП – податку прибуток.
НР – податкові різниці. У цій статті враховуються відхилення між прибутком за даними бухгалтерського та податкового обліку. Вони можуть виникнути, наприклад, через різні методи нарахування амортизації. Податкові різниці можуть як збільшувати, і зменшувати прибуток, залежно від прийнятих для підприємства методик обліку окремих видів витрат.
Як порахувати чистий прибуток за даними бухгалтерської звітності
Основним джерелом інформації про результати діяльності підприємства для зовнішніх користувачів бухгалтерська звітність. Усі перелічені у попередньому розділі статті доходів та витрат містяться у звіті про фінансові результати (форма № 2). Цей звіт можна вважати наочним прикладом того, як розрахувати чистий прибуток. Формула для її розрахунку за рядками форми № 2 виглядає так:
Стор. 2400 = стор 2110 - стор 2120 - стор 2210 - стор 2220 + стор 2340 - стор 2350 - стор 2410
Також чистий прибуток можна побачити і в балансі, але не в такому явному вигляді, як у формі № 2. Для цього потрібно вирахувати різницю значень показника «Нерозподілений прибуток» (рядок 1370) за сусідні звітні дати. Ця різниця і буде відповідати чистому прибутку за період між цими датами. Але тут слід зазначити, що такий спосіб дозволяє правильно визначити чистий прибуток не завжди, а лише у тому випадку, коли за розрахунковий період не відбувалося розподілу прибутку між засновниками або інше його використання (наприклад, формування фондів).
Висновок
Однією з основних показників, характеризуючих результати діяльності комерційної організації, є чистий прибуток. Формула для її розрахунку включає всі статті доходів і витрат підприємства. Чистий прибуток показує, які кошти можуть мати власники бізнесу після перерахування всіх обов'язкових платежів. У бухгалтерській звітності чистий прибуток найпростіше визначити за даними звіту про фінансові результати.
Чистий прибуток – це основне джерело власного фінансування, яке щорічно накопичується на банківському рахунку підприємства. Величина прибутку – показник того, як ефективно працює організація. Сума оподатковується встановленим податком, а звіт про прибутки та збитки входить до складу обов'язкових документів фінансової звітності. У зв'язку з цим дуже важливо володіти навичками розрахунку прибутку підприємства.
Як утворюється прибуток?
Організація здійснює реалізацію товарів, послуг чи робіт. При цьому встановлена продажна вартість вища за фактичну, внаслідок чого підприємство отримує позитивну різницю між цінами – дохід.
У процесі реалізації можливий розвиток наступних сценаріїв:
- сума виручки вище за фактичну собівартість – формується прибуток;
- сума виручки дорівнює собівартості – прибуток не утворюється, а й збиток теж: виручки вистачає покриття витрат;
- сума витрат за реалізацію та виробництво товару перевищує суму виручки – формується збиток.
Метою кожного підприємства має стати якщо не отримання максимального прибутку, то хоча б прагнення формування необхідного для конкурентоспроможної позиції чистого доходу.
Яке місце чистого прибутку у системі доходу підприємства?
Прибуток – головна мета підприємництва. З одного боку, вона має стимулюючий характер – у її отриманні зацікавлене як керівництво підприємства, і працівники. Адже що вище сума прибутку, то більш високу оплату праці можуть отримати співробітники. З іншого боку, цей вислів не завжди справедливий. Все частіше трапляються випадки, коли прибуток має експлуататорський характер: підприємство збільшує прибуток шляхом зниження заробітної плати. Такий метод, можливо, і принесе певну вигоду, але ефект буде недовгим.
Прибуток стає єдино вірним шляхом фінансування підприємства: статутний капітал неспроможна прослужити довго без надходжень коштів. Позикові гроші теж не найкращий варіант для постійного забезпечення компанії. Відсутність прибутку зводить нанівець саму суть підприємництва. На макроекономічному рівні роль прибутку кожного підприємства величезна. З її зростанням збільшиться дохід держави, отже, у перспективі й загальний рівень життя.
Основні види прибутку на економіці
Зрозумівши, що прибуток – різниця між загальними доходами та витратами підприємства у грошах, розглянемо структуру прибутку з погляду економіки. Основні види прибутку:
- від реалізації;
- валова;
- чиста;
- балансова;
- маржинальна.
Існує ще понад 15 показників прибутку підприємства, що дозволяють вивчати ситуацію більш детально. Ми зупинимося на тих, що використовуються при складанні фінансової звітності та характеризують діяльність будь-якого підприємства.
Характеристика маржинального та балансового прибутку
Показник маржинального прибутку застосовують при розрахунку чистий прибуток. Крім того, значення є особливою цінністю для оцінки діяльності малого бізнесу. Визначається маржинальний прибуток за формулою: П м = В - Р п де:
- У – сума виручки;
- Р п – витрати змінного характеру (що виникають у процесі основного виробництва, якщо таке є).
Зацікавленість у такому нехитрому показнику обумовлюється швидким розрахунком та виявленням найбільш прибуткового напряму чи групи товарів. Через війну підприємство приймає подальший план дій, чи це ліквідація окремих виробництв чи підвищення норми прибыли.
Балансова прибуток - показник, що розраховується майже в кінці довгого ланцюжка обчислень. Її становить різниця між сумою повної виручки (з урахуванням інших доходів) та повною собівартістю (всіх витрат). У розрахунок не беруть суму податку з доходу підприємства. Дрібний бізнес визначає балансову прибутковість як суму чистого доходу до сплати прибуток.
Формули розрахунку операційного та валового прибутку
Валовий прибуток характеризує ефективність функціонування бізнесу. Показник застосовують для аналізу будь-якого типу підприємств. Валовий прибуток визначають за формулою: П в = В - Себ, де:
- У – загальна сума виручки від;
- Себ - собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг).
Як видно з формули, валовий прибуток показує суму отриманого доходу від продажу, не включаючи інші доходи/витрати та податок на прибуток. Значення валового прибутку повним чином відбиває результати процесу реалізації.
Операційний прибуток дозволяє побачити фінансовий результат діяльності підприємства. Формула обчислення складається з різниці загальних доходів та витрат, собівартості продукції, амортизаційних відрахувань. У математичному вигляді це так: П оп = В – Себ – Р оп – А, де:
- В – загальна сума виторгу від продажів;
- Себ - собівартість реалізованої продукції;
- Р оп - Сума операційних витрат;
- А – сума амортизаційних відрахувань.
Показник операційного прибутку дозволяє оцінювати ефективність виробництва чи торгову діяльність організації з урахуванням необхідності відтворення основних засобів.
Чистий прибуток: формула розрахунку за алгоритмом
Чистий прибуток – це частина балансового прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства міста і формується лише після виконання зобов'язань перед державним бюджетом. Існує кілька способів обчислити чистий прибуток підприємства. Однак, якщо мати інформацію про основні складові, легко обчислюється чистий прибуток. Формула розрахунку складається з кількох дій. Розберемо їх за пунктами, склавши алгоритм обчислення:
- Грунтуючись на даних звіту про фінансовий результат, виявити загальну суму виручки підприємства.
- Відняти від знайденого значення суму змінних витрат. Отримане значення характеризує маржинальний прибуток підприємства.
- Відняти суму витрат постійного характеру. Через війну утворюється операційна прибуток.
- Відняти суму інших витрат. Отримане значення – прибуток підприємства до вирахування податків (балансова).
- Відняти податкові та інші обов'язкові платежі до бюджету. Утворилася сума чистого прибутку.
Використання для подальшого аналізу фінансових результатів показника маржинального прибутку є найбільш характерним для підприємців малого бізнесу, а операційного – для великих організацій.
Формули чистого прибутку для РФ та деяких країн СНД
У багатьох країнах СНД у веденні бухобліку, що ґрунтується на радянській системі, так виконують розрахунок чистого прибутку:
формула в РБ та РФ - П ч = П ф + П в + П оп - Н, де:
- П ф - фінансовий прибуток (різниця фінансового доходу та витрати);
- П в - валовий прибуток;
- П оп - операційний прибуток;
- Н – сума податків та обов'язкових платежів до бюджету.
Дані для розрахунку наведені у звіті про фінансовий результат діяльності підприємства. Використовуючи формули розрахунку валового та операційного прибутку, можна легко знайти всі змінні значення.
Існує ще одна загальна формула розрахунку чистого прибутку підприємства: Чп = В - Себ + Д - Р - Н, де:
- У – загальна сума виторгу;
- Себ - повна собівартість реалізованої продукції;
- Д – інші доходи;
- Р – інші витрати;
- Н – сума податків та обов'язкових платежів.
Якщо уважно придивитися до змінних значень формули, можна переконатися, що вона ідентична першому методу розрахунку чистого прибутку. Різниця лише в тому, що в даному випадку значення валового та операційного прибутку замінені складовими для їх знаходження.
Чистий прибуток: формула розрахунку за балансом підприємства
Бухгалтерський баланс - обов'язковий документ фінансової звітності, на основі якого проводиться аналіз та заповнення багатьох інших паперів. Для того, щоб виконати дії, необхідно згадати коди, необхідні для розрахунку показників:
- 2110 - "Виручка".
- 2120 - "Собівартість продажів".
- 2210 - "Комерційні витрати".
- 2220 - "Адміністративні витрати".
- 2310 - "Доходи від інших організацій".
- 2320 - "Відсотки до отримання".
- 2330 - "Відсотки до сплати".
- 2340 - "Інші доходи".
- 2350 - "Інші витрати".
- 2410 - "Податок на прибуток".
У бухгалтерському балансі у статті 2400 відображено чистий прибуток. Формула розрахунку за балансом набуде наступного вигляду:
2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Розраховуємо чистий прибуток на прикладі
Розглянемо ситуацію для підприємства з наданими вихідними даними: ТОВ «Х» за звітний рік реалізувало 89 тис. одиниць товару за ціною 100 руб. за штуку за фактичної собівартості 55 руб. за штуку. Виявлено операційні витрати у сумі 256 тис. крб. Сума прибуток становила 56 тис. крб. Визначити чистий прибуток.Виконаємо дії:
- Обчислимо виручку від продажів: В = 89000 × 100 = 8900000 руб.
- Визначимо величину собівартості: Себ = 89000 × 55 = 4895000 руб.
- Розрахуємо показник валового прибутку: П в = 8900000 - 4895000 = 4005000 руб.
- Визначимо розмір прибутку до оподаткування: П в - Р = 4005000 - 256000 = 3749000 руб.
- Обчислимо шукане значення - чистий прибуток: 3749000 - 56000 = 3693000 руб.
У звітному році 3 млн 693 тис. рублів склав чистий прибуток. Формула розрахунку приклад наочно показують, як саме проводиться обчислення чистого прибутку відповідно до алгоритму. Варто зазначити, що за умови не було сказано про інші доходи підприємства, тому показник не використовувався у обчисленнях.
Показники рентабельності та норми чистого прибутку
У фінансовому аналізі використовують ще один показник діяльності підприємства – норма чистого прибутку. Формула розрахунку складається із значень чистого прибутку та загальної суми виручки: Н п = П ч ÷ В × 100%. Вважається, що з ефективної діяльності підприємства показник коефіцієнта становить ≈ 0.2.
Таким чином, показник доходності підприємства будь-якого напряму – це норма чистого прибутку. Формула розрахунку за балансом ґрунтується на складових значення. Розпишемо алгоритм обчислення за рядками бухгалтерського балансу:
- Чистий прибуток значиться у рядку 2400, а сума виручки – у рядку 2110.
- Обчислити результат приватного рядка 2400 та 2110.
- Отримане число помножити на 100%.
- Результат виконаних дій – норма чистий прибуток.
Окрім Н п.ч., у фінансовому аналізі застосовують значення рентабельності чистого прибутку. Рентабельність – показник ефективності економічної діяльності. У цьому випадку він характеризує величину прибутковості реалізації. Формула розрахунку рентабельності чистого прибутку або коефіцієнт чистої рентабельності має вигляд ставлення чистого прибутку до суми виручки: До ч.р. = П ч ÷ В.
Коефіцієнт показує, скільки чистого доходу посідає рубль реалізованих робіт, послуг чи товарів. За допомогою балансу можна розрахувати значення, використовуючи відношення рядків 2400-2110.
Чистий прибуток банку: формула розрахунку
Для характеристики результату діяльності банку також застосовується чистий прибуток. Формула розрахунку складається з показників валового прибутку та витрат адміністративно-господарського характеру: П ч = Пв - Р.
Норма чистого прибутку для банку окреслюється відношення чистого прибутку до власного капіталу: Н ч.п. = П ч ÷ До соб. Отриманий коефіцієнт переводять у відсотки шляхом множення на 100%.
Значення чистого прибутку у фінансовому аналізі
Цілі та напрями використання показника чистого прибутку зводяться до фінансового аналізу та прогнозування подальшої діяльності підприємства. Уповноважені особи можуть використовувати показник чистого прибутку з метою оцінки:
- ступеня зацікавленості інвесторами;
- можливості виконання зобов'язань;
- ймовірність можливого залучення власників або акціонерів;
- стійкості та стабільності підприємства.
Існує кілька методів аналізу, під час проведення яких фігурує чистий прибуток. Найчастіше використовують факторний та статистичний аналіз.
Перший метод докладно розглядає фактори, що впливають на розмір чистого прибутку: суму виручки, доходів та витрат, податків. Для проведення аналізу необхідно оцінити річну зміну показників, що формують чистий прибуток. Виходячи з результатів, можна буде визначити, який саме фактор впливає на прибутковість найбільше.
Другий метод акцентує увагу на характеристиці змін показника чистого прибутку за звітними періодами (роками або іншими встановленими рамками). Числові дані розглядають у різній послідовності, щоб досягти максимальної ефективності прогнозування. Можуть бути використані: експонентний, логарифмічний, лінійний та інші методи роботи з числами.
Окрім аналізу показника чистого прибутку, проводять та порівняння з іншими даними фінансового аналізу. Наприклад, з показниками виручки чи чистих активів.
Незалежно від того, який розмір підприємства та його спрямованість, однією з основних характеристик ефективності економічної діяльності є чистий прибуток. Формула розрахунку складається з інших показників доходності підприємства. Кінцеві дані заносять до документів фінансової звітності. Вони також можуть бути використані для оцінки та прогнозування діяльності підприємства. Необхідно пам'ятати, що за розрахунками стоїть важлива інформація про переваги та недоліки реалізаційного процесу.
