Платіжним дорученням або платіжкоюдокумент банку від імені власника (клієнта) розрахункового рахунку: переказати гроші на інший рахунок (сплатити товар або послугу, сплатити податки або страхові внески, переказати гроші на рахунок ІП або виплата дивіденду засновника, перевести заробітну плату працівникам тощо все нижче) )
Платіжне доручення можна сформувати (і надіслати через інтернет) в інтернет-банку (наприклад, ощадбанк-онлайн, альфа-клік, клієнт-банк). Інтернет-банк не потрібен дрібним організаціям та ІП т.к. він складний, дорогий і менш безпечний. Про нього варто подумати тим, хто робить більше 10 переказів на місяць або якщо банк дуже віддалений. Також платіжки можна сформувати за допомогою онлайн-бухгалтерії, наприклад.
Відпускні та лікарняні можна поєднати в одному платіжці, якщо вони виплачені в одному місяці. Тоді період вказувати першим числом, наприклад – 01.09.2018.
Де взяти платіжне доручення безкоштовно? Як заповнити платіжне доручення? Які є види платіжних доручень?Я викладу тут зразки заповнення платіжок Excel для 2018-2019 років, зроблені за допомогою безкоштовної програми Бізнес Пак. Це спритна та проста програма. У ній, крім платіжок, є ще купа корисних документів. Рекомендую всім! Особливо корисна для малих організацій та ІП охочих заощадити. Деякі додаткові функції платні, але для платіжних доручень вона безкоштовна.
Зразок платіжки
З 2017 року податкові внески можна уточнити якщо була правильна назва банку та вірний рахунок отримувача. Інші внески необхідно повертати і оплачувати заново. (Підп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
З 2017 року сплатити податки за ІП, організацію чи фіз.особи може хтось інший. Тоді реквізити будуть такими: «ІПН» платника – ІПН того, за якого погашають податок; "КПП" платника - КПП того, за якого перераховують податок; «Платник» – інформацію про платника, який здійснює платіж; «Призначення платежу» – ІПН та КПП платника, за якого платять, та того, хто платить; «Статус платника» – статус тієї особи, чия обов'язок виконується. Це 01 для організацій та 09 – для ІП.
З 6 лютого 2017 року у податкових платіжних дорученнях організації Москви та МО повинні будуть ставити нові реквізити банку, у полі «Банк платника» потрібно ставити «ГУ Банку Росії з ЦФО» та вказувати БІК «044525000».
Податки, на відміну від внесків, нараховують і платять із заокругленням до цілих рублів.
Призначення платежу:Податок на доходи фізичних осіб, утриманий податковим агентом із зарплати працівників за вересень 2018 року
Статус платника:Статус платника: 02 – для організацій / 02 – для ІП (якщо сплата податку ПДФО (із зарплати або дивіденду) за працівників (засновників) як податковий агент).
Підстава платежу:- "ТП", якщо сплачуєте поточний податок; - "ЗД", якщо добровільно погашаєте борг; – «ТР», якщо перераховуєте суму на вимогу з податкової.
ІПН, КПП та ОКТМО не повинні починатися з нуля.
У полі 109 (дата, нижче за "резервне поле", праворуч) вписують дату декларації, за якою сплачують податок. Але при УСН та всіх фондах (ПФР, ФСС, ФОМС) ставлять 0.
У полі 107(період, нижче "код", ліворуч) вписують місяць у якому у працівником(ками) було отримано оподатковуваний дохід.
Якщо в полі 107 допущена помилка, то платіж потрібно уточнити, написавши лист до ІФНС у довільній формі.
Зразок заповнення платіжного доручення (ПДФО за працівників) в Бізнес Пак.
КБК ПДФО
Актуально на 2016-2017 роки. Для 2017 року КБК не змінювали.
| Платіж | КБК для податку | КБК для пені | КБК для штрафу |
|---|---|---|---|
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, щодо яких обчислення та сплата податку здійснюються відповідно до статей 227, 227.1 та 228 Податкового кодексу РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ПДФО з доходів, отриманих громадянами, зареєстрованими як: – підприємців; - приватних нотаріусів; - Інших осіб, які займаються приватною практикою відповідно до статті 227 Податкового кодексу РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| ПДФО з доходів, отриманих громадянами відповідно до статті 228 Податкового кодексу РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Компанія має становити кілька платіжних доручень з ПДФО, якщо НК РФ встановлює конкретну дату перерахування податку. Дивіться зразки платіжних доручень з ПДФО у 2016 році та пояснення до платіжок.
У листі від 12.07.2016 № ЗН-4-1/ [email protected]ФНП відповідала на запит про платіжних дорученнях з ПДФО. Компанія запитувала, чи треба складати кілька платіжок, якщо одного дня перераховує податок з різними термінами платежу. Наприклад, податок з відпускних та зарплати перераховувала на день, що настає за видачею доходів.
Податкова служба зробила висновок, що треба скласти кілька платіжних доручень з ПДФО у 2016 році, якщо компанія одночасно перераховує податок за той самий період - із зарплати та відпускних в один день.
Заповнення платіжних доручень з ПДФО
У платіжних дорученнях з ПДФО треба по-різному заповнити поле 107 "Податковий період". Якщо річного платежу НК РФ передбачає більше терміну сплати і встановлює конкретні дати кожного терміну, то полі 107 заповнюють ці дати. Так сказано у пункті 8 додатка 2 до наказу Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н.
Якщо компанія сплачує податок в один день, але терміни платежу різні, то треба скласти кілька платіжок. А на полі 107 записати конкретну дату, пізніше якої фірма має перерахувати ПДФО.
Для ПДФО із зарплати термін перерахування – наступний день після видачі грошей. А для – останній день місяця, в якому працівник отримав гроші. Незважаючи на те, що це лише крайній термін, платіжок все одно потрібно дві.
Приклад
Компанія видає 4 серпня зарплату та відпускні. ПДФО утримує у день видачі та планує перерахувати 5 серпня. Заповніть дві платіжки. При оплаті податку, утриманого із зарплати, запишіть у полі 107 – 05.08.2016. У платіжці на податок з відпускних – 31.08.2016.
Платіжне доручення з ПДФО із зарплати. Зразок
Платіжне доручення з ПДФО з відпускних. Зразок
Завантажити зразки платіжних доручень з ПДФО можна за посиланням нижче.
Якщо компанія заповнить одне доручення, інспектори не вважають це порушенням, хоча такий порядок наказу № 107н не випливає. Але безпечніше дотримуватись нових роз'яснень ФНП.
Пояснення щодо своєчасної сплати ПДФО
За розрахунком 6-ПДФО інспектори одразу обчислюють, що компанія сплачувала податок із запізненням. Для цього податківці дивляться, яку суму податку та термін сплати ПДФО компанія записала у рядках 070 та 120. Ці показники порівнюють із сумами та датами платежів у картці розрахунків з бюджетом. Якщо утриманий податок більший за сплачений, інспектори вимагають пояснення. Відповісти потрібно у вільній формі.
Є дві основні причини, чому відомості розходяться.
- ПДФО фактично запізнився. Навіть якщо компанія відправила платіжне доручення вчасно, ПДФО могла потрапити до бюджету пізніше терміну. Наприклад, якщо банк затримав доручення. Вини компанії тут немає. Податковий агент виконав свій обов'язок, коли пред'явив платіжку, але в рахунку було достатньо коштів (подп. 1 п. 3, п. 8 ст. 45 НК РФ). Поясніть, що сплачували податок вчасно.
- Компанія завищила утриманий ПДФО у розрахунку. ФНП вважає, що у рядку 070 треба записати податок, який компанія утримала на звітну дату, наприклад – 30.09.2016 (лист від 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Якщо компанія відобразила ПДФО, який утримала у жовтні, то програма видає розбіжність. У такому разі поясніть, що недоїмки у вас немає, а з поясненнями здайте уточнене.
Зразок пояснень про сплату ПДФО дивіться нижче.
Щоб податок, що перераховується вами в 2019 році, потрапив за призначенням, потрібно правильно оформити платіжне доручення (додаток 2 до Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П). Інакше доведеться або уточнювати платіж, або знову перераховувати до бюджету суму податку (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заповнюючи платіжку на оплату ПДФО, необхідно враховувати деякі особливості.
Завантажити бланк платіжного доручення можна.
Статус платника
Залежно від того, хто перераховує ПДФО до бюджету, у полі 101 платіжного доручення зазначається наступний статус.
Вказівка КБК під час заповнення платіжного доручення на сплату ПДФО
При заповненні поля 104 платіжного доручення також важливо, хто перераховує податок.
Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2018-2019 рр. можна знайти у .
При перерахуванні пені у 14-му розряді «1» змінюється на «2», у 15-му – «0» на «1». Наприклад, КБК для сплати пені з ПДФО податковим агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.
При сплаті штрафу у 14-му розряді "1" змінюється на "3". Наприклад, КБК для сплати штрафу з ПДФО податковим агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Якщо організація має відокремлений підрозділ
Тоді ПДФО з доходів, що виплачуються працівникам відокремленого підрозділу (ВП), необхідно перераховувати за місцем знаходження цього ВП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Відповідно, у платіжці з ПДФО потрібно правильно вказати КПП відокремленого підрозділу, ОКТМО, а також реквізити ІФНС за місцем знаходження ВП.
Платіжні реквізити ІФНС ви можете знайти у нашому.
Майте на увазі, що за місцем знаходження ВП потрібно перераховувати також ПДФО, обчислений з доходів, виплачених фізособам за договорами цивільно-правового характеру, які з ними уклали відокремлені підрозділи від імені головної організації (
Щоб гроші потрапили до бюджету, необхідно правильно заповнити платіжне доручення. Інакше гроші не надійдуть на потрібний рахунок та будуть враховані як інший платіж або віднесені до категорії нез'ясованих. Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну від 12.11.2013 № 107н. Використовується форма 0401060, наведена у додатку 2 до Положення Банку Росії від 19.06.2012 № 383-П. Зразок заповнення платіжки ПДФО 2019 року ви знайдете нижче.
Коли платити
Оплату податку необхідно здійснити пізніше одного робочого дня, наступного за днем видачі доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ). Виняток зроблено для відпускних та лікарняних: за ними податок треба сплатити не пізніше останнього дня того місяця, у якому працівнику видано відповідні кошти.
Отже, якщо ви в один день перераховуєте ПДФО із зарплати за попередній місяць та з відпускних за поточний місяць, то і на зарплатний, і на відпускний ПДФО потрібно заповнити своє платіжне доручення (лист ФНП від 12.07.2016 № ЗН-4-1/ [email protected]).
Як заповнювати платіжне доручення з податків
Суму вказуєте у повних рублях. Діє правило: податки до бюджету перераховуйте в повних рублях, округляючи копійки за правилами арифметики: якщо менше 50 копійок - відкидайте їх, а якщо більше округлюйте до повного рубля.
Усі поля обов'язкові для заповнення. Дата та сума списання вказуються цифрами та прописом. Нумеруються платіжні доручення у хронологічному порядку.
Кожному її полю надано свій номер. Розберемо правила докладніше.
У 2019 році вам знадобиться код КБК з ПДФО 18210102010 011000110. Він єдиний і для сплати ПДФО із зарплати та допомоги, і для сплати ПДФО з дивідендів.
У реквізиті 21 вказується черговість. Вона визначається відповідно до 855 ст. ЦК України. При перерахуванні податку можуть бути вказані значення "3" та "5". Вони визначають, у порядку банк проводити операції, якщо коштів на рахунку організації недостатньо. При щомісячному перерахунку ПДФО у полі 21 вказується значення «5». Якщо перераховуєте податок на вимогу ІФНС, то вказуєте значення "3".
У полі 105 вказується ОКТМО відповідно до Загальноросійського класифікатора, який затверджений наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-СТ. З 25.04.2017 у платіжних дорученнях слід зазначати 8-значний код ОКТМО.
Поле 106 призначено для ідентифікації платежу за його цільовою спрямованістю. Підстави вказуються за допомогою літерного коду:
- ТП - для поточних платежів;
- ЗД - для заборгованості, що погашається добровільно;
- ТР - заборгованість, що погашається на вимогу контролюючих органів;
- АП - недоїмка, що погашається на підставі акта перевірки до виставлення вимоги інспекції.
У разі неможливості зазначити значення показника ставиться 0.
У полі 107 слід зазначати періодичність сплати податкової суми або конкретну дату. Періодичність - це, по суті, податковий період, за який перераховуються гроші. Може бути: раз на місяць, квартал, раз на півріччя або за рік. Для перерахування за жовтень 2019 року слід вказати «МС.10.2018».
У реквізиті 108 пишеться "0". Винятком є випадки погашення заборгованості на вимогу контролюючих органів. Тоді слід ставити його номер.
У полі 109 вказується дата підписання декларації з податку, що сплачується, або «0», якщо податок перераховується до бюджету раніше здачі декларації. У разі погашення заборгованості на вимогу податківців у цьому полі зазначається його дата.
Зразок платіжного доручення ПДФО у 2019 році
Сплата пені платіжним дорученням у 2019 році
У такого платіжного доручення є як подібності до звичайного (у ньому ставлять той самий статус платника, вказують ті ж реквізити одержувача, того ж адміністратора доходів), так і відмінності. На останніх зупинимося докладніше, а потім наведемо зразок платіжки на пені з ПДФО 2019.
Перша відмінність - КБК (реквізит 104). Для пені з податків завжди є свій код бюджетної класифікації, у 14-17-му розрядах якого вказується код підвиду доходу - 2100.
КБК для перерахування пені: 182 1 01 020 10 01 2100 110
Друга відмінність платіжного доручення з пені — реквізит 106. Можливі наступні варіанти:
- Якщо самостійно порахували пені та платіть їх добровільно. У цьому випадку підстава матиме код ЗД, тобто добровільне погашення заборгованості за минулими податковими періодами за відсутності вимог ІФНС.
- Якщо платите на вимогу ІФНС. В цьому випадку основа матиме вигляд ТР.
- Перелічує на підставі акта перевірки. Це є підставою платежу АП.
Третя відмінність - реквізит 107. Його значення залежить від того, що стало підставою для платежу:
- За добровільної сплати — «0». Якщо ви перераховуєте пені за один конкретний період (місяць, квартал), варто вказати його, наприклад, МС.02.2018 — пені за лютий 2019 року.
- При сплаті на вимогу податківців (підстава ТР) - термін, зазначений у вимогі.
- При погашенні пені згідно з перевірочним актом (підстава АП) теж ставлять 0.
Якщо ви платите пені самостійно, в полях 108 та 109 ставте 0.
В інших випадках у полі 108 наведіть номер документа — підстави платежу (наприклад, вимоги), при цьому знак «№» не ставте.
У полі 109 вкажіть:
- дату вимоги ІФНС - для підстави платежу ТР;
- дату рішення про притягнення (про відмову у притягненні) до податкової відповідальності - для заснування АП.
Платіжка ПДФО у 2019 році обов'язково заповнюється всіма податковими агентами, а також деякими платниками податків самостійно. У які терміни перераховувати прибутковий податок ІП та податковим агентам із зарплати, лікарняних та відпускних? Як правильно скласти платіжне доручення у кожному конкретному випадку? Відповіді на ці та інші питання розповімо у нашій статті. Крім того, тут ви знайдете зразок платіжного доручення з ПДФО податкового агента.
Коли перераховувати ПДФО
Найчастіше ПДФО перераховується податковим агентом. Що стосується терміну здійснення платежу, то в даний час він повинен бути проведений не пізніше одного робочого дня, наступного за днем видачі доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ). Наприклад, дохід виплачено та утримано ПДФО 18.03.2019, крайній термін сплати податку – 19.03.2019. Виняток зроблено для відпускних та лікарняних: за ними податок треба сплатити не пізніше останнього дня того місяця, у якому працівнику видано відповідні кошти. Наприклад, виплата допомоги та утримання з неї ПДФО – 18.03.2019, термін перерахування податку до бюджету з 18.03.2019 по 01.04.2019, т.к. 31.03.2019 – вихідний.
Як правильно відобразити терміни перерахування податку у формі 6-ПДФО див.
Якщо ПДФО розраховується і перераховується безпосередньо самим платником податків-фізособою або ІП, тоді крайнім терміном сплати податку є 15 липня року, наступного за податковим періодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 ПК РФ). ІП на ОСНО також перераховує авансові платежі до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
Про те, як термін, встановлений для сплати податку, впливає на заповнення звіту 6-ПДФО, читайте у статті «Порядок заповнення рядка 120 форми 6-ПДФО» .
Як заповнювати платіжне доручення з ПДФО
Усі реквізити платіжного доручення мають бути зазначені правильно — лише це виключить претензії з боку податкових органів.
У будь-якому платіжному дорученні зазначається його номер, дата та сума списання цифрами та прописом.
У полі «Статус платника податків» може бути проставлений код 09, якщо фізична особа (індивідуальний підприємець) самостійно перераховує ПДФО зі своїх доходів до бюджету, або 02, якщо платіж провадиться податковим агентом.
Також має бути зазначено найменування платника платежу, його ІПН, КПП, розрахунковий рахунок, банк платника з усіма реквізитами (БІК та кореспондентський рахунок).
У графі «Одержувач» проставляється найменування податкової інспекції, до якої необхідно зробити платіж з ПДФО. В інших полях вказується її ІПН, КПП, розрахунковий рахунок у відповідному відділенні банку.
У платіжному дорученні на перерахування ПДФО, як і будь-якого іншого податку, потрібно обов'язково вказувати КБК , ОКТМО, підстава платежу (поточний платіж чи погашення заборгованості за минулими періодами та ін.), дані податкового періоду, протягом якого виробляється сплата, номер і дату документа, виходячи з якого перераховується податок. Якщо інформація про документ-основу відсутня, то відповідних полях платіжного доручення ставиться значення 0.
Поле «Тип платежу» починаючи з 1 січня 2015 року заповнювати немає необхідності у зв'язку зі змінами, внесеними наказом Мінфіну Росії від 30.10.2014 № 126н «Про внесення змін до додатків № 1, 2, 3 та 4 до наказу Міністерства фінансів Російської Федерації від 12.11.2013 № 107н ”Про затвердження Правил вказівки інформації у реквізитах розпоряджень про переказ грошових коштів на сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації”».
У полі «Черговість платежу» ставиться 5. Нині третя черговість варта перерахування зарплати і податків чи податкових платежів, стягуваних у примусовому порядке.
Докладніше про черговість платежу читайте.
У полі «Призначення платежу» розкривається інформація про перерахування ПДФО.
Платіжне доручення на паперовому носії підписується керівником та головним бухгалтером або уповноваженими особами. Також на ньому необхідно проставити печатку платника. Якщо ПДФО перераховується за системою «Електронний банк», доручення підписується електронним підписом уповноважених осіб.
Зразок платіжного доручення ПДФО
Зразок платіжки ПДФО 2019 можна побачити на нашому сайті.
Підсумки
Перерахувати ПДФО не так складно. Потрібно лише правильно заповнити всі реквізити платіжки. Найпростіше це зробити у бухпрограмі. Але якщо ви все ж таки утруднюєтеся, використовуйте наш зразок.
