З 1 січня 2017 року у платіжних дорученнях на сплату страхових внесків, пені та відсотків за ними потрібно буде вказувати нові коди бюджетної класифікації (КБК). Більше того, платежі зі страхових внесків потрібно буде спрямовувати до податкових інспекцій, а не до фондів. На один чи кілька КБК сплачувати страхові внески у 2017 році? Чи потрібно складати кілька платіжних доручень на сплату? Що буде, якщо надіслати внески на «старі» КБК? Докладніше про нові коди, їх застосування, а також таблицю з новими КБК ви знайдете в цій статті.
Ввідна інформація
Код бюджетної класифікації (КБК) входить у групу реквізитів, які дозволяють визначити належність платежу. Тому при перерахуванні страхових внесків у 2017 році до податкових інспекцій обов'язково потрібно правильно заповнювати платіжки. Нові КБК зі страхових внесків з 2017 року слід зазначати у полі 104 платіжного доручення. КБК складається із 20 цифр. Якщо 2017 року надіслати страхові внески на старі КПК, то платіж віднесуть на нез'ясовані надходження. І тоді треба буде уточнювати платіж, звертатися до фондів та, можливо, проходити звірку.
Нові КБК з 2017 року передбачені для пенсійних, медичних внесків та внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Для перерахування цих внесків необхідно складати різні платіжні доручення, а сплату проводити на адресу податкових інспекцій.
Пенсійні внески із виплат на користь працівників
Зверніть увагу!
З 1 січня 2017 року діють нові КПК зі страхових внесків у ФНП. Зокрема, змінилися коди адміністратора (перші три цифри КБК) – 182 замість 392. Усі внески треба сплачувати у податкову інспекцію, а не фонди (крім внесків на травматизм).
Основні платежі
Пенсійні страхові внески з виплат працівникам у межах ліміту (на 2017 рік він становить 876 000 руб.) Нараховуються за тарифом 22%, а з надлімітних виплат – за тарифом 10%. Див.
Такі тарифи на 2017 року визначено та встановлено для більшості організацій та ІП. Для сплати пенсійних страхових внесків у 2017 році з виплат у межах ліміту та з виплат, нарахованих понад граничну величину бази використовується той самий КПК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Це новий код.
Пені та штрафи
У разі сплати в 2017 році пенсійних страхових внесків у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Для цих платежів передбачено нові КБК. Однак у 2017 році може знадобитися заплатити пені та штрафи за період до 2017 року. Тоді потрібно використовувати інші коди. Наведемо в таблиці нові КБК з пені та штрафів.
| Вид платежу | КБК 2016 року | КБК 2017 року |
| Пені з пенсійних страхових внесків | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафи за пенсійними страховими внесками | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Медичні внески із виплат на користь працівників
Основні платежі
З 2017 року страхові внески на обов'язкове медичне страхування також слід перераховувати до ІФНС. Ліміти з медичних внесків не затверджуються, тому їх потрібно нараховувати та сплачувати з усіх сум, що виробляються на користь працівників. При цьому з 2017 року за медичними внесками також потрібно використати новий КПК – 182 1 02 02 101 08 10 13 160.
Зауважимо, що медичні страхові внески за грудень 2016 року також потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте новий код 18210202101081011160.
Пені та штрафи
У разі сплати в 2017 році медичних страхових внесків у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Для цих платежів використовуються нові коди. Для платежів до 2017 року – коди інші. Наведемо їх у таблиці.
Для цього необхідно складати окреме платіжне доручення. І в ньому потрібно вказувати новий КБК - 18210202090071010160.
Страхові внески з непрацездатності та материнства за грудень 2016 року потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески за 2016 рік перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте новий код 182 102 02090 07 1000 160.
Пені та штрафи
У разі сплати в 2017 році страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексом РФ, доведеться заплатити пені. Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Коди за цими платежами залежать від того, за який період перераховуються пені та штрафи.
| Вид платежу | КБК 2016 року | КБК 2017 року |
| Пені зі страхових внесків у соцстрах | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафи зі страхових внесків у соцстрах | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Код бюджетної класифікації - це комбінація цифр, що характеризує грошову операцію. Це зручний спосіб групувати надходження до бюджету від організацій та ІП. 6 червня 2019 року Мінфін опублікував нові коди КБК для пені та штрафів за доптарифами страхових внесків. КБК із січня 2020 року визначаються наказом Мінфіну від 06.06.2019 №86н. КБК із внесків на обов'язкове соціальне страхування вказано у додатку № 1.
Ми розповімо, як вибрати код для перерахування страхових внесків.
Пенсійні внески за звичайних умов праці
Для страхових внесків за звичайним та зниженим тарифами пенсійних внесків прийнято загальний код. КБК для платежів за працівників для індивідуального підприємця або юридичної особи однаковий. Вказуємо наступні коди, заповнюючи платіжне доручення для зарахування пенсійних страхових внесків за періоди з 2017 року:
Пенсійні внески за шкідливих, важких та небезпечних умов праці
Із поділом цих внесків у 2019 році неодноразово відбулися зміни. До 1 січня 2019 року КБК для перерахування пені та штрафів за додатковими внесками відрізнялися з урахуванням того, чи залежить розмір страхового тарифу від проведеної спецоцінки праці. З початку 2019 року цю залежність прибрали, але повернули, починаючи з 14 квітня 2019 року, тому вона діятиме і на початку 2020 року. КБК для платежів встановлений для всього списку загалом.
Додаткові пенсійні внески за тарифом 1 ( п. 1 ч. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Додаткові пенсійні внески за тарифом 2 (п. 2-18 год. 1 ст. 30 закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Внески до Фонду медичного страхування та ФСС за працівників
КБК 2020 для зарахування коштів у ФФОМС та ФСС із зарплат працівників не змінилися, також колишніми залишилися коди для внесків по материнству, тому використовуємо ті ж коди, що й раніше. Нагадаємо їх.
| Внески з тимчасової непрацездатності та материнства | |
| Внески | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пені | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Внески до ФСС на травматизм та профзахворювання | |
| Внески | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пені | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафи | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
| Внески до ФФОМС на обов'язкове медичне страхування | |
| Внески | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пені | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Внески ІП за себе
Якщо ви не залучаєте найману працю, то сплачуєте страхові внески лише за себе. Наразі підприємці сплачують усі пенсійні внески на один КБК. Коди для зарахування коштів у ФФОМС та ФСС не змінили, тому використовуємо ті ж коди, що й раніше.
Зверніть увагу, ІП сплачує страхові внески, навіть якщо підприємницька діяльність не велася.
| Пенсійне страхування | |
| Внески | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пені | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Медичне страхування | |
| Внески | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пені | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Для перерахування внесків у розмірі 1% від виручки, що перевищує 300 000 рублів на рік, використовуйте той же код, що і для фіксованої частини - 18210202140061110160.
ІП можуть сплачувати внески на добровільне страхування у разі тимчасової непрацездатності та материнства за КПК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеньків та штрафів за ними немає.
Перераховуйте внески у хмарному сервісі Контур.Бухгалтерія. Сервіс сам розрахує внески та ПДФО, виходячи із зарплати, і сформує платіжки, нагадає про терміни сплати. Здавайте звіти по співробітникам, ведіть бухоблік, надсилайте звітність із сервісу. Користуйтеся підтримкою наших експертів, позбавтеся авралів та рутини та працюйте в сервісі безкоштовно 14 днів.
Для юридичних осіб передбачено кілька страхових внесків із соціального страхування, їх у ФСС сплачуються лише внески на травматизм (нещасні випадки). Наведемо коди бюджетної класифікації цих внесків.
КБК травматизм на 2020 рік
Роботодавці зобов'язані сплачувати внески на травматизм за працівників. Для всіх організацій та підприємців діє однаковий порядок.
«Нещасні» внески перераховуйте до відділення ФСС на адресу компанії. Якщо у вашої організації є самостійні підрозділи, то вони мають право самі сплачувати внески за працівників за умови, що:
- відділення самостійно нараховує та виплачує зарплату працівникам;
- відділення знаходиться на окремому балансі та має розрахунковий рахунок.
Якщо жодної з 2 умов не дотримано, то платежі у соцстрах сплачує головна компанія.
Код для внесків від нещасних випадків встановлено наказом Мінфіну Росії від 06.06.2019 № 86н — 393 1 02 02050 07 1000 160 . Він прописується у полі 104 платіжного доручення. Сам код є 20 символами:
КБК пені від нещасних випадків
Організації перераховують внески до 15 числа місяця після звітного. Якщо дата платежу є вихідним днем, вносите оплату в найближчий будній день. Якщо ви перерахували внески не вчасно, за кожен день прострочення пеня буде збільшуватися. КБК для сплати пені:
393 1 02 02050 07 2100 160
КБК штрафу за страховими внесками від нещасних випадків
Якщо ви не сплачуєте внески до ФСС або сплачуєте, але не повністю, вам випишуть штраф. Відповідно до статті 26.24 125-ФЗ, штраф збільшиться, якщо працівники ФСС доведуть, що організація не сплачувала внески спеціально. Код для перерахування штрафу:
393 1 02 02050 07 3000 160
Помилки в кодах страхових внесків від нещасних випадків
Якщо ви вказали КПК з помилкою, обов'язок щодо сплати внесків буде невиконаним. Тоді в організації з'являється заборгованість із платежів у Соцстрах, і пізніше їй будуть нараховані пені. При виявленні помилки необхідно написати заяву у ФСС про уточнення платежу.
Важливо!Фонд соціального страхування буде розглядати вашу заяву, якщо допущена помилка у будь-якій цифрі, крім перших трьох. Якщо ви вказали код не 393, а інші цифри, то платіжка не підходить під адміністрування ФСС, і фонд не зможе його перевірити. Заява складається у вільній формі.
КБК у ФНП з тимчасової непрацездатності та материнства
Усі роботодавці сплачують внески на соціальне страхування з материнства та хвороби — до податкової служби. Винятком може бути платник податків, який застосовує знижені тарифи. Код на «материнський» внесок у ФНР:
182 1 02 02090 07 1010 160
Для сплати пені у цьому номері у цифромісцях 14-17 пишіть 2110. Для сплати штрафу у цифромісцях 14-17 проставте 3010.
Платіть внески без проблем і вчасно із сервісу Контур.Бухгалтерія. Тут ви можете легко вести облік, нараховувати зарплату, сплачувати податки та внески, автоматично формувати звіти та надсилати їх, не встаючи з-за столу. Перші 14 днів працюйте у сервісі безкоштовно.
Усі ви знаєте, що з 1 січня 2017 року змінився адміністратор страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування. Замість ПФР та ФСС ним тепер є ФНС Росії. Тому перераховуватись всі внески у 2017 році (крім внесків «на травматизм») потрібно не до фондів, а до податкової інспекції.
Новик КБК зі страхових внесків у ФНП у 2017 році
Для того, щоб внески дійшли до потрібного адресата, у платіжці (поле 104) має бути вказано правильний код бюджетної класифікації. Оскільки з 2017 року цим адресатом стала податкова служба, КБК змінилися. Ще у грудні минулого року Мінфін Росії видав Наказ від 07.12.2016 р. № 230н (далі – Наказ № 230н), що встановлює нові КПК, в т.ч. для сплати страхових внесків у 2017 році, та передав його на реєстрацію до Мін'юсту. 12.01.2017 р. Наказ про КБК був визнаний таким, що не потребує реєстрації, і введений в дію з дати його підписання ().
Зверніть увагу!
Для сплати страхових внесків у 2017 році за грудень 2016 року, а також періоди, що спливли до 01.01.2017 р., використовуються одні КБК, а за періоди з 2017 року (січень, лютий тощо) – інші КБК.
Нові КПК відрізняються від старих, перш за все, кодом адміністратора. Раніше при перерахуванні внесків до ПФР Ви вказували перші три цифри КБК «392», а у ФСС – «393». Тепер вони замінені на код ФНП Росії – «182».
Крім того, у КПК, призначених для платежів за періоди з 2017 року, змінився код групи підвиду доходів (14 – 17 розряди КПК). Все це ви можете побачити у таблицях нижче.
Таблиця 1 - КБК для сплати роботодавцями страхових внесків за працівників у 2017 році
| Платіж | ||
| Внески | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пені | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Внески | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пені | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Обов'язкове соціальне страхування | ||
| Внески | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пені | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Також у Наказі № 230н Мінфін Росії передбачив нові КБК для сплати пенсійних внесків за додатковим тарифом за працівників – «шкідників». Зазначимо, що роботодавці, які провели спецоцінку умов праці, використовують інші коди, а не ті, які спецоцінку не проводили.
Таблиця 2 - КБК для сплати роботодавцями пенсійних внесків за працівників за додатковим тарифом у 2017 році
| Платіж | Тариф не залежить від спецоцінки | Тариф залежить від спецоцінки |
| Внески за додатковим тарифом за застрахованих осіб, зайнятих на роботах, зазначених у п.1 ч.1 ст.30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Внески за додатковим тарифом за застрахованих осіб, зайнятих на роботах, зазначених у п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закону від 28.12.2013 р. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблиця 3 - КБК для сплати ІП страхових внесків «за себе» у 2017 році
| Платіж | КБК для сплати страхових внесків за період до 2017 року | КБК для сплати страхових внесків за періоди початку 2017 року |
| Обов'язкове пенсійне страхування | ||
| Внески у фіксованому розмірі (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Внески у вигляді 1% із суми доходу понад 300 000 крб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
| Пені | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Обов'язкове медичне страхування | ||
| Внески у фіксованому розмірі (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пені | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафи | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*>З метою обчислення підприємцями фіксованих страхових внесків з 01.01.2017 застосовується МРОТ у розмірі 7 500 руб.
Зауважте!
У 2017 році платежі зі внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань, а також пені та штрафи за ними, як і раніше, потрібно надсилати до Соцстраху. Тому КБК для їхньої сплати не змінилися.
Таблиця 4 - КБК для сплати внесків «на травматизм» за працівників (пеней та штрафів за ними) у 2017 році
Терміни сплати страхових внесків у 2017 році
Відповідно до п.3 ст.431 НК РФ страхові внески за минулий календарний місяць перераховуються до бюджету до 15-го числа (включно) наступного календарного місяця. Якщо крайній термін сплати випадає на вихідний чи неробочий святковий день, то податкова обов'язок виконується у найближчий наступний його робочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким чином, страхові внески у 2017 році потрібно перерахувати не пізніше за ті дати, які вказані в таблиці 5.
Таблиця 5 - Терміни сплати страхових внесків до ІФНС у 2017 році
| Період, за який провадиться сплата | Крайній термін сплати |
| Грудень 2016 року | До 16 січня 2017 року |
| Січень 2017 року | До 15 лютого 2017 року |
| Лютий 2017 року | До 15 березня 2017 року |
| Березень 2017 року | До 17 квітня 2017 року |
| Квітень 2017 року | До 15 травня 2017 року |
| Травень 2017 року | До 15 червня 2017 року |
| Червень 2017 року | До 17 липня 2017 року |
| Липень 2017 року | До 15 серпня 2017 року |
| Серпень 2017 року | До 15 вересня 2017 року |
| Вересень 2017 року | До 16 жовтня 2017 року |
| Жовтень 2017 року | До 15 листопада 2017 року |
| Листопад 2017 року | До 15 грудня 2017 року |
| Грудень 2017 року | До 15 січня 2018 року |
Отже, у 2017 році:
1. Внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування (за винятком внесків «на травматизм») перераховуйте до ІФНС за місцем реєстрації за новими КПК:
. внески за грудень 2016 року зі строком платежу у січні 2017 року перераховуйте за КПК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії; цифри КБК з 4 по 20 залишаються без зміни (за винятком пенсійних внесків за доптарифами);
. внески за періоди з 2017 року перераховуйте за КПК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії та новим кодом групи підвиду доходів;
2. Внески «на травматизм» перераховуйте до територіальних відділень ФСС за колишніми КБК;
3. Внески до ІФНС та ФСС перераховуйте не пізніше 15-го числа кожного місяця.
КБК на внески ФСС на 2020 можна знайти у наказі Мінфіну Росії від № 65н. Варто пам'ятати, що за внесками КБК ФСС на випадок тимчасової непрацездатності 2020 року та КБК із травматизму відрізняється.
Заповнити платіжки з вірними КБК найзручніше можна у програмі "БухСофт". Програма сама запровадить правильний код з урахуванням усіх змін. А інші реквізити допоможе заповнити у напівавтоматичному режимі. Потім платіжка буде перевірена на помилки. В результаті, ваш платіж дійде до бюджету вчасно.
Заповнити платіжку з вірними КБК
КБК у ФСС для юридичних осіб для страхових внесків з тимчасової непрацездатності та материнства у 2020 році
Внески на обов'язкове соціальне страхування з материнства та хвороби сплачують практично всі роботодавці-юросіб. Виняток становлять платники податків, які з тих чи інших підстав застосовують знижені тарифи страхових внесків. І тут тариф на соцвнески може знижуватися до нуля.
Слід зазначити, що сплачують соціальні страхові внески не лише юридичні особи, а й підприємці, які використовують найману працю. А також ті підприємці, котрі за власним бажанням перераховують внески на обов'язкове соціальне страхування за себе. КБК у разі такий самий як юридичних осіб.
КБК ФСС 2020 року для юридичних наступний:
- Читайте на тему: КБК на 2020 рік
У разі якщо страхувальник сплачує заборгованість періодів до січня 2017 року за внесками ФСС у 2020 році, КБК використовується такою:
КБК у 2020 році для внесків з непрацездатності та материнства: штрафи та пені
КБК із внесків на обов'язкове соціальне страхування 2020 року для сплати пені по внесках з тимчасової непрацездатності та материнства відрізняється несуттєво від КБК для самих внесків.
Для оплати пені ФСС КБК у 2020 році така:
Для штрафів КБК зі внесків ФСС у 2020 році виглядає так:
КБК на внески від нещасних випадків (НС та ПЗ)
Внески на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань перераховуються до територіального відділення ФСС, де зареєстровано страхувальник. КБК у 2020 році на внески від нещасних випадків використовується такою:
|
КБК ФСС від НС та ПЗ 2020 року |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Нагадаємо, зараз у Соцстрах необхідно звітувати лише щодо внесків про нещасні випадки та професійні захворювання. Однак дані щодо страхових внесків з непрацездатності та материнства, так само як і платежі за ними, необхідно надсилати у свою податкову інспекцію.
На відміну від страхових внесків, що сплачуються до податкової, за заборгованістю за періоди до 2017 року КБК для ФСС від НР та ПЗ у 2020 році для юридичних осіб та підприємців застосовується такою самою, як і для поточних платежів.
КБК 2020 травматизм: пені та штрафи
У разі запізнення з сплатою внесків на травматизм, потрібно перерахувати пені на окремий КБК 2020 для обов'язкового соціального страхування від травматизму.
