Виділення співробітнику додаткової матеріальної допомоги підприємством – досить поширене явище. Тому в 1С:ЗУП передбачено можливість обліку матдопомоги у зв'язку з появою дитини, одруженням, до відпустки з навчання або хвороби, а також обліку нарахування колишньому співробітнику.
За рішенням загальних зборів засновників організації сума виплат матеріальної допомоги може увійти до складу чистого прибутку або бути доданою до інших витрат.
Як свідчить пункт 23 ст. 270 НК РФ сума матеріальної допомоги, включена до складу інших витрат, відноситься до витрат, що не враховуються з метою оподаткування прибутку. Тому, якщо компанія прийняла рішення надати матеріальну допомогу з нерозподіленого прибутку, то проводка здійснюватиметься за 84 рахунками, в іншому випадку – використовується рахунок 91.02, а це інші витрати.
Як приклад давайте розглянемо, як відобразити у програмному рішенні «1С:Зарплата та Управління Персоналом» ред. 3.1. відображення матеріальної допомоги, виділеної колишній співробітниці, яка перебуває на пенсії, Мамонтова А. В.
Мамонтової А. Ст була надана матеріальна допомога в розмірі 20 000 руб., Оскільки вона перенесла хірургічну операцію. Звернімо увагу на те, що цього року раніше матдопомога співробітникам, які вже залишили підприємство, не виділялася.
Налаштування 1С: ЗУП 3.1
Щоб у програмі з'явилася можливість нарахування матдопомоги, заходимо до налаштувань розрахунку заробітної плати та активуємо параметр виплати доходів колишнім співробітникам підприємства:
Меню «Налаштування»->Розрахунок зарплати
Варто зазначити, що матеріальна допомога оподатковується ПДФО та страховими внесками по-різному. Тому необхідно налаштувати довідник «Види виплат колишнім співробітникам»:
Меню «Виплати»->Див. також->Види виплат колишнім співробітникам
Для налаштування виплати звільненим у зв'язку з настанням пенсії працівникам підприємства, а також відшкодування інвалідам вартості ліків, вибираємо відповідний, визначений у програмі вид виплати.
*Зауважимо, що у разі надання допомоги раніше звільненому, але не вийшов на пенсію співробітнику, виплату матдопомоги буде здійснено з відрахуванням ПДФО у розмірі 13%.
Реєстрація виплати матдопомоги
Наступним кроком стане реєстрація матдопомоги. Для цього необхідно скористатися документом «Виплата колишнім співробітникам», призначеним, щоб зафіксувати суму ПДФО та/або страхові внески, і далі відобразити їх у звітності, у тому числі регламентної.
Меню «Виплати»->Виплати колишнім співробітникам
Створюємо новий документ. Дамо пояснення щодо введення реквізитів у документі, які зазвичай викликають сумніви:
- Місяць – зазначається саме той місяць реєстрації матеріальної допомоги у програмі;
- Вид виплати – визначитися із видом виплати допоможе довідник «Види виплат…». Якщо вибраний параметр передбачає додаткове утримання податків або внесків, такі поля, як Код ПДФО, Страхові внески, а також Вирахування будуть заповнені автоматично;
- Дата виплати – Під час проведення документа всі операції з ПДФО фіксуються датою, зазначеною у цьому полі;
- При додаванні колишнього співробітника в табличну частину, відкриється форма з обмеженим вибором співробітників, у якому фігуруватимуть лише ті особи, яким вже нараховувалися виплати, або ті, хто раніше працював у компанії. Якщо співробітник покинув підприємство до початку обліку в програмі, його слід просто додати до цього списку. Робиться це через вікно підбору:
- Нараховано – сума матдопомоги;
- Сума вирахування – сума вирахування за доходом, де ПДФО та страхові внески розраховуються автоматично;
- ПДФО – відображаються дані щодо утримання. Тут же можна переглянути інформацію з розрахунку НФДЛ;
- До виплати – кінцева цифра матдопомоги;
- Внески – відбивається сума нарахованих страхових внесків.
*Нагадаємо, що страховими внесками оподатковуються виплати за трудовими та цивільно-правовими договорами, що передбачають виконання робіт, а також надання послуг (ч.1 ст.7 ФЗ від 24.07.2009 №212-ФЗ та п.1 ст. 20.1 ФЗ від 24.07 .98 № 125-ФЗ).
У цьому документі також передбачена друкована форма, яка виглядає так:
Аналіз
Отримати вичерпну інформацію та проаналізувати виплати колишнім співробітникам допоможе звіт «Незарплатні доходи»
Меню «Виплати»->Звіти з виплат
Підприємство за заявою свого співробітника чи з власної ініціативи може нарахувати та виплатити матеріальну допомогу. У цій статті хочу розповісти, як це зробити в 1С ЗУП 8.3, у вигляді покрокової інструкції.
Матеріальна допомога належить до разових виплат. У попередніх версіях програми 1С ЗУП (8.2) для відображення такого виду нарахувань існував документ «Реєстрація разових нарахувань співробітникам організацій». Нині його немає. У багатьох виникає питання, як нарахувати матеріальну допомогу? Відразу скажу, що така можливість є, але спочатку її відключено в системі.
Налаштування програми 1С ЗУП для нарахування матеріальної допомоги
Щоб зробити доступним документ «Матеріальна допомога» в 1С ЗУП 8.3, потрібно зробити два налаштування. Перше – встановити прапорець «Виплачується матеріальна допомога співробітникам».
Заходимо до розділу налаштувань 1С Підприємства (меню «Налаштування», потім за посиланням «Розрахунок зарплати» переходимо до налаштувань розрахунку зарплати). У цьому вікні є ще одне посилання: "Налаштування складу нарахувань та утримань". Натискаємо на неї. Відкриється ще одне вікно опцій. У ньому є кілька закладок. Нас цікавить закладка «Інші нарахування». Ось і потрібно встановити вищеописаний прапорець:
Тепер у розділі "Зарплата" з'явиться пункт меню "Матеріальна допомога".
Друге налаштування, яке треба зробити, — це додати до списку нарахувань нарахування із призначенням «Матеріальна допомога».
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
- На закладці «Основне» у полі «Призначення нарахування» вибираємо «Матеріальна допомога».
- У полі "Нарахування виконується" вкажемо "За окремим документом".
- У розділі «Розрахунок та показники» виберемо спосіб розрахунку – фіксована сума.
В основному такий спосіб і застосовується, хоча є можливість задати формулу для розрахунку, відштовхуючись від будь-яких показників. Ці показники з'являться потім у документі для заповнення:
Натискаємо «Записати та закрити».
До речі, якщо не заходити в налаштування складу нарахувань та утримань, а до списку нарахувань додати нарахування з призначенням «Матеріальна допомога», то прапорець у налаштуваннях встановиться сам, і пункт меню також з'явиться автоматично.
Приступимо до нарахування.
Нарахування та виплата матеріальної допомоги у 1С ЗУП
Натиснувши кнопку "Створити" у формі списку "Матеріальна допомога" створимо новий документ.
Заповнимо шапку документа. Зверну увагу на реквізит «Вид матдопомоги». Допомога може надаватися з різних причин, тому може бути кілька налаштувань із таким призначенням. Вибираємо тут необхідне нам нарахування. До табличної частини додамо співробітника. У колонці "Результат" вказуємо розмір матеріальної допомоги. Код відрахування програма пропонує нам вибрати «503». При виборі коду програма має нам розрахувати суму відрахування.
У документа є два варіанти розрахунку:
- автоматично;
- вручну, натиснувши кнопку "Перелічити".
Якщо в налаштуваннях не стоїть прапорець «Автоматичний розрахунок у документах», при зміні реквізитів у табличній частині з'явиться жовта кнопка. Для перерахунку документа її потрібно натиснути.
Але тут я зіткнувся із проблемою. У мене в налаштуваннях було відключено автоматичний перерахунок, і для розрахунку суми вирахування я натиснув кнопку. Результат вийшов ось такий:
Тобто виникла помилка і сума не розрахувалася. Можливо, у Вашому релізі програмі помилка вже виправлена, і Вам вдасться перерахувати суми без додаткових налаштувань програми 1с 8.3.
Минулої статті ми говорили про нарахування матеріальної допомоги у програмі 1С ЗУП 2.5, а сьогодні розглянемо, як нараховується матеріальна допомога у 1с 8.2 , а саме у 1С Бухгалтерія 8 редакція 2.0.
Розберемо її нарахування з прикладу матеріальної допомоги у зв'язку з одруження працівника. Приклад у нас буде той самий: співробітниці ТОВ «Веда» Котової М.В. було видано матеріальну допомогу у зв'язку з одруженням у сумі 7 000 рублів.
Розмір матеріальної допомоги зазвичай встановлюється керівником організації та залежить від випадку надання допомоги та фінансового стану організації. Також порядок надання матеріальної допомоги може бути прописаний у колективному договорі.
Матеріальна допомога в 1с 8.2 нараховується без рішення засновників підприємства про витрати коштів відображатиметься на рахунку 91 «Інші доходи та витрати». Сума матеріальної допомоги не враховується з метою оподаткування прибуток підприємства.
Крім цього сума матеріальної допомоги, що перевищує 4 000 рублів, буде оподатковуватись внесками та податком на доходи фізичних осіб.
Зверніть увагу, що для ПДФО береться період календарного року. Це означає, що якщо працівнику вже видавалася матеріальна допомога на суму 4 000 рублів і більше протягом року, то наступна допомога буде оподатковуватись ПДФО у повному обсязі.
Для нарахування матеріальної допомоги у програмі 1С Бухгалтерія 8, ред. 2 спочатку створимо новий вид нарахування. Знаходиться на закладці "Зарплата".
Вказуємо найменування «Матеріальна допомога у зв'язку з одруженням» та додаємо проводку Дт 91.02 Кт 70. Вказуємо, що ці витрати не враховуються з метою оподаткування.
По рядку ПДФО вказуємо код 2760 «Матеріальна допомога, яку надають роботодавці своїм працівникам, а також колишнім своїм працівникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію». Доходи за цим кодом у сумі до 4 000 рублів не оподатковуються ПДФО протягом календарного року.
У прикладі Котовой матеріальна допомога надається вперше за рік.
У графі страхові внески вказуємо, що матеріальна допомога в 1с 8.2 оподатковується страховими внесками частково, тобто оподатковуватиметься лише сума понад 4000 рублів.
Нарахування матеріальної допомоги в 1С Бухгалтерія 8 відображатиметься документом «Нарахування зарплати працівникам». Дане нарахування – разове, тому відомості в документ вноситимуться вручну. Вибираємо співробітника, вказуємо вид нарахування та суму. За документом також розраховуватиметься ПДФО.
Для нарахування в 1С ЗУП 3.1 матеріальної допомоги працівникам виконайте налаштування розрахунку зарплати, за необхідності можна доналаштувати або створити види розрахунку для нарахування та зареєструвати матеріальну допомогу або у документі Матеріальна допомога , або документом Відпустка(якщо потрібно нарахувати матеріальну допомогу до відпустки).
Для нарахування матеріальної допомоги колишнім працівникам використовують документ Виплата колишнім співробітникам .
Матеріальна допомога у випадку (крім матеріальної допомоги до відпустки)
Налаштування 1С ЗУП 3.1 для нарахування матеріальної допомоги
У налаштуваннях розрахунку зарплати встановіть прапорець ():
В результаті встановлення прапорця буде додано три види нарахування з призначенням Матеріальна допомога :
Кожен із цих видів нарахування має свої особливості налаштування оподаткування та використовується для реєстрації різних видів матеріальної допомоги:
При необхідності копіюванням на підставі цих видів розрахунку можна створити нові види нарахування, якщо, наприклад, в організації прийнято розділяти матеріальну допомогу не лише за способами оподаткування, а й з якихось інших підстав, наприклад, за способом відображення бухгалтерського обліку. Головне, щоб у налаштуваннях виду нарахування було вказано призначення Матеріальна допомога та виконується За окремим документом :
Використання документа «Матеріальна допомога»
Нарахування матеріальної допомоги до 1С ЗУП 8.3 у загальному випадку (крім матеріальної допомоги до відпустки) виконайте у документі Матеріальна допомога , який стає доступним після встановлення прапорця Виплачується матеріальна допомога працівникам у налаштуваннях розрахунку зарплати.
У документі:
При реєстрації матеріальної допомоги за кодом доходу ПДФО 2760 (за умовчанням це вид нарахування Матеріальна допомога ) відбувається застосування відрахування 503 у максимальній сумі 4 000 руб. Оскільки 4000 руб. – це сума річного відрахування на матеріальну допомогу, то програмі 1С ЗУП 3.1 відстежується, яка сума за кодом відрахування 503 була застосована по кожному із співробітників у поточному календарному році.
Для Матеріальної допомоги при народженні дитини (код доходу ПДФО 2762 ) у документі важливо вказати Кількість дітей , щоб було застосовано відрахування 508 :
Виплата матеріальної допомоги
У разі виплати матеріальної допомоги у міжрозрахунковий період виплату 1С ЗУП 3.1 можна зареєструвати безпосередньо з документа Матеріальна допомога за командою Виплатити .
В результаті буде створено документ Відомість…із способом виплати Матеріальна допомога та із зазначенням на цей документ Матеріальна допомога .
Також відомість можна створити незалежно, безпосередньо з журналу відомостей, вказавши спосіб виплати Матеріальна допомога та обравши документи, за якими виконується виплата.
Для нарахування матеріальної допомоги до відпустки до 1С ЗУП 3.1 у налаштуваннях розрахунку зарплати встановіть прапорець Матеріальна допомога при наданні відпустки (Налаштування – Розрахунок зарплати – Налаштування складу нарахувань та утримань – вкладка Матеріальна допомога):
В результаті встановлення прапорця з'явиться вид нарахування Матеріальна допомога до відпустки . За умовчанням для виду нарахування визначено формулу розрахунку суми кратної окладу (кратність задається при початковому налаштуванні програми). При необхідності формулу можна відредагувати.
Нарахування матеріальної допомоги до відпустки до 1С ЗУП 3.1 відобразіть документом Відпустка. Для розрахунку такої матеріальної допомоги на основній вкладці поставте прапорець Матеріальна допомога до відпустки :
В результаті на вкладці Нараховано (докладно) відбудеться розрахунок за видом нарахування Матеріальна допомога до відпустки :
Виплата матеріальної допомоги до відпустки відбувається разом із відпускними. Відомість можна запровадити або безпосередньо з документа Відпустказа командою Виплатити, або в журналі документів Відомість…, вказавши спосіб виплати Відпусткаі сам документ, яким відбувається виплата.
Матеріальна допомога колишнім працівникам
Роботодавець також може виплачувати матеріальну допомогу колишнім працівникам. Для реєстрації такої матеріальної допомоги у 1С ЗУП 3 у налаштуваннях розрахунку зарплати встановіть прапорець Виплачуються доходи колишнім співробітникам підприємства .
Після цього у довіднику Види виплат колишнім співробітникам визначте налаштування виплачуваної матеріальної допомоги: код доходу ПДФО та вид доходу страхових внесків. Можна описати кілька видів матеріальної допомоги з різними налаштуваннями, якщо це потрібно.
Необхідний вид виплати вкажіть у документі Виплати колишнім співробітникам , виберіть колишніх співробітників (з довідника Фізичні особи ) та вкажіть суму виплачуваної допомоги.
Документ Виплата колишнім співробітникам в 1С ЗУП використовується з метою обліку ПДФО, внесків та формування даних у документі Відображення зарплати у бухобліку . Документ Відомістьщодо нарахування виплати колишнім співробітникам у ЗУП не вводиться. Передбачається, що розрахунок із колишнім співробітникам реєструється у бухгалтерській програмі.
Перегляньте наш відеоурок з нарахування матеріальної допомоги в 1С ЗУП 3.1:
Матеріальна допомога не стосується виплат за виконання трудових обов'язків співробітника. Також ця виплата не регламентована трудовим законодавством. Розглянемо основні правові аспекти та проведення з матеріальної допомоги співробітникам організації.
Проведення з нарахування матеріальної допомоги
Щоб уникнути спорів з органами контролю, рекомендується закріпити внутрішніми положеннями види виплат, прирівняних до матеріальної допомоги, їх розмір та документи, які повинні надавати співробітники, щоб її отримати.
Мат. допомога призначатиметься працівнику за його письмовим зверненням, на підставі наказу керівника.
Відобразити нарахування цієї виплати працівникам організації слід проведенням: Дебет 91.2 Кредит 73.
Якщо оплата провадиться особам, які не є працівниками організації, то проведення виглядає так: Дебет 91.2 Кредит 76.
Фірма може робити виплату за рахунок нерозподіленого прибутку. Для цього необхідно провести збори засновників та оформити рішення, відповідно до яких будуть виплачені гроші. Щоб відобразити нарахування для цієї ситуації, потрібно зробити запис Дебет 84 Кредит 73 (76).
Сам процес передачі коштів відбивають проводкою: Дебет 73 (76) Кредит 50 ().
Оподаткування та страхові внески на матеріальну допомогу
Матеріальна допомога не оподатковується ПДФО та страховими внесками:
- Якщо її розмір не перевищує 4000 руб.
- Допомога виплачено при завданні шкоди здоров'ю через стихійне лихо
- Допомога виплачена при завданні збитків у зв'язку з терористичним актом
- Допомога виплачена через смерть близького родича або самого працівника
- Допомога у розмірі до 50000 руб. у зв'язку з народженням дитини (ця сума загальна на обох батьків, які отримують виплату кожен за своїм місцем роботи)
Суми виплаченої матеріальної допомоги не зменшують податку з прибутку, тобто. врахувати їх у витратах не можна.
Один із найпоширеніших видів матеріальної допомоги – виплата у зв'язку з відпусткою. Вона прирівнюється до оплати за відпрацьований час, тому оподатковується ПДФО та внесками у повному розмірі.
За спрощеної системи оподаткування, якщо мат. допомога встановлена нормативними актами організації, вона прирівняна до виплати зарплати. Отже, її можна включити до витрат (об'єкт оподаткування "Доходи мінус витрати"). Для виплати на спрощенці діють самі норми, що й загального режиму, тобто. випадки, коли мат. допомога не оподатковується внесками та ПДФО – ті ж.
Приклад проведення з виплати матеріальної допомоги співробітнику
Організація за заявою співробітника, з доданими документами, зробила йому виплату у зв'язку з народженням дитини на розмірі 30 000 крб. У доданих документах є довідка 2-ПДФО з місця роботи дружини співробітника, з якої випливає, що вона отримала таку ж допомогу у розмірі 000 руб.
Проведення:
| Рахунок Дт | Рахунок Кт | Опис проводки | Сума проведення | Документ-основа |
| 91.2 | 73 | Нараховано мат. допомога у зв'язку з народженням дитини | 30 000 | Наказ про виплату мат. допомоги Відомість щодо нарахування заробітної плати |
