Za sve organizacije Ruska Federacija utvrđeni jedinstveni zahtjevi za postupak obračuna i skladištenja gotovine Novac. Sve operacije za primanje i trošenje gotovine, kao i skladištenje novca i novčanih dokumenata moraju se obavljati na blagajni organizacije.

Blagajna je pododjel organizacije koja obavlja gotovinske transakcije s gotovinom i novčanim vrijednostima. Kako bi se osigurala pouzdana sigurnost gotovine i dragocjenosti, prostor blagajne mora udovoljavati zahtjevima tehničke čvrstoće i opremljenosti sobnim alarmom.

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija reguliran je uputom Središnje banke Rusije od 04.10.93. "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji".

Organizacije mogu držati gotovinu u svojim blagajnama u granicama stanja gotovine koje utvrđuju banke u dogovoru s čelnicima organizacija.

Primanje gotovine u naseljima sa stanovništvom vrši se uz obveznu upotrebu kasa.

Gotovinske transakcije obavljaju se na obrascima novčanih dokumenata koje je odobrilo Ministarstvo financija Ruske Federacije, a provode se sljedećim redoslijedom:

• upis primarnih novčanih dokumenata. Primanje gotovine u blagajnu organizacije dokumentira se nalogom za prijem gotovine. Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije sastavlja se računom za gotovinski nalog;
• upis generiranih dokumenata u dnevnik upisa ulaznih i odlaznih novčanih dokumenata;
• upis gotovinskog prometa u blagajnu i dnevno podizanje stanja u blagajničkoj knjizi. Upisi u knjigu vrše se u dva primjerka;
• dostavljanje blagajničkog izvješća s ulaznim i izlaznim novčanim dokumentima u računovodstvo.

U slučajevima naknade, izdavanje položenih iznosa, isplata naknada za socijalno osiguranje itd. gotovinski promet može se obraditi po platnim listama bez sastavljanja naloga za gotovinu za svakog primatelja. U tom slučaju, na temelju platnog lista, formira se jedan rashodni novčani nalog na ukupan iznos izdanih sredstava prema platnom spisku.

Postupak obračuna gotovinskih transakcija

Za organizaciju računovodstvo račun 50 "Blagajna" namijenjen je za gotovinski promet. Prema odobrenom kontnom planu za računovodstveni plan, na računu 50 "Blagajna" mogu se otvoriti podračuni:

• 50.1 "Blagajnik organizacije". Podračun uzima u obzir primitke i izdatke gotovine u valuti Ruske Federacije;
• 50.2 "Poslovna blagajna". Na podračunu se vodi računa o primitku i utrošku gotovine u blagajnama, blagajnama poštanskih ureda i sl.;
• 50.3 "Novčani dokumenti". Na podračunu se uzimaju u obzir poslovi kretanja poštanskih maraka, maraka za državnu pristojbu, plaćenih zrakoplovnih karata i drugih novčanih dokumenata. Novčani dokumenti uzimaju se u obzir u iznosu stvarnih troškova za njihovo stjecanje.
• 50.4 "Blagajna u stranoj valuti". Na podračunu se evidentiraju transakcije u gotovini. Valuta se može kupiti na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije (u bankama) za plaćanje putnih troškova zaposlenika organizacije.

Debit računa 50 "Blagajnik" odražava primitak sredstava i novčanih dokumenata na blagajni organizacije. Kredit računa 50 "Blagajna" odražava izdavanje sredstava i novčanih dokumenata iz blagajne organizacije.

Kontrola novčane discipline

Obveza kontrole poštivanja gotovinske discipline u trgovačkim organizacijama, u skladu s dijelom IV. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, dodijeljena je bankama.

Tehničku ispravnost prostorija blagajne, osiguravanje uvjeta za sigurnost novca i dragocjenosti u poduzećima provjeravaju tijela unutarnjih poslova.

Odgovornost za usklađenost uspostavljeni red obavljanje gotovinskog prometa i stvaranje uvjeta za sigurnost novca u blagajni su voditelj, glavni računovođa i blagajnici organizacije.

Kontrola usklađenosti stanja gotovine u blagajni s vjerodajnicama provodi se provođenjem popisa gotovine na blagajni. Revizija blagajne može se provoditi periodično u skladu s propisima o popisu koji su uspostavljeni u organizaciji ili na neplaniranoj osnovi prilikom promjene blagajnika.

Višak identificiran kao rezultat popisa sredstava izdaje se po nalogu za prijem novca.

PBU su računovodstveni standardi koji reguliraju računovodstveni tretman različite imovine, obveza ili događaja ekonomska aktivnost. Odobreno od strane PBU-a naredbama Ministarstva financija Rusije.

Računovodstveni propisi (PBU) su potrebni dokumenti. Sve tvrtke koje vode moraju ih slijediti.

Popis trenutnih PBU-ova

Propisi o računovodstvu i financijskom izvješćivanju u Ruskoj Federaciji;

PBU 1/2008 Računovodstvena politika organizacije;

RAS 2/2008 Računovodstvo građevinskih ugovora;

RAS 3/2006 Računovodstvo imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti;

PBU 4/99 Računovodstveni izvještaji organizacije;

PBU 5/01 Računovodstvo zaliha;

PBU 6/01 Računovodstvo dugotrajne imovine;

PBU 7/98 Događaji nakon izvještajnog datuma;

PBU 8/2010 Procijenjene obveze, potencijalne obveze i potencijalna imovina;

PBU 9/99 Prihodi organizacije;

PBU 10/99 Troškovi organizacije;

PBU 11/2008 Podaci o povezanim osobama;

RAS 12/2010 Informacije o segmentu;

PBU 13/2000 Računovodstvo državnih potpora;

PBU 14/2007 Računovodstvo nematerijalne imovine;

PBU 15/2008 Računovodstvo rashoda zajmova i kredita;

PBU 16/02 Podaci o obustavljenom poslovanju;

PBU 17/02 Računovodstvo troškova istraživanja, razvoja i tehnološkog rada;

PBU 18/02 Računovodstvo obračuna poreza na dobit;

PBU 19/02 Računovodstvo financijska ulaganja;

PBU 20/03 Informacije o sudjelovanju u zajedničkim aktivnostima;

PBU 22/2010 Ispravak pogrešaka u računovodstvu i izvješćivanju;

PBU 23/2011 Izvještaj o novčanim tokovima;

PBU 24/2011 Računovodstvo razvoja prirodnih resursa.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Računovodstveni propisi (PBU): detalji za računovođu

• Revizija godišnjih financijskih izvještaja organizacija za 2018. godinu

  Federalni zakon "O računovodstvu" Računovodstveni propisi koje je odobrilo Ministarstvo financija Rusije tijekom razdoblja ...

• Na što treba obratiti pažnju pri sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja za 2017. godinu

  Otkriveno je (članak 9. Uredbe o računovodstvu „Ispravak pogrešaka u računovodstvu ... Međutim, na temelju članka 34. Uredbe o računovodstvu „Računovodstveni izvještaji organizacije” (PBU ... „skrateno stanje”) (članak 19. Pravilnika o računovodstvu „Računovodstvo obračuna poreza na ... Ovi uvjeti su (čl. 5. Pravilnika o računovodstvu „Procijenjene obveze, potencijalne obveze i ... s tim činjenicama (čl. 5. Pravilnika o računovodstvu „Računovodstvena politika organizacije) ” ( PBU...

• Poticajne isplate zaposlenicima vezano uz završetak izgradnje

  Na temelju drugog stavka stavka 7. Računovodstvene uredbe PBU 1/2008 „Računovodstvenu politiku ... treba voditi stavkom 7.1 Računovodstvene uredbe PBU 1/2008 „Računovodstvenu politiku ... postupkom za odražavanje procijenjenih obveze utvrđene Uredbom o računovodstvu PBU 8 / 2010 "Procijenjene obveze ... pravila za vrednovanje dugotrajne imovine utvrđena Uredbom o računovodstvu PBU 6/2001" Računovodstvo dugotrajne imovine ...

• “Standardni” zahtjevi za računovodstvo događaja nakon datuma bilance

  30. 12. 2017. broj 274n. Uredba o računovodstvu "Događaji nakon datuma izvještavanja", odobrena ...

• Financijski izvještaji - 2017.: preporuke Ministarstva financija

  ... br. 69n "O izmjenama i dopunama računovodstvenih propisa" Računovodstvene politike organizacije "(PBU 1 ...

• Poništeno je međuračunovodstveno izvještavanje!
• Ujednačavanje računovodstvenih politika prema FSB i MSFI

  28.04.2017. br. 69n u Uredbi o računovodstvu PBU 1/2008 „Računovodstvena politika ..., sastavljena u skladu sa zahtjevima Uredbe o računovodstvu PBU 23/2011 „Izvješće o ... računovodstvu. Na temelju stavka 23. Uredbe o računovodstvu PBU 8/2010 „Procijenjene obveze ... promjena. Osim toga, stavak 14. Uredbe o računovodstvu PBU 6/01 „Računovodstvo za glavni ... ona to čini prema MSFI. Računovodstvena uredba PBU 6/01 "Računovodstvo glavnog ...

• Zalog. Računovodstvo i oporezivanje

  ... ; (članci 5., 12. Pravilnika o računovodstvu "Prihodi organizacije" PBU ..., točke 5., 19. Pravilnika o računovodstvu "Rashodi organizacije" PBU ...) (članci 5., 12. Pravilnika o računovodstvo "Prihodi organizacije" PBU ..., točke 5., 19. Pravilnika o računovodstvu "Rashodi organizacije" PBU ... točke 7., 10.1. Pravilnika o računovodstvu "Prihodi organizacije" PBU ... 11. st. 2. st. 19. Pravilnika o računovodstvu "Troškovi organizacije" PBU ...

• Dugotrajna imovina nije prihvaćena: što bi knjigovođa trebao učiniti?

  O dugotrajnoj imovini organizacije utvrđuju se računovodstveni propisi "Računovodstvo dugotrajne imovine" ...

• Postupak dokumentiranja povrata neispravne robe dobavljaču

  Uz točke 2, 5, 6 Pravilnika o računovodstvu "Obračun zaliha ... za potraživanja." Na temelju Pravilnika o računovodstvu "Prihodi organizacije" PBU ...

• Kapitalna izgradnja sama po sebi: odraz u računovodstvu

  Sredstva, potrebno je voditi se, posebice, Uredbom o računovodstvu dugoročnih ulaganja, odobrenom dopisom Ministarstva financija ...

• Robni kredit po pojednostavljenom sustavu oporezivanja

  Robni zajam utvrđuje se: - za zajmodavca - Pravilnikom o računovodstvu "Računovodstvo financijskih ulaganja" ... 12.2002. N 126n); - zajmoprimcu - Pravilnikom o računovodstvu "Obračun troškova posudbe ... organizacija ostaje ista (članak 2. Računovodstvene uredbe "Troškovi organizacije", odobren ... PBU 15/2008, točka 11. Pravilnika o računovodstvu "Troškovi organizacije" ... u otplati zajma (članak 3. Pravilnika o računovodstvu "Troškovi organizacije", odobreno ...

Uvod

Poduzeća u obavljanju gospodarske djelatnosti stalno obavljaju obračune s dobavljačima za dugotrajnu imovinu, sirovine, materijale i druge zalihe i izvršene usluge; s kupcima za robu koju su oni kupili, s kreditnim institucijama za zajmove i druge financijske transakcije; s proračunom i poreznim tijelima o raznim vrstama plaćanja, s drugim organizacijama i pojedincima o raznim poslovnim transakcijama.

Stoga je pravovremenost namirenja gotovinom, pažljivo postavljeno računovodstvo kreditnih i namirnih transakcija, važno za dobrobit poduzeća.

To radi računovodstvo sredstava, čija je svrha praćenje poštivanja gotovinske i namire discipline, ispravnosti i učinkovitosti korištenja sredstava i kredita, osiguravanje sigurnosti gotovine i dokumenata na blagajni. U uvjetima Ekonomija tržišta računovođa mora polaziti od načela da vješto korištenje novca i gotovine samo po sebi može donijeti dodatni prihod poduzeću. Stoga morate stalno razmišljati o racionalnom ulaganju privremeno slobodnih sredstava za profit (u bankovne depozite, dionice i obveznice trećih poduzeća, investicijske fondove itd.).

Relevantnost i značaj ovih pitanja utjecali su na moj odabir ove teme.

Cilj rada je proučiti organizaciju računovodstva sredstava u skladu sa zahtjevima i normama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, koristeći primjer tvrtke Okna LLC i razvijajući prijedloge za njegovo poboljšanje.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Gotovinski promet je gotovinski promet.

sredstva koje provode organizacije s fizičkim i pravnim osobama.

Pravila za rad s gotovinom utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrena odlukom Upravnog odbora Središnje banke Rusije 22. rujna 1993. (podložno naknadnim promjenama), utvrđuje pravila za prihvaćanje, skladištenje, izdavanje i izdavanje gotovine blagajničkih isprava, postupak vođenja blagajne i praćenje poštivanja blagajne.discipline.

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija

Gotovinski promet obavlja blagajnik. Njegov položaj je osiguran u stanju poduzeća. S njim je dogovor o punoj odgovornosti. U malim poduzećima koja nemaju zaposlenog blagajnika, njegove poslove može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposlenik po pisanom nalogu čelnika poduzeća, pod uvjetom da s njim sklopi ugovor o punoj odgovornosti. Blagajnik je odgovoran za sigurnost sredstava na blagajni i snosi punu financijsku odgovornost za nastalu štetu. Zabranjeno mu je da obavljanje svojih dužnosti povjerava drugim osobama. Ako ga bude potrebno privremeno zamijeniti (zbog bolesti ili drugih razloga), poslovi blagajnika se dodjeljuju drugom zaposleniku pisanim nalogom čelnika poduzeća. S ovim zaposlenikom također se sklapa ugovor o punoj odgovornosti.

Blagajna organizacije treba biti smještena u izoliranoj prostoriji, gdje je zabranjen pristup osobama koje nisu povezane s radom blagajne. Vrata blagajne za vrijeme rada moraju biti zatvorena iznutra. Novac i druge dragocjenosti treba pohraniti u vatrostalne metalne ormare (u nekim slučajevima i u obične). Na kraju blagajne zatvaraju se ključem i pečatom blagajnika. Zabranjeno je ostavljati ključeve i pečate bez nadzora, prenositi ih neovlaštenim osobama i izrađivati ​​ih neevidentirane duplikate. Obračunate duplikate ključeva u paketima zapečaćenim od strane blagajnika čuva čelnik poduzeća.

Osim toga, Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji predviđa jedinstvene zahtjeve za tehničko jačanje blagajne, opremanje sigurnosnim i protupožarnim sustavima, a daju se i preporuke za osiguranje sigurnosti sredstava tijekom njihovog skladištenja i transporta. . Sva poduzeća, organizacije i ustanove (u daljnjem tekstu poduzeća), bez iznimke, bez obzira na oblik vlasništva, moraju držati novac u bankama. Istodobno, poduzećima je dopušteno imati pri ruci određene količine novca i koristiti ih za tekuće troškove - na primjer, za gotovinsko plaćanje za kupnju. materijalna sredstva, predmeti za kućanske potrebe. U tu svrhu banke su poduzećima, u dogovoru sa svojim menadžerima, postavile limit na stanje gotovine u blagajni. Za utvrđivanje limita, organizacija dostavlja banci u kojoj ima tekući račun, poseban obračun na propisanom obrascu. Ograničenje se postavlja uzimajući u obzir osobitosti gospodarske aktivnosti poduzeća, vrijeme isporuke gotovine bankovnim institucijama i uvjete za njihovo skladištenje. Dakle, za organizacije koje imaju novčane prihode u gotovini i doniraju novac bankarskim institucijama dnevno na kraju radnog dana, limit se utvrđuje u iznosima koji mogu osigurati normalan rad poduzeća od jutra sljedećeg dana. A za one organizacije koje imaju novčane primitke, ali idući dan doniraju sredstva bankarskim institucijama, limit se utvrđuje u visini prosječnih dnevnih novčanih primitaka. Ako organizacija koja ima novčane prihode u gotovini ne donira ih banci svaki dan, tada se veličina limita određuje ovisno o iznosu prihoda i vremenu isporuke. Za organizacije koje nemaju novčane primitke limit se utvrđuje u granicama prosječnog dnevnog novčanog toka. Ograničenje stanja gotovine znači da stanje na kraju svakog dana ne može premašiti utvrđeni iznos. Međutim, novčani promet, t.j. iznos primljenih i izdanih sredstava tijekom dana nije ograničen ovim limitom. Ali svi iznosi gotovine koji prelaze utvrđeni limit stanja moraju se položiti u banku. Treba imati na umu da utvrđeni limit salda gotovine ne uključuje ona sredstva koja je organizacija primila od banke za plaćanje plaće, stipendije, socijalna davanja, putni troškovi. Ta prekogranična sredstva banka izdaje za namjensku namjenu (odnosno, mogu se trošiti samo za one namjene koje su naznačene na čeku prilikom primanja novca od banke) i za njih se određuju rokovi skladištenja - ne više od tri radna dana, uključujući dan prijema novca u banci, a za organizacije koje se nalaze u regijama krajnjeg sjevera i ekvivalentnim područjima - pet dana. Ako primljena sredstva nisu izdana na vrijeme, moraju se položiti u banku sljedeći dan. Tijekom godine, ograničenje stanja gotovine može se revidirati na zahtjev poduzeća, uzimajući u obzir promijenjene uvjete rada.

Postupak za primanje i izdavanje sredstava. Gotovina se može primiti na blagajni organizacije kada je primljena u banci čekom, od svojih zaposlenika, od kupaca i kupaca.

Organizacije koje provode gotovinska obračuna sa stanovništvom dužne su koristiti blagajne. U tom slučaju, kupcima i kupcima mora se izdati ček, koji potvrđuje primitak sredstava od njih. Ček vrijedi samo na dan izdavanja, na taj dan se na njemu izdaje roba ili račun za obavljeni posao, a pritom se ček mora poništiti stavljanjem žiga ili podera na određenim mjestima. U ostalim slučajevima, primanje novca od fizičkih i pravnih osoba vrši se prema dolaznim nalozima za gotovinu.

Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije vrši se prema nalozima za gotovinu, uplatnicama ili obračunskim i uplatnicama i drugim uredno izvršenim dokumentima (računi, zahtjevi za izdavanje novca) uz stavljanje pečata na te dokumente s pojedinosti gotovinskog naloga.

Novčane namire za stečenu materijalnu imovinu između pravnih osoba, kao i između pravnih osoba i individualnih poduzetnika (tj. pojedinci registrirani kao poduzetnici bez obrazovanja pravna osoba) provode se uzimajući u obzir ograničenje koje je utvrdila Središnja banka Rusije kao tijelo koje regulira promet novca u Ruskoj Federaciji. Trenutno je 60.000 rubalja. za jednu uplatu. Istodobno, jedno plaćanje, prema objašnjenju Banke Rusije, treba shvatiti kao obračune jedne pravne osobe s drugom unutar jednog dana na jednom ili više novčanih dokumenata. Na primjer, s ograničenjem od 60.000 rubalja. za jedno plaćanje kupac - pravna osoba može platiti drugoj pravnoj osobi u gotovini dnevno ne više od 60.000 rubalja, dok može postojati jedan ili više novčanih dokumenata. Nagodbe između pravnih osoba, uključujući i individualne poduzetnike, mogu se provoditi samo na temelju ugovora sklopljenih s njima. Predstavnik pravne osobe s kojom se sklapa nagodba mora predočiti punomoć - dokument koji potvrđuje pravo osobe koja ga predstavlja da izvrši određenu operaciju u ime organizacije.

Blagajnik mora provjeriti prisutnost na ovoj punomoći potpisa voditelja, pečata i svih potrebnih podataka. Obavezni podaci su: naziv poduzeća, broj njegovog tekućeg računa i naziv banke u kojoj se taj račun nalazi; rok važenja punomoći; naznaku osobe kojoj je povjereno primanje materijalnih dobara, njihov naziv i količinu; uzorak potpisa osobe koja prima punomoć.

Računovodstvo gotovinskih transakcija. Za obračun prijema gotovine na blagajni i njihovog izdavanja iz blagajne u Kontnom planu predviđen je račun 50 "Blagajna". Ovaj račun je aktivan, dugovno stanje računa 50 "Blagajna" prikazuje stanje gotovine u blagajni. Svi primici sredstava na blagajnu organizacije odražavaju se na zaduženju računa 50 "Blagajna", a izdavanje novca iz blagajne - u kreditu ovog računa. Račun za preboj ovisi o sadržaju poslovne transakcije.

Preduvjet za provedbu poduzetničku djelatnost je vođenje knjige blagajne i računovodstvo gotovinskog prometa organizacije. To bi trebao učiniti računovođa tvrtke. Računovodstvo je u tijeku i trebalo bi odražavati potpunu sliku onoga što se događa. Suvremeno računovodstvo gotovinskih transakcija provodi se uz pomoć upravljačkih programa koji transakcije provode automatski, ali je nužno sudjelovanje računovođe. Ispravno provođenje svake operacije jamči, kao rezultat, izradu bilance i drugih vrsta izvješćivanja bez grešaka, izbjegava prepoznavanje grubih pogrešaka ili tipografskih pogrešaka tijekom revizije.

Što je blagajna u poduzeću?

Da biste razumjeli kako se provode gotovinske transakcije, morate znati što je blagajna u poduzeću. Ovo je prostorija u kojoj se izravno vrši primanje i izdavanje gotovine po izvještaju. Upravo na blagajni zaposlenici mogu dobiti gotovinu na ruke kao plaću ili akontaciju, kao i za potrebe poduzeća. Prihod, novac od kupaca i ostala gotovina predaju se blagajniku. Računovodstvo transakcija treba voditi u skladu s regulatornim i zakonodavnim aktima "O obavljanju gotovinskih transakcija u poduzeću". Svaka pojedina država ima svoje zakone i propise.

Za obavljanje poslova predviđene su odredbe koje pomažu da se te aktivnosti provedu na uredan način. Jedan od glavnih elemenata računovodstva je novčani limit, koji se postavlja kako bi se imao određeni iznos gotovine, točnije, ne veći od zadanog iznosa. Gotovina iznad norme mora se bez propusta iu utvrđenim rokovima dostaviti banci radi knjiženja na tekući ili drugi račun.

Gotovina na blagajni može biti u nacionalnoj i stranoj valuti. Obračun kretanja novčanih sredstava evidentira se u knjizi za računovodstvo gotovine, za koju je predviđen određeni obrazac. Za nacionalnu valutu treba otvoriti jednu knjigu, a za stranu drugu. U takvim knjigama zabranjeno je praviti mrlje i ispravke. Ako je potrebno izvršiti promjene, one su ovjerene potpisom samog blagajnika i glavnog računovođe poduzeća. Knjige se vode u 2 primjerka, prvi ostaje na blagajni, a drugi ima otkinu, te je izvješće djelatnika.

Vrste računovodstva i njihove razlike

Organizacija vodi računovodstvo gotovinskih transakcija u 2 smjera. Razlikovati analitičko računovodstvo i izravno računovodstvo. Analitičko računovodstvo gotovinskih transakcija daje potpunu sliku o tome koliko je novca dostupno ovaj trenutak na što su potrošena sredstva u nedavnoj prošlosti, kakve su prognoze za budućnost. Ovo je opća ideja. A računovodstvo daje odgovor u brojkama na ta ista pitanja. Predstavlja se u obliku izvješća, knjiženja, naloga za izdatke i primitke i tako dalje.

Operativni postupak

Blagajnik mora zabilježiti sve primitke ili isplate gotovine u knjizi novčanih tokova. Na kraju svakog radnog dana mora sastaviti zapisnik i utvrditi stanje gotovine. Ako premašuje postavljeni limit, razlika se mora pripisati računu. Iznimka mogu biti dani izdavanja plaća zaposlenicima. U ovom slučaju, vrijeme (otprilike 3 dana) je predviđeno posebno za obračun plaća. Dnevni izvještaj zaposlenika prihvaća glavni računovođa, koji također provjerava njegovu ispravnost. Prijava se prihvaća uz potpis.

Izvješće mora sadržavati sve odlazne i dolazne narudžbe koje su objavljene tog dana.

Redoslijed operacija može se odrediti sljedećim redoslijedom radnji blagajnika:

1. Po primitku ili otuđenju gotovine sastavlja se ulazni ili izlazni račun. Ovo je izvorni dokumenti na temelju koje se sastavlja izvješće o poslovanju poduzeća.
2. Primarna dokumentacija se evidentira u dnevniku transakcija.
3. Također, sve radnje se odražavaju u knjizi.
4. Na kraju radnog dana zaposlenik podnosi izvješće, koje sadrži svu potrebnu dokumentaciju, glavnom knjigovođi.

Blagajnik je financijski odgovorna osoba, odgovoran je za sigurnost imovine na blagajni, a svaki njezin prijenos mora biti dokumentiran. Ako je iz bilo kojeg razloga zaposlenik odsutan sa svog radnog mjesta, tada sva odgovornost prelazi na osobu koja ga zamjenjuje. Prilikom prvog posjeta blagajni zamjenik mora obaviti reviziju, odnosno inventuru, kako bi znao za što je odgovoran i provjerio dostupnost svih komponenti.

Osim gotovine, u blagajni se mogu pohraniti i druga materijalna sredstva poduzeća, mogu se prikazati u različitim oblicima. To mogu biti dionice, obveznice i drugi vrijednosni papiri. Ako se otkrije manjak, mora ga nadoknaditi izravno sam zaposlenik koji je pri stupanju na posao morao potpisati akt o prijenosu materijalnih vrijednosti prema kojem je preuzeo odgovornost.

U kontnom planu postoji poseban konto broj 375, koji se zove "Obračuni za naknadu gubitaka". Nedostatak se tereti na račun 375, a zatim će se po povratu od strane djelatnika odraziti na knjiženje D30K375.

Izvještavanje se u određenim slučajevima može prenijeti i elektroničkim putem, ali ispravnost provjerava glavni računovođa poduzeća, koji je za to ubuduće zapravo odgovoran.

Knjigovodstveni knjiženja za gotovinske transakcije

Prilikom obavljanja gotovinskih transakcija potrebno je ispravno evidentirati sva kretanja u knjigovodstvenim dokumentima. Ako su sredstva primljena, ona se odražavaju na zaduženju transakcije, ako je novac izdan, tada se bilježe u kreditu računa.

Za obračun kretanja sredstava predviđen je račun 30. Kontnog plana. Ovo je sintetički račun, koji se zove "Blagajna". Razmotrimo glavne računovodstvene stavke koje se često susreću u provedbi poduzetničkih aktivnosti.

Ako sredstva primljena od kupaca idu na blagajnu, tada će knjiženje biti: D30K36.

Ako se sredstva primaju na blagajni s računa tvrtke, onda - D30K31.

Ako novac vrate zaposlenici kojima su izdani po izvješću, tada će knjiženje biti sljedeće: D30K372.

Ako je blagajna primila novac koji je identificiran nakon popisa, tada knjiženje: D30K719.

Ovo su bili primjeri primitka sredstava na blagajni, oni se ogledaju na teretu računa 30. Kako će izgledati knjiženje pri izdavanju novca s blagajne?

Ako se plaća zaposlenicima poduzeća izdaje s blagajne, tada će knjiženje izgledati kao D66K30.

Novac se izdaje odgovornim osobama - D372K30.

Ako se novac prenosi s blagajne na tekući račun poduzeća, tada će knjiženje biti kako slijedi: D31K30.

Računovodstveni propisi (PBU) su ruski nacionalni računovodstveni standardi. RAS uređuju organizaciju računovodstva i postupak vođenja evidencije imovine, obveza ili događaja gospodarske djelatnosti. Obvezna je usklađenost sa zahtjevima i metodološkim preporukama navedenim u PBU-u.

Računovodstvene propise izrađuje i odobrava Ministarstvo financija Ruske Federacije. Prikazana tablica sadrži sve aktualne PBU (ukupno ih je 24) s promjenama koje su relevantne za 2019. godinu. PBU su već objavljeni s promjenama koje stupaju na snagu 2019. godine. U tablici je prikazan broj PBU-a, njegov naziv (na cijeli tekst Pravilnika možete prijeći klikom na poveznicu), kao i datum početka PBU-a i datum njegove posljednje promjene.

U narednim godinama očekuje se još jedno veliko ažuriranje federalnih računovodstvenih standarda. Kliknite vezu za preuzimanje Naredbe Ministarstva financija Ruske Federacije u kojoj su navedeni svi PBU-ovi i datumi planiranih ažuriranja.

Tablica PBU-ova na snazi ​​u 2019

PBU broj	PBU naziv	Naredba Ministarstva financija	Zadnja promjena
bez broja	Uredba o računovodstvu i financijskom izvještavanju u Ruskoj Federaciji	broj 34n od 29.07.1998	broj 74n od 11.10.2018
PBU 1/2008	Računovodstvena politika organizacije	broj 106n od 06.10.2008	broj 69n od 28.04.2017
PBU 2/2008	Računovodstvo ugovora o građenju	broj 116n od 24.10.2008	broj 57n od 06.04.2015
PBU 3/2006	Računovodstvo imovine i obveza denominiranih u stranoj valuti	broj 154n od 27.11.2006	broj 180n od 09.11.2017
PBU 4/99		broj 43n od 06.07.1999	broj 142n od 08.11.2010
PBU 5/01		broj 44n od 09.06.2001	broj 64n od 16.05.2016
PBU 6/01		broj 26n od 30.03.2001	broj 64n od 16.05.2016
PBU 7/98		broj 56n od 25.11.1998	broj 57n od 06.04.2015
RAS 8/2010		broj 167n od 13.12.2010	broj 57n od 06.04.2015
PBU 9/99		broj 32n od 06.05.1999	broj 57n od 06.04.2015
PBU 10/99		broj 33n od 06.05.1999	broj 57n od 06.04.2015
PBU 11/2008		broj 48n od 29.04.2008	broj 57n od 06.04.2015
RAS 12/2010		broj 143n od 08.11.2010	broj 143n od 08.11.2010
PBU 13/2000		broj 92n od 16.10.2000	broj 115n od 18.09.2006
PBU 14/2007		broj 153n od 27. prosinca 2007. godine	broj 64n od 16.05.2016
PBU 15/2008		broj 107n od 06.10.2008	broj 57n od 06.04.2015
PBU 16/02		broj 66n od 02.07.2002	broj 57n od 06.04.2015
PBU 17/02		broj 115n od 19.11.2002	broj 64n od 16.05.2016
PBU 18/02		broj 114n od 19.11.2002	broj 57n od 06.04.2015
PBU 19/02		broj 126n od 10.12.2002	broj 57n od 06.04.2015
PBU 20/03		broj 105n od 24.11.2003	broj 116n od 18.09.2006
PBU 21/2008		broj 106n od 06.10.2008	broj 132n od 25.10.2010
PBU 22/2010		broj 63n od 28.06.2010	broj 57n od 06.04.2015
PBU 23/2011		broj 11n od 02.02.2011	broj 11n od 02.02.2011
PBU 24/2011		broj 125n od 06.10.2011	broj 125n od 06.10.2011

U Rusiji se razvio četverostupanjski sustav pravne regulative računovodstva.

Prva (zakonodavna) razina -savezni zakoni, uredbe predsjednika Ruske Federacije, rezolucije Vlade Ruske Federacije kojima se uspostavljaju jedinstveni pravni i metodološki standardi za organizaciju i vođenje računovodstva u Rusiji. Također, pravo reguliranja računovodstva ima Centralna banka Ruske Federacije, Federalna komisija za tržište vrijednosnih papira i drugi odjeli. Norme sadržane u drugim saveznim zakonima i koje utječu na pitanja računovodstva i financijskog izvještavanja moraju se pridržavati savezni zakon"O računovodstvu".

Druga (normativna) razina— računovodstveni propisi (PBU, ruski standardi) odobreni od strane Ministarstva financija Ruske Federacije, koji postavljaju načela i osnovna pravila nacionalnog računovodstva; računovodstvene odredbe prema MSFI ( Međunarodni standardi financijsko izvještavanje), odobrena Naredbom Ministarstva financija od 28. prosinca 2015. broj 217n. Normativna razina također uključuje Kontni plan za računovodstvo financijsko-gospodarskih aktivnosti organizacija i Upute za njegovu primjenu (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n), Pravilnik o dokumentima i tijeku rada u računovodstvu (odobren od Ministarstvo financija SSSR-a 29. srpnja 1983. broj 105) .

Treća (metodološka) razina- upute, preporuke i smjernice o računovodstvu, drugi dokumenti instruktivne ili preporuke, koji odgovaraju na praktična računovodstvena pitanja i nisu uključeni u prethodnu razinu. Pripremaju i odobravaju federalne agencije, ministarstva, strukovno udruženje računovođe na temelju dokumenata prve i druge razine. Dokumenti ove razine uključuju upute za popunjavanje računovodstvenih obrazaca, smjernice za popis imovine i financijskih obveza, smjernice za obračun troškova uključenih u troškove distribucije i proizvodnje, financijske rezultate u poduzećima.

Četvrta razina- dokumente koje izrađuje samo poduzeće i određuju organizaciju i vođenje računovodstva određene vrste imovine, obveza i poslovnih transakcija. Riječ je o radnim dokumentima organizacija za internu uporabu, koje odobrava čelnik organizacije u okviru usvojene računovodstvene politike. Na ovoj razini, glavni normativni dokument o računovodstvu – računovodstvena politika organizacije. Svrha ove razine je utvrditi računovodstveni postupak za transakcije za koje važećim zakonima nije predviđen poseban postupak ili postoji varijabilnost. Te dokumente, njihov sadržaj, načela građenja i međusobne interakcije, kao i postupak pripreme i odobrenja utvrđuje čelnik organizacije.