Pentru toate organizațiile Federația Rusă au stabilit cerințe uniforme pentru procedura de contabilizare și depozitare a numerarului Bani. Toate operațiunile pentru primirea și cheltuirea numerarului, precum și depozitarea banilor și a documentelor bănești trebuie efectuate la casieria organizației.

O casierie este o subdiviziune a unei organizații care efectuează tranzacții cu numerar cu valori numerar și monetare. Pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, sediul casieriei trebuie să îndeplinească cerințele de rezistență tehnică și echipament cu alarme de cameră.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 04.10.93 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”.

Organizațiile pot păstra numerar în casele lor în limitele soldului de numerar stabilite de bănci de comun acord cu șefii organizațiilor.

Acceptarea numerarului în decontări cu populația se realizează cu utilizarea obligatorie a caselor de marcat.

Tranzacțiile cu numerar sunt executate folosind formulare de documente de numerar aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și sunt efectuate în următoarea ordine:

• înregistrarea documentelor primare de numerar. Primirea numerarului în casieria organizației este documentată printr-un ordin de primire de numerar. Emiterea numerarului de la casieria organizației se întocmește printr-un mandat de numerar de cont;
• înregistrarea documentelor generate în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire;
• inregistrarea tranzactiilor de numerar in registrul de casa si retragerea zilnica a soldului in registrul de casa. Înscrierile în carte se fac în două exemplare;
• depunerea raportului de casierie cu documentele de casă de intrare și ieșire către departamentul de contabilitate.

În cazurile de remunerare, eliberare de sume depuse, plata beneficiilor pt asigurări sociale etc. tranzactiile cu numerar pot fi procesate prin statii de plata fara intocmirea unui ordin de numerar pentru fiecare destinatar. În acest caz, pe baza statelor de plată, se formează un mandat de cheltuială în numerar pentru suma totală a fondurilor emise în conformitate cu statul de plată.

Procedura de contabilizare a tranzacțiilor cu numerar

Pentru organizare contabilitate contul 50 „Casiera” este destinat tranzacțiilor cu numerar. Conform planului de conturi aprobat pentru contabilitate, se pot deschide subconturi la contul 50 „Casiera”:

• 50.1 „Casiera organizației”. Subcontul ia în considerare primirea și cheltuiala numerarului în moneda Federației Ruse;
• 50.2 „Casier de operare”. Subcontul ia în considerare încasarea și cheltuirea numerarului în casele de bilete, casieriile oficiilor poștale etc.;
• 50.3 „Documente de bani”. Subcontul ia în considerare operațiunile privind deplasarea mărcilor poștale, a timbrelor vamale de stat, a biletelor de avion plătite și a altor documente bănești. Documentele monetare sunt luate în considerare în cuantumul costurilor efective pentru achiziționarea lor.
• 50.4 „Casă în valută”. Subcontul înregistrează tranzacțiile în numerar. Moneda poate fi achiziționată pe piața valutară internă a Federației Ruse (în bănci) pentru a plăti cheltuielile de călătorie ale angajaților organizației.

Debitul contului 50 „Casiera” reflectă primirea de fonduri și documente bănești la casieria organizației. Creditul contului 50 „Casiera” reflectă emiterea de fonduri și documente bănești de la casieria organizației.

Controlul disciplinei de numerar

Obligația de a controla respectarea disciplinei de numerar în organizațiile comerciale, în conformitate cu partea IV a Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, este atribuită băncilor.

Puterea tehnică a sediului caselor de marcat, asigurarea condițiilor de siguranță a banilor și valorilor la întreprinderi sunt verificate de organele de afaceri interne.

Responsabilitatea pentru conformitate ordinea stabilită efectuarea tranzacțiilor cu numerar și crearea condițiilor pentru siguranța banilor în casa de marcat sunt capul, Contabil șefși casierii organizației.

Controlul asupra conformității soldului numerarului din casierie cu acreditările se realizează prin efectuarea unui inventar al numerarului la casierie. Auditul casieriei poate fi efectuat periodic in conformitate cu reglementarile de inventar stabilite in organizatie sau neprogramat la schimbarea casieriei.

Surplusul identificat ca urmare a inventarierii fondurilor se emite printr-un ordin de primire de numerar.

PBU sunt standarde de contabilitate care reglementează tratamentul contabil al diferitelor active, datorii sau evenimente activitate economică. Aprobat de PBU prin ordine ale Ministerului de Finanțe al Rusiei.

Reglementări contabile (PBU) sunt documente solicitate. Toate companiile care conduc trebuie să le urmeze.

Lista PBU-urilor actuale

Reglementări privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă;

PBU 1/2008 Politica contabilă a organizaţiei;

RAS 2/2008 Contabilitatea contractelor de constructii;

RAS 3/2006 Contabilitatea activelor și pasivelor exprimate în valută;

PBU 4/99 Situații contabile ale organizației;

PBU 5/01 Contabilitatea stocurilor;

PBU 6/01 Contabilitatea mijloacelor fixe;

PBU 7/98 Evenimente ulterioare datei de raportare;

PBU 8/2010 Datorii estimate, datorii contingente și active contingente;

PBU 9/99 Venituri ale organizației;

PBU 10/99 Cheltuieli organizației;

PBU 11/2008 Informații despre părți afiliate;

RAS 12/2010 Informații pe segmente;

PBU 13/2000 Contabilitatea ajutorului de stat;

PBU 14/2007 Contabilitatea imobilizărilor necorporale;

PBU 15/2008 Contabilitatea cheltuielilor cu împrumuturi și credite;

PBU 16/02 Informații privind operațiunile întrerupte;

PBU 17/02 Contabilitatea costurilor de cercetare, dezvoltare și lucrări tehnologice;

PBU 18/02 Contabilitatea calculelor impozitului pe venit;

PBU 19/02 Contabilitate investitii financiare;

PBU 20/03 Informații privind participarea la activități comune;

PBU 22/2010 Corectarea erorilor în contabilitate și raportare;

PBU 23/2011 Situația fluxurilor de trezorerie;

PBU 24/2011 Contabilitatea dezvoltării resurselor naturale.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Reglementări contabile (PBU): detalii pentru un contabil

• Auditul situațiilor financiare anuale ale organizațiilor pentru anul 2018

  Legea federală „Cu privire la contabilitate” Reglementări contabile aprobate de Ministerul de Finanțe al Rusiei în perioada ...

• Ce să căutați atunci când pregătiți situațiile financiare anuale pentru 2017

  S-a descoperit (clauza 9 din Regulamentul contabil „Corectarea erorilor în contabilitate... Totuși, în virtutea clauzei 34 din Regulamentul contabil „Situațiile contabile ale organizației” (PBU ... „sold redus”) (clauza 19 din Regulamentul de contabilitate „Contabilitatea decontărilor fiscale la... Aceste condiții sunt (clauza 5 din Reglementările contabile „Datorii estimate, datorii contingente și... cu aceste fapte (clauza 5 din Reglementările contabile „Politica contabilă a organizației). ” ( PBU...

• Plăți de stimulare către angajați legate de finalizarea construcției

  Pe baza celui de-al doilea paragraf al paragrafului 7 din Regulamentul contabil PBU 1/2008 „Politica contabilă... ar trebui să fie ghidată de paragraful 7.1 din Regulamentul contabil PBU 1/2008 „Politica contabilă... prin procedura de reflectare estimată pasive stabilite prin Regulamentul contabil PBU 8/2010 „Datorii estimate... regulile de evaluare a mijloacelor fixe stabilite prin Regulamentul contabil PBU 6/2001” Contabilitatea mijloacelor fixe...

• Cerințe „standard” pentru contabilizarea evenimentelor ulterioare datei bilanțului

  30.12.2017 Nr 274n. Regulamentul de contabilitate „Evenimente ulterioare datei de raportare”, aprobat...

• Situații financiare - 2017: recomandări ale Ministerului Finanțelor

  ... Nr. 69n „Cu privire la modificările la reglementările contabile” Politica contabilă a organizației „(PBU 1 ...

• Raportarea contabilă intermediară este anulată!
• Unificarea politicilor contabile conform FSB și IFRS

  28.04.2017 Nr.69n în Regulamentul contabil PBU 1/2008 „Politica contabilă..., întocmit în conformitate cu cerințele Regulamentului contabil PBU 23/2011 „Raport privind... contabilitate. Pe baza paragrafului 23 din Regulamentul contabil PBU 8/2010 „Datorii estimate... modificare. În plus, paragraful 14 din Regulamentul contabil PBU 6/01 „Contabilitatea principală... ea face acest lucru conform IFRS. Regulamentul contabil PBU 6/01 „Contabilitatea principalelor...

• Angajament. Contabilitate si fiscalitate

  ... ; (clauzele 5, 12 din Regulamentul de contabilitate „Venituri ale organizației” PBU ..., clauzele 5, 19 din Regulamentul de contabilitate „Cheltuieli ale organizației” PBU...) (clauzele 5, 12 din Regulamentul privind contabilitate „Venituri ale organizației” PBU ..., clauzele 5, 19 din Regulamentul de contabilitate „Cheltuieli ale organizației” PBU ... clauzele 7, 10.1 din Regulamentul privind contabilitatea „Venituri ale organizației” PBU ... 11, paragraful 2, paragraful 19 din Reglementările contabile „Cheltuielile organizației” PBU ...

• Mijloacele fixe nu sunt acceptate: ce ar trebui să facă un contabil?

  Asupra mijloacelor fixe ale organizației sunt stabilite prin Reglementările contabile „Contabilitatea mijloacelor fixe”...

• Procedura de documentare a returnării bunurilor defecte către furnizor

  Cu clauzele 2, 5, 6 din Reglementările contabile „Contabilitatea stocurilor... pentru creanțe”. Pe baza Reglementărilor contabile „Venitul organizației” PBU ...

• Construcția capitalului pe cont propriu: reflectare în contabilitate

  Fondurilor, este necesar să se ghideze, în special, de Regulamentul privind contabilitatea investițiilor pe termen lung, aprobat printr-o scrisoare a Ministerului Finanțelor...

• Creditul de mărfuri în cadrul sistemului de impozitare simplificat

  Un împrumut de mărfuri este determinat: - pentru creditor - prin Regulamentul contabil „Contabilitatea investițiilor financiare” ... 12.2002 N 126n); - împrumutatul - prin Regulamentul contabil „Contabilitatea costurilor îndatorării... organizația rămâne aceeași (clauza 2 din Regulamentul contabil „Cheltuielile organizației”, aprobat... PBU 15/2008, clauza 11 din Regulamentul de contabilitate „Cheltuielile organizației”... în rambursarea împrumutului (clauza 3 din Regulament). privind contabilitatea „Cheltuielile organizației”, aprobat...

Introducere

În cursul activității economice, întreprinderile efectuează în mod constant decontări cu furnizorii pentru mijloacele fixe, materii prime, materiale și alte obiecte de inventar și servicii prestate; cu cumpărătorii pentru bunurile achiziționate de aceștia, cu instituțiile de credit pentru împrumuturi și alte tranzacții financiare; cu bugetul și autoritățile fiscale cu privire la diverse tipuri de plăți, cu alte organizații și persoane fizice pe diferite tranzacții comerciale.

Prin urmare, oportunitatea decontărilor în numerar, contabilizarea atent stabilită a tranzacțiilor de credit și decontare, este importantă pentru bunăstarea întreprinderilor.

Aceasta este ceea ce face contabilitatea fondurilor, al cărei scop este de a monitoriza respectarea disciplinei de numerar și decontare, corectitudinea și eficiența utilizării fondurilor și împrumuturilor, asigurând siguranța numerarului și a documentelor la casierie. In conditii economie de piata contabilul trebuie să plece de la principiul că utilizarea cu pricepere a banilor și a numerarului în sine poate aduce venituri suplimentare întreprinderii. Prin urmare, trebuie să vă gândiți în mod constant la investiția rațională a fondurilor temporar gratuite pentru profit (în depozite bancare, acțiuni și obligațiuni ale întreprinderilor terțe, fonduri de investiții etc.).

Relevanța și semnificația acestor probleme au influențat alegerea mea pentru acest subiect.

Scopul lucrării este de a studia organizarea contabilității fondurilor în conformitate cu cerințele și normele stabilite de Legislația Federației Ruse, folosind exemplul companiei Okna LLC și elaborând propuneri pentru îmbunătățirea acesteia.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții cu numerar.

mijloace realizate de organizații cu persoane fizice și juridice.

Regulile de lucru cu numerar sunt stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 (sub rezerva modificărilor ulterioare), stabilește regulile de acceptare, stocare, distribuire de numerar și emitere. documente de casă, procedura de ținere a registrului de casă și monitorizarea respectării registrului de casă.discipline.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de casier. Poziția sa este prevăzută în starea întreprinderii. Cu el este un acord privind răspunderea deplină. La întreprinderile mici care nu au un casier în personal, atribuțiile sale pot fi îndeplinite de contabilul-șef sau de alt angajat prin ordin scris al conducătorului întreprinderii, sub rezerva încheierii unui acord cu acesta privind răspunderea integrală. Casiera este responsabilă pentru siguranța fondurilor la casierie și poartă întreaga responsabilitate financiară pentru prejudiciul cauzat. Lui îi este interzis să încredințeze altor persoane îndeplinirea atribuțiilor sale. Dacă devine necesară înlocuirea temporară a acestuia (din cauza unei boli sau din alte motive), atribuțiile unui casier sunt atribuite unui alt angajat prin ordin scris al conducătorului întreprinderii. De asemenea, cu acest angajat este încheiat un acord de răspundere integrală.

Casa de marcat al organizației ar trebui să fie amplasată într-o încăpere izolată, în care accesul este interzis persoanelor care nu au legătură cu activitatea casei. Ușile de la casierie în timpul operațiunilor trebuie să fie închise din interior. Banii și alte obiecte de valoare trebuie depozitate în dulapuri metalice ignifuge (în unele cazuri, în cele obișnuite). La capatul casieriei, acestea sunt inchise cu cheie si sigilate cu sigiliul casieriei. Este interzis să lăsați chei și sigilii nesupravegheate, să le transferați unor persoane neautorizate și să faceți duplicate neînregistrate ale acestora. Cheile contabilizate în duplicat în pachetele sigilate de casier sunt păstrate de șeful întreprinderii.

În plus, Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă prevede cerințe uniforme pentru consolidarea tehnică a casieriei, dotarea acestuia cu sisteme de securitate și alarmă de incendiu, iar recomandări sunt date pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora. . Toate întreprinderile, organizațiile și instituțiile (denumite în continuare întreprinderi), fără excepție, indiferent de forma de proprietate, trebuie să păstreze bani în bănci. În același timp, întreprinderilor li se permite să aibă anumite sume de bani la îndemână și să le folosească pentru cheltuieli curente - de exemplu, pentru plăți în numerar pentru achiziții. bunuri materiale, articole pentru nevoile casnice. În acest scop, băncile stabilesc întreprinderilor, de comun acord cu managerii acestora, o limită a soldului de numerar disponibil. Pentru a stabili limita, organizația depune la banca în care are cont curent, un calcul special în forma prescrisă. Limita este stabilită ținând cont de particularitățile activității economice a întreprinderii, de momentul livrării numerarului către instituțiile bancare și de condițiile de depozitare a acestora. Așadar, pentru organizațiile care au venituri în numerar în numerar și donează zilnic bani instituțiilor bancare la sfârșitul zilei de lucru, limita este stabilită în sume care pot asigura funcționarea normală a întreprinderii din dimineața zilei următoare. Iar pentru acele organizații care au încasări de numerar, dar donează fonduri instituțiilor bancare a doua zi, limita este determinată în cuantumul încasărilor medii zilnice de numerar. Dacă o organizație care are venituri în numerar în numerar nu le donează băncii în fiecare zi, atunci mărimea limitei este stabilită în funcție de suma încasărilor și de momentul livrării. Pentru organizațiile care nu au încasări de numerar, limita este determinată în limitele fluxului de numerar mediu zilnic. Limita soldului de numerar disponibil înseamnă că soldul la sfârșitul fiecărei zile nu poate depăși suma stabilită. Cu toate acestea, cifra de afaceri în numerar, de ex. suma fondurilor primite și emise în cursul zilei nu este limitată de această limită. Dar toate sumele de numerar care depășesc limita de sold stabilită trebuie depuse la bancă. Trebuie avut în vedere că limita stabilită pentru soldul de numerar nu include acele fonduri primite de organizație de la bancă pentru plată salariile, burse, beneficii de asigurări sociale, cheltuieli de calatorie. Aceste fonduri depășite de limită sunt emise de la bancă în scopul propus (adică pot fi cheltuite numai în acele scopuri care sunt indicate pe cec la primirea banilor de la bancă) și perioadele lor de stocare sunt stabilite pentru ele - nu mai mult mai mult de trei zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți într-o bancă, iar pentru organizațiile situate în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente - cinci zile. Dacă fondurile primite nu sunt emise la timp, acestea trebuie depuse la bancă a doua zi. Pe parcursul anului, limita soldului de numerar poate fi revizuită la cererea întreprinderii, ținând cont de condițiile de muncă modificate.

Procedura de primire și emitere a fondurilor. Numerarul poate fi primit la casieria organizației atunci când sunt primiți la bancă prin cec, de la angajații acestora, de la cumpărători și clienți.

Organizațiile care efectuează decontări în numerar cu populația sunt obligate să utilizeze case de marcat. În acest caz, cumpărătorilor și clienților trebuie să li se elibereze un cec, care confirmă primirea fondurilor de la aceștia. Cecul este valabil doar în ziua emiterii lui, în această zi se eliberează asupra acestuia mărfurile sau chitanța pentru lucrarea efectuată, iar în același timp cecul trebuie anulat prin aplicarea unei ștampile sau rupturi în anumite locuri. În alte cazuri, primirea banilor de la persoane fizice și juridice se efectuează conform comenzilor de numerar primite.

Eliberarea numerarului de la casieria organizației se efectuează pe baza ordinelor de numerar, de plată sau decontare și fișe de plată și alte documente executate corespunzător (conturi, cereri de eliberare de bani) cu impunerea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile comenzii de numerar.

Decontări în numerar pentru activele materiale achiziționate între persoane juridice, precum și între persoane juridice și întreprinzători individuali (de ex. indiviziiînregistrați ca antreprenori fără studii entitate legală) se efectuează ținând cont de limita stabilită de Banca Centrală a Rusiei ca organism de reglementare a circulației banilor în Federația Rusă. În prezent, este de 60.000 de ruble. pentru o singură plată. În același timp, o plată, conform explicației Băncii Rusiei, ar trebui să fie înțeleasă ca decontări ale unei entități juridice cu alta într-o zi pe unul sau mai multe documente monetare. De exemplu, cu o limită de 60.000 de ruble. pentru o plată, cumpărătorul - o entitate juridică poate plăti o altă entitate juridică în numerar zilnic nu mai mult de 60.000 de ruble, în timp ce pot exista unul sau mai multe documente monetare. Decontările între persoanele juridice, inclusiv întreprinzătorii individuali, pot fi efectuate numai pe baza unor acorduri încheiate cu acestea. Reprezentantul persoanei juridice cu care se face decontarea trebuie sa prezinte o imputernicire - document care atesta dreptul celui care o prezinta de a efectua o anumita operatiune in numele organizatiei.

Casiera trebuie să verifice prezența pe această procură a semnăturii capului, a sigiliului și a tuturor detaliilor solicitate. Detaliile obligatorii sunt: ​​denumirea întreprinderii, numărul contului său curent și denumirea băncii în care se află acest cont; perioada de valabilitate a procurii; o indicație a persoanei căreia i se încredințează primirea bunurilor materiale, numele și cantitatea acestora; eșantion de semnătură a persoanei care primește împuternicirea.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar. Pentru a contabiliza primirea numerarului la casierie și emiterea acestora de la casierie, contul 50 „Casiera” este destinat în Planul de Conturi. Acest cont este activ, soldul debitor al contului 50 „Casiera” arată soldul de numerar disponibil. Toate încasările de fonduri către casieria organizației sunt reflectate în debitul contului 50 „Casiera”, iar emiterea de bani de la casierie - în creditul acestui cont. Contul de compensare depinde de conținutul tranzacției comerciale.

O condiție prealabilă pentru implementare activitate antreprenorială este menținerea registrului de numerar și contabilitatea tranzacțiilor cu numerar ale organizației. Acest lucru ar trebui să fie făcut de contabilul companiei. Contabilitatea este în curs de desfășurare și ar trebui să reflecte imaginea completă a ceea ce se întâmplă. Contabilitatea modernă a tranzacțiilor cu numerar se realizează cu ajutorul programelor de management care efectuează tranzacții automat, dar este necesară participarea unui contabil. Desfășurarea corectă a fiecărei operațiuni garantează, ca urmare, o întocmire fără erori a bilanţului contabil și a altor tipuri de raportare, evită identificarea erorilor grosolane sau a erorilor tipografice în timpul auditului.

Ce este o casierie într-o întreprindere?

Pentru a înțelege cum sunt efectuate tranzacțiile cu numerar, trebuie să știți ce este o casă într-o întreprindere. Aceasta este camera în care se realizează direct primirea și eliberarea numerarului conform raportului. La casierie angajații pot primi numerar în mână ca salariu sau plată în avans, precum și pentru nevoile întreprinderii. Veniturile, banii de la clienți și alte numerar sunt predate casieriei. Contabilitatea tranzacțiilor ar trebui să fie ținută în conformitate cu actele de reglementare și legislative „Cu privire la efectuarea tranzacțiilor cu numerar la întreprindere”. Fiecare stat individual are propriile sale legi și reglementări.

Pentru desfasurarea operatiunilor sunt prevazute prevederi care ajuta la desfasurarea acestor activitati in mod ordonat. Unul dintre elementele principale ale contabilității este limita de numerar, care este stabilită pentru a avea o anumită sumă de numerar, mai exact, nu mai mult de o sumă stabilită. Numerarul care depășește norma trebuie depus fără greșeală și în termenele stabilite la bancă pentru creditare într-un cont curent sau alt cont.

Numerarul disponibil poate fi atât în ​​valută națională, cât și în valută străină. Contabilitatea mișcării fondurilor este înregistrată în registrul pentru contabilitatea de casă, pentru care este prevăzut un anumit formular. Pentru moneda națională ar trebui deschisă o carte, iar pentru una străină, alta. În astfel de cărți este interzis să se facă pete și corectări. Dacă este necesar să se facă modificări, atunci acestea sunt certificate prin semnătura casierului însuși și a contabilului șef al întreprinderii. Cărțile se păstrează în 2 exemplare, primul rămâne la casierie, iar cel de-al doilea are un formular tear-off, și este raportul angajatului.

Tipuri de contabilitate și diferențele lor

Organizația efectuează contabilitatea tranzacțiilor cu numerar în 2 direcții. Distingeți între contabilitatea analitică și contabilitatea directă. Contabilitatea analitică a tranzacțiilor cu numerar oferă o imagine completă a câți bani sunt disponibili acest moment pe ce au fost cheltuite fondurile în trecutul recent, care sunt previziunile pentru viitor. Aceasta este o idee generală. Și contabilitatea oferă răspunsul în cifre la aceleași întrebări. Acesta este prezentat sub formă de rapoarte, înregistrări, comenzi de cheltuieli și de primire etc.

Procedura operațională

Casiera trebuie să înregistreze toate încasările sau retragerile de numerar în registrul fluxului de numerar. La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, acesta trebuie să întocmească un proces-verbal și să stabilească soldul de numerar. Dacă depășește limita stabilită, atunci diferența trebuie creditată în cont. Excepție pot fi zilele eliberării salariilor angajaților. În acest caz, timpul (aproximativ 3 zile) este prevăzut special pentru statul de plată. Raportul zilnic al salariatului este acceptat de contabilul-șef, care verifică și corectitudinea acestuia. Raportarea este acceptată împotriva semnării.

Raportul trebuie să conțină toate comenzile de ieșire și de intrare care au fost postate în ziua respectivă.

Ordinea operațiunilor poate fi determinată de următoarea secvență de acțiuni a casieriei:

1. La primirea sau eliminarea numerarului, se întocmește o factură de intrare sau de ieșire. Aceasta este documente sursă pe baza căruia se întocmește un raport de activitate al întreprinderii.
2. Documentația primară este înregistrată în jurnalul de tranzacții.
3. De asemenea, toate acțiunile sunt reflectate în registru.
4. La sfarsitul zilei de lucru, salariatul depune un raport, care contine toata documentatia necesara, contabilului-sef.

Casierul este o persoană responsabilă financiar, este responsabil de siguranța proprietății la casierie, iar orice transfer al acesteia trebuie documentat. Dacă, din orice motiv, angajatul lipsește de la locul său de muncă, atunci toată răspunderea revine persoanei care îl înlocuiește. La prima vizită la casierie, înlocuitorul trebuie să efectueze un audit, adică un inventar, pentru a ști de ce este responsabil și pentru a verifica disponibilitatea tuturor componentelor.

Pe lângă numerar, în casa de marcat pot fi stocate și alte active materiale ale întreprinderii, acestea putând fi prezentate sub diferite forme. Pot fi acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare. În cazul în care se constată un deficit, acesta trebuie compensat direct de însuși angajatul, care, la intrarea într-un loc de muncă, trebuia să semneze un act de transfer de valori materiale, conform căruia își asumă răspunderea.

În planul de conturi de contabilitate există un cont special nr. 375, care se numește „calculuri pentru compensarea pierderilor”. Lipsa este debitată în contul 375, iar apoi, la întoarcerea de către angajat, se va reflecta în afișarea D30K375.

Raportarea poate fi transmisă, în anumite cazuri, pe cale electronică, dar corectitudinea acesteia este verificată de contabilul-șef al întreprinderii, care este de fapt responsabil pentru aceasta în viitor.

Inregistrari contabile pentru tranzactii cu numerar

Atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este necesar să se înregistreze corect toate mișcările în documentele contabile. Dacă se primesc fonduri, acestea se reflectă în debitul tranzacției, dacă se emit bani, atunci acestea sunt înregistrate în creditul contului.

Pentru a contabiliza mișcarea fondurilor, este prevăzut contul 30 din Planul de conturi. Acesta este un cont sintetic, care se numește „Casiera”. Luați în considerare principalele înregistrări contabile întâlnite adesea în implementarea activităților antreprenoriale.

Dacă fondurile primite de la cumpărători merg la casierie, atunci afișarea va fi: D30K36.

Dacă fondurile sunt primite la casieria din contul companiei, atunci - D30K31.

În cazul în care banii sunt returnați de către angajații cărora li s-au eliberat în baza raportului, atunci afișarea va fi următoarea: D30K372.

Dacă casieria a primit bani care au fost identificați în urma inventarierii, atunci postarea: D30K719.

Acestea au fost exemple de primire de fonduri la casierie, acestea se reflectă în debitul contului 30. Cum va arăta postarea la eliberarea banilor de la casierie?

Dacă un salariu este eliberat angajaților întreprinderii de la casierie, atunci postarea va arăta ca D66K30.

Banii sunt emiși persoanelor responsabile - D372K30.

Dacă banii sunt transferați de la casierie în contul curent al întreprinderii, atunci înregistrarea va fi după cum urmează: D31K30.

Reglementările contabile (PBU) sunt standarde naționale de contabilitate ruse. RAS reglementează organizarea contabilității și procedura de ținere a evidenței activelor, pasivelor sau evenimentelor din activitatea economică. Respectarea cerințelor și recomandărilor metodologice stabilite în PBU este obligatorie.

Reglementările contabile sunt elaborate și aprobate de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse. Tabelul prezentat conține toate PBU-urile actuale (sunt 24 în total) cu modificările care sunt relevante pentru 2019. PBU-urile au fost deja publicate cu modificări care intră în vigoare în 2019. Tabelul arată numărul PBU, denumirea acestuia (puteți accesa textul integral al Regulamentelor făcând clic pe link), precum și data începerii PBU și data ultimei modificări.

În următorii ani, se așteaptă o altă actualizare la scară largă a standardelor federale de contabilitate. Faceți clic pe link pentru a descărca Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, care listează toate PBU-urile și datele actualizărilor planificate.

Tabelul PBU-urilor în vigoare în 2019

numărul PBU	numele PBU	Ordinul Ministerului de Finanțe	Modificat ultima dată
fără număr	Regulamentul privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă	Nr 34n din 29.07.1998	Nr 74n din data de 11.104.2018
PBU 1/2008	Politica contabila a organizatiei	Nr.106n din 06.10.2008	Nr 69n din data de 28.04.2017
PBU 2/2008	Contabilitatea contractelor de constructii	Nr. 116n din 24 octombrie 2008	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 3/2006	Contabilitatea activelor și pasivelor exprimate în valută	Nr. 154n din 27 noiembrie 2006	Nr 180n din data de 09.11.2017
PBU 4/99		Nr.43n din data de 07.06.1999	Nr.142n din 08.11.2010
PBU 5/01		Nr.44n din data de 06.09.2001	Nr 64n din data de 16.05.2016
PBU 6/01		Nr 26n din 30.03.2001	Nr 64n din data de 16.05.2016
PBU 7/98		Nr 56n din 25.11.1998	Nr.57n din 04.06.2015
RAS 8/2010		Nr 167n din 13.12.2010	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 9/99		Nr 32n din 05.06.1999	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 10/99		Nr 33n din 05.06.1999	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 11/2008		Nr 48n din 29.04.2008	Nr.57n din 04.06.2015
RAS 12/2010		Nr.143n din data de 08.11.2010	Nr.143n din data de 08.11.2010
PBU 13/2000		Nr 92n din 16.10.2000	Nr 115n din 18.09.2006
PBU 14/2007		Nr.153n din 27 decembrie 2007	Nr 64n din data de 16.05.2016
PBU 15/2008		Nr 107n din data de 06.10.2008	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 16/02		Nr 66n din 02.07.2002	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 17/02		Nr 115n din 19.11.2002	Nr 64n din data de 16.05.2016
PBU 18/02		Nr 114n din 19.11.2002	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 19/02		Nr 126n din 10.12.2002	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 20/03		Nr. 105n din 24 noiembrie 2003	Nr 116n din 18.09.2006
PBU 21/2008		Nr.106n din 06.10.2008	Nr. 132n din 25 octombrie 2010
PBU 22/2010		Nr 63n din 28.06.2010	Nr.57n din 04.06.2015
PBU 23/2011		Nr.11n din data de 02.02.2011	Nr.11n din data de 02.02.2011
PBU 24/2011		Nr 125n din data de 06.10.2011	Nr 125n din data de 06.10.2011

În Rusia, s-a dezvoltat un sistem pe patru niveluri de reglementare legală a contabilității.

Primul nivel (legislativ) -legi federale, decrete ale președintelui Federației Ruse, rezoluții ale Guvernului Federației Ruse care stabilesc standarde legale și metodologice uniforme pentru organizarea și menținerea contabilității în Rusia. De asemenea, dreptul de a reglementa contabilitatea este acordat Băncii Centrale a Federației Ruse, Comisiei Federale pentru Piața Valorilor Mobiliare și altor departamente. Normele cuprinse în alte legi federale și care afectează problemele de contabilitate și raportare financiară trebuie să se conformeze lege federala„Despre contabilitate”.

Al doilea nivel (normativ).— reglementări contabile (PBU, standarde rusești) aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, care stabilesc principiile și regulile de bază ale contabilității naționale; prevederi contabile conform IFRS ( Standarde internaționale raportare financiară), aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 28 decembrie 2015 Nr. 217n. Nivelul normativ mai cuprinde Planul de conturi de contabilitate a activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiunile de aplicare a acestuia (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n), Regulamentul privind documentele și fluxul de lucru în contabilitate (aprobat de Ministerul de Finanțe al URSS la 29 iulie 1983 Nr. 105) .

Al treilea nivel (metodologic).- instructiuni, recomandari si instrucțiuni privind contabilitate, alte documente cu caracter instructiv sau de recomandare, care răspund unor probleme practice de contabilitate și neincluse în nivelul anterior. Pregătit și aprobat de agențiile federale, ministere, asociatie profesionala contabili pe baza de documente de primul si al doilea nivel. Documentele de acest nivel includ instrucțiuni pentru completarea formularelor contabile, ghiduri pentru inventarierea proprietăților și obligațiilor financiare, ghiduri pentru contabilizarea costurilor incluse în costurile de distribuție și producție, rezultate financiare la întreprinderi.

Al patrulea nivel- documentele care sunt elaborate de întreprinderea însăși și determină organizarea și menținerea contabilității anumite tipuri proprietăți, datorii și tranzacții comerciale. Acestea sunt documente de lucru ale organizațiilor pentru uz intern, aprobate de șeful organizației în cadrul politicii contabile adoptate. La acest nivel, principalul document normativ asupra contabilității – politica contabilă a organizației. Scopul acestui nivel este de a determina procedura contabila pentru tranzactiile pentru care actele actuale nu prevad o procedura anume sau exista variabilitate. Aceste documente, conținutul lor, principiile de construcție și interacțiune între ele, precum și procedura de pregătire și aprobare sunt stabilite de șeful organizației.