Pour recevoir une pension de vieillesse, vous devez payer des impôts à temps quand vous êtes jeune. Même les enfants comprennent ce simple axiome. Alors, qu'est-ce que l'impôt sur les pensions? D'où vient-il, comment est-il calculé et par qui est-il transféré ? Si vous voulez savoir, lisez l'article.
Cotisations ou impôts ?
Si vous êtes retraité et que vous craignez maintenant de devoir payer une taxe sur votre pension, expirez. L'article d'aujourd'hui n'a rien à voir avec l'impôt sur le revenu. Sauf, bien sûr, si vous êtes un résident de l'Ukraine, qui depuis 2015 est obligé de payer une taxe de 15 % sur les pensions. Mais cela, comme on dit, est une toute autre histoire. Aujourd'hui, nous parlerons de l'impôt sur les pensions que les employeurs et les entrepreneurs individuels déduisent annuellement à la CRF.
À proprement parler, les impôts transférés à la Caisse de pension ne peuvent même pas être qualifiés d'impôts. Les impôts sont une partie volontairement aliénée des fonds personnels, distribués au budget et dépensés au profit de la société. Les cotisations pour la retraite et l'assurance maladie obligatoires ne sont en aucun cas de l'argent budgétaire.
Ils s'installent dans des fonds spéciaux hors budget et constituent un coussin de sécurité pour ceux qui ont déjà eu un événement assuré. Ainsi, les jeunes citoyens paient pour les retraités et les personnes en bonne santé paient pour les malades. Puis un certain temps passe, les anciens jeunes atteignent l'âge de la retraite, et d'autres jeunes et en bonne santé prennent leur place.
Si les fonds transférés ne sont pas, par essence, des impôts, d'où vient le concept d'un impôt sur les retraites ? Le fait est que jusqu'en 2010, il y avait une taxe sociale unique, analogue aux primes d'assurance d'aujourd'hui. L'UST était prélevé en un seul versement puis redistribué au fonds de pension, à la FSS et au MHIF. Et bien que l'UST ait été supprimé depuis cinq ans maintenant, l'habitude d'appeler les contributions aux fonds non budgétaires une taxe est restée.
Contribuables
Qui paie cette taxe en 2015 ? Les contribuables des pensions peuvent être divisés en deux grands groupes :
- entités juridiques;
- les entrepreneurs individuels et la population des travailleurs indépendants.
Les personnes morales paient l'impôt en faveur de leurs salariés, des entrepreneurs individuels et de la population des travailleurs indépendants (notaires, agriculteurs, propriétaires de cabinets privés, etc.) - pour eux-mêmes et pour les personnes qui travaillent pour eux.
En conséquence, le montant de la cotisation de retraite à payer dépend de la catégorie à laquelle appartient le payeur et s'il a des salariés.
Entités juridiques
Les entreprises paient l'impôt sur les salaires des salariés sur une base mensuelle, au plus tard le 15 (ou si le 15 tombe un jour chômé, au plus tard le jour ouvrable suivant).
Qu'est-ce que la taxe sur les salaires ? Tant que le revenu total d'un employé depuis le début de l'année n'a pas dépassé le montant maximum établi par la loi (711 000 roubles en 2015), 22% des revenus mensuels officiels sont déduits du PFR. Si, au cours de l'année, le revenu total d'un employé dépasse la limite spécifiée, à partir de ce moment, l'impôt sur la Caisse de pensions sera transféré au taux de 10 %.
Pour un certain nombre d'entités juridiques (par exemple, les pharmacies, les sociétés commerciales, les entreprises opérant dans le domaine de l'informatique, les entreprises du système fiscal simplifié, les participants à Skolkovo, etc.), il existe des taux spéciaux et réduits pour les déductions à la Caisse de pensions de La fédération Russe. Mais les entreprises avec une classe de risque de conditions de travail supérieure à 2 paient au contraire des cotisations de retraite supplémentaires. Et plus la classe de danger établie est élevée, plus un tel tarif est élevé.
Vous pouvez prendre connaissance de la liste complète des tarifs de l'assurance pension obligatoire sur le site du PFR.
Depuis 2015, les personnes morales doivent payer l'impôt sur les pensions en un seul versement avec une indication exacte du montant de la cotisation, sans faute - en roubles et en kopecks. Le BCC pour les cotisations de retraite à la pension d'assurance en 2015 est le même qu'en 2014 - 392 1 02 02010 06 1000 160.
Les propriétaires uniques et les travailleurs indépendants
Contrairement aux personnes morales, les entrepreneurs individuels et les citoyens indépendants ont le droit de verser des cotisations à la Caisse de pensions en une seule fois à la fin de la période d'imposition ou par tranches au cours de l'année.
Quelle est la fiscalité pour un entrepreneur individuel dans un fonds de pension en 2015 ? Si les entrepreneurs individuels et les citoyens indépendants travaillent pour eux-mêmes, n'utilisent pas de main-d'œuvre salariée et que leur revenu annuel est inférieur à trois cent mille roubles, ils transfèrent les cotisations à un taux de 26%.
Si le revenu annuel est supérieur à trois cent mille roubles, un autre 1% est également transféré du montant excédentaire. L'assiette maximale de calcul de la taxe retraite ne peut excéder huit OT minimum.
Exemple
Oulianov A.A. a ouvert un entrepreneur individuel et vend sous son propre nom des pastèques dans la région de Saratov. Ulyanov est encore un jeune entrepreneur et exerce donc lui-même des activités commerciales, sans assistants. Calculons combien IP Ulyanov devra transférer à la CRF si son revenu pour 2015 est de 475 000 roubles :
5 695 (minimum OT en 2015) * 26 %*12+175 000*1 %. = 20 360,8 roubles.
Tout ce qui précède s'applique aux entrepreneurs individuels et aux citoyens indépendants qui travaillent seuls. Si un entrepreneur individuel ou, par exemple, un avocat a des employés sous sa supervision, il doit payer l'impôt sur la retraite non seulement pour lui-même, mais aussi pour eux. A savoir, combien ?
- au taux de 26% + 1% - pour vous-même ;
- au taux de 22 + 10% - pour les salariés, si l'entrepreneur individuel applique le DOS ;
- au taux de 20% - pour les salariés, si l'entrepreneur individuel applique PSN ou USN;
- au taux de 8% - pour les salariés, si l'entrepreneur individuel est résident de la ZES.
L'ordre de paiement contient les BCC suivants :
- 392 1 02 02140 06 1000 160 - pour moi-même ;
- 392 102 02 01 00 61000 160 - pour les salariés.
Les entrepreneurs individuels et les citoyens indépendants doivent transférer une cotisation de retraite fixe à la Caisse de pension pour eux-mêmes d'ici la fin de cette année. Paiements supplémentaires (à partir du montant supérieur à trois cent mille roubles) - jusqu'à la fin du premier trimestre de l'année prochaine. Les paiements pour les employés doivent être effectués mensuellement, au plus tard le 15.
