Pentru a primi o pensie la bătrânețe, trebuie să plătești impozitele la timp când ești tânăr. Chiar și copiii înțeleg această simplă axiomă. Deci ce este impozitul pe pensie? De unde provine, cum se calculează și de către cine este transferat? Dacă vrei să știi, citește articolul.
Contribuții sau impozite?
Dacă sunteți pensionar și acum vă este teamă că va trebui să plătiți un impozit pe pensie - expirați. Articolul nostru de astăzi nu are nicio legătură cu impozitul pe venit. Dacă, desigur, nu ești rezident al Ucrainei, care din 2015 este obligat să plătească un impozit de 15 la sută pe pensii. Dar asta, după cum se spune, este o cu totul altă poveste. Astăzi vom vorbi despre impozitul pe pensii pe care angajatorii și antreprenorii individuali o deduc anual la UIF.
Strict vorbind, impozitele virate la Fondul de pensii nici măcar nu pot fi numite taxe. Impozitele sunt o parte înstrăinată voluntar din fondurile personale, distribuite la buget și cheltuite în beneficiul societății. Contribuțiile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate nu sunt în niciun caz bani bugetari.
Se stabilesc în fonduri speciale în afara bugetului și sunt o pernă de siguranță pentru cei care au avut deja un eveniment asigurat. Deci tinerii cetăţeni plătesc pentru pensionari, iar oamenii sănătoşi plătesc pentru bolnavi. Apoi trece ceva timp, fostul tânăr ajunge la vârsta de pensionare, iar alți tineri și sănătoși le iau locul.
Dacă fondurile transferate nu sunt, în esență, impozite, de unde a venit conceptul de impozit pe pensii? Cert este că până în 2010 exista un singur impozit social, un analog cu primele de asigurări de astăzi. UST a fost perceput într-o singură sumă forfetară și apoi redistribuit către fondul de pensii, FSS și MHIF. Și deși UST a fost anulată de cinci ani încoace, obiceiul de a numi impozit pe contribuțiile la fondurile nebugetare a rămas.
Plătitorii de impozite
Cine plătește această taxă în 2015? Plătitorii de impozite pe pensii pot fi împărțiți în două grupuri mari:
- entitati legale;
- întreprinzătorii individuali și populația care desfășoară activități independente.
Persoanele juridice plătesc impozit în favoarea angajaților lor, iar întreprinzătorii individuali și populația care desfășoară activități independente (notari, fermieri, proprietari de cabinete private etc.) - pentru ei înșiși și pentru persoanele care lucrează pentru ei.
În consecință, cuantumul contribuției la pensie de plătit depinde de categorie din care face parte plătitorul și dacă are angajați.
Entitati legale
Întreprinderile plătesc lunar impozit pe salariile angajaților, nu mai târziu de data de 15 (sau dacă data de 15 este într-o zi nelucrătoare, cel târziu în următoarea zi lucrătoare).
Ce este impozitul pe salarii? Atâta timp cât venitul total al unui angajat de la începutul anului nu a depășit suma maximă stabilită prin lege (711 mii de ruble în 2015), 22% din câștigurile lunare oficiale sunt deduse PFR. Dacă în cursul anului venitul total al unui angajat depășește limita specificată, din acel moment impozitul către Fondul de pensii va fi virat în cota de 10%.
Pentru o serie de persoane juridice (de exemplu, farmacii, companii de afaceri, întreprinderi care operează în domeniul IT, întreprinderi cu sistemul fiscal simplificat, participanți la Skolkovo etc.), există rate speciale, reduse pentru deducerile la Fondul de pensii al Federația Rusă. Dar întreprinderile cu o clasă de risc de condiții de muncă peste 2, dimpotrivă, plătesc contribuții suplimentare la pensie. Și cu cât clasa de pericol stabilită este mai mare, cu atât este mai mare un astfel de tarif.
Puteți face cunoștință cu lista completă a tarifelor pentru asigurarea obligatorie de pensie pe site-ul PFR.
Din 2015, persoanele juridice trebuie să plătească impozitul pe pensie într-o singură plată, cu indicarea exactă a sumei contribuției, fără greș - în ruble și copeici. CCA pentru contribuțiile la pensia de asigurare în anul 2015 este aceeași ca în 2014 - 392 1 02 02010 06 1000 160.
Proprietarii individuali și lucrătorii independenți
Spre deosebire de persoanele juridice, antreprenorii individuali și cetățenii care desfășoară activități independente au dreptul de a plăti contribuții la Fondul de pensii la un moment dat la sfârșitul perioadei fiscale, sau în rate în cursul anului.
Care este taxa pentru un antreprenor individual într-un fond de pensii în 2015? Dacă antreprenorii individuali și cetățenii care desfășoară activități independente lucrează pentru ei înșiși, nu folosesc forță de muncă angajată și venitul lor anual este mai mic de trei sute de mii de ruble, ei transferă contribuțiile la o rată de 26%.
Dacă venitul anual este mai mare de trei sute de mii de ruble, atunci un alt 1% este transferat suplimentar din suma în exces. Baza maximă de calcul a impozitului pe pensie nu poate depăși opt minime OT.
Exemplu
Ulyanov A.A. a deschis un antreprenor individual și sub nume propriu vinde pepeni verzi în regiunea Saratov. Ulyanov este încă un tânăr antreprenor și, prin urmare, desfășoară activități comerciale el însuși, fără asistenți. Să calculăm cât va trebui să transfere IP Ulyanov către FIU dacă venitul său pentru 2015 este de 475.000 de ruble:
5.695 (minimum OT în 2015) * 26%*12+175.000*1%. = 20.360,8 ruble.
Toate cele de mai sus se aplică acelor antreprenori individuali și cetățenilor care desfășoară activități independente care lucrează singuri. Dacă un antreprenor individual sau, să zicem, un avocat are angajați sub supravegherea sa, el trebuie să plătească impozitul pe pensie nu numai pentru el, ci și pentru ei. Si anume cat?
- la rata de 26% + 1% - pentru tine;
- la cota de 22 + 10% - pentru angajați, dacă întreprinzătorul individual aplică DOS;
- în cota de 20% - pentru angajați, dacă întreprinzătorul individual aplică PSN sau USN;
- la cota de 8% - pentru angajați, dacă antreprenorul individual este rezident al ZES.
Ordinul de plată conține următoarele BCC:
- 392 1 02 02140 06 1000 160 - pentru mine;
- 392 102 02 01 00 61000 160 - pentru salariati.
Antreprenorii individuali și cetățenii care desfășoară activități independente trebuie să transfere pentru ei înșiși o contribuție de pensie fixă la Fondul de pensii până la sfârșitul acestui an. Plăți suplimentare (de la suma care depășește trei sute de mii de ruble) - până la sfârșitul primului trimestru al anului următor. Plățile pentru angajați trebuie efectuate lunar, nu mai târziu de data de 15.
