Щоб отримувати пенсію на старості, потрібно вчасно сплачувати податки в молодості. Цю нехитру аксіому розуміють навіть діти. То який же він – пенсійний податок? Звідки береться, як розраховується та ким перераховується? Хочете знати – читайте статтю.
Внески чи податки?
Якщо ви – пенсіонер і зараз злякалися, що вам доведеться платити податок із пенсії – видихніть. До прибуткового податку наша сьогоднішня стаття не має жодного стосунку. Якщо, звичайно, ви не мешканець України, який із 2015 року зобов'язаний сплачувати 15 процентний податок на пенсію. Але це, як кажуть, зовсім інша історія. Сьогодні ми поговоримо про пенсійний податок, який роботодавці та ІП щороку відраховують до ПФР.
Строго кажучи податки, що перераховуються до Пенсійного Фонду, і податками назвати не можна. Податки - це частина особистих коштів, що добровільно відчужується, розподіляється в бюджет і витрачається на благо суспільства. Внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування у жодному разі не є бюджетними грошима.
Вони осідають у спеціальних позабюджетних фондах та є подушкою безпеки для тих, у кого страховий випадок уже настав. Так молоді громадяни платять за пенсіонерів, а здорові – за хворих. Потім минає якийсь час, колишня молодь досягає пенсійного віку, а на їхнє місце приходять інші молоді та здорові.
Якщо перераховані кошти по суті своєю податками не є, звідки взялося поняття - пенсійний податок? Справа до того, що до 2010 року існував єдиний соціальний податок, аналог сьогоднішніх страхових внесків. ЄСП стягувався однією загальною сумою, а потім перерозподілявся до пенсійного фонду, ФСС та ФОМС. І хоча ЄСП уже п'ять років як скасували, звичка називати відрахування до позабюджетних фондів податком залишилася.
Платники податку
Хто сплачує цей податок у 2015 році? Платників пенсійного податку можна поділити на дві великі групи:
- юридичні особи;
- індивідуальні підприємці та самозайняте населення.
Юридичні особи сплачують податок на користь своїх працівників, а ІП та самозайняте населення (нотаріуси, фермери, власники приватних практик тощо) - за самих себе і за людей, які працюють на них.
Відповідно від того, до якої категорії належить платник, і чи є у нього наймані робітники, залежить сума пенсійного внеску до сплати.
Юридичні особи
Підприємства сплачують податок із заробітної плати працівників щомісяця, пізніше 15 числа (або якщо 15-е число випало на неробочий день, пізніше наступного його робочого дня).
Який пенсійний податок із зарплати? Доки сумарний дохід одного співробітника з початку року не перевищив встановлену законом максимальну величину (711 тис. руб. в 2015 році), до ПФР відраховується 22% від офіційного місячного заробітку. Якщо протягом року загальний дохід одного співробітника перевищить зазначену межу, з цього моменту податок до ПФР перераховуватиметься за тарифом 10%.
Для низки ЮЛ (наприклад, аптечні, господарські товариства, підприємства, що працюють у галузі IT, підприємства на УСН, учасники "Сколково" та ін.) діють особливі, знижені тарифи відрахувань до ПФР. А ось підприємства, які мають клас небезпеки умов праці вище 2, навпаки – сплачують додаткові пенсійні внески. І чим вище встановлений клас небезпеки, тим більший такий тариф.
Ознайомитись із повним переліком тарифів на обов'язкове пенсійне страхування можна на сайті ПФР.
З 2015 року сплачувати пенсійний податок юрособи мають однією платіжкою з точним зазначенням суми внеску, обов'язково – у рублях та копійках. КБК для пенсійних внесків на страхову пенсію у 2015 році такий самий як у 2014-му – 392 1 02 02010 06 1000 160.
ІП та самозайняте населення
На відміну від юросіб ІП та самозяняті громадяни мають право сплачувати внески до ПФР одноразово після закінчення податкового періоду, або частинами протягом року.
Який податок для ІП до пенсійного фонду у 2015 році? Якщо ІП та самозайняті громадяни працюють самі на себе, не використовують найману працю та їх річний дохід менше трьохсот тисяч рублів, вони перераховують внески за тарифом 26%.
Якщо річний дохід виявляється понад триста тисяч рублів, то із суми перевищення додатково перераховується ще 1%. Максимальна база для нарахування пенсійного податку не може бути вищою за вісім мінімальних ОП.
Приклад
Ульянов А.А. відкрив ІП та під своїм ім'ям продає кавуни в Саратовській області. Ульянов поки що молодий підприємець, а тому торговельну діяльність здійснює сам, без помічників. Давайте розрахуємо, скільки буде повинен перерахувати до ПФР ІП Ульянов, якщо дохід за 2015 рік у нього становитиме 475 000 руб.
5695 (мінімальна ОП в 2015 році) * 26% * 12 +175 000 * 1%. = 20360,8 руб.
Все сказане вище стосується тих ІП та самозайнятих громадян, хто працює поодинці. Якщо в ІП чи, скажімо, адвоката, є у підпорядкуванні співробітники, він має сплатити пенсійний податок не лише за себе, а й за них. А скільки саме?
- за тарифом 26% +1% – за себе;
- за тарифом 22+10% - за працівників, якщо ІП застосовує ГСН;
- за тарифом 20% - за співробітників, якщо ІП застосовує ПСН чи УСН;
- за тарифом 8% - за співробітників, якщо ІП-резидент ОЕЗ.
У платіжному дорученні зазначаються такі КПК:
- 392 1 02 02 140 06 1000 160 - за себе;
- 392 102 02 01 00 61 000 160 - за співробітників.
Фіксований пенсійний внесок ІП та самозайняті громадяни за самих себе мають перерахувати до ПФР до кінця поточного року. Додаткові платежі (із суми, що перевищує триста тисяч рублів) - до кінця першого кварталу наступного року. Платежі за працівників необхідно вносити щомісяця, пізніше 15-го числа.
