Операції з податкового агента. Агентський договір: податковий та бухгалтерський облік

Особливості формування рахунків-фактур податковими агентами у програмі 1С Бухгалтерія 8.3

У конфігураціях 1С 8.3 реалізовано кілька основних видів обліку ПДВ податковими агентами:

• Сплата ПДВ при покупці товарів у іноземної фірми (нерезидента)
• Оренда
• Реалізація майна

У плані рахунків для обліку операцій податкових агентів використовуються рахунки 76.НА та 68.32.

Розглянемо особливості оформлення рахунків-фактур податковими агентами.

Сплата ПДВ за купівлю товарів в іноземного постачальника (нерезидента)

При покупці імпортного товару головне – коректно заповнити параметри договору:

• вид договору
• ознака «Організація виступає як податковий агент»
• вид агентського договору

Документ надходження оформляється так само, як і для будь-яких інших товарів (мал.2), але на відміну від звичайних прибуткових накладних рахунок-фактуру створювати не потрібно.

У проводках для відображення ПДВ замість звичного рахунку взаєморозрахунків використовується новий субрахунок – 76.НА.

p align="justify"> Для формування рахунків-фактур цього виду використовується обробка, яка викликається з відповідного пункту розділу "Банк і каса" (рис.4).

На рис.5 показано форму цієї обробки.

Усі прибуткові накладні, оформлені за агентськими договорами та оплачені у вибраному періоді, автоматично потраплять у табличну частину (кнопка «Заповнити» мал.5).

На кнопці «Виконати» сформуються та зареєструються рахунки-фактури.

На наступному малюнку представлений сам рахунок-фактура (рис.6). Зауважимо, що ставка ПДВ обирається «18/118», а код операції у цьому випадку – 06.

Як бачимо, у проводках (рис.7) задіяні нові субрахунки, спеціально додані до плану рахунків 1С (76.НА та 68.32).

Суму ПДВ, яку ми повинні заплатити до бюджету, можна перевірити у звіті «Книга продажу» та «Декларації з ПДВ» .

Книга продажів (рис.8) формується у розділі «Звіти з ПДВ»

У графі «Контрагент» зазначається організація, яка здійснює сплату податку.

Декларація з ПДВ у 1С формується із розділу Звітність. У підрозділі «Регламентовані звіти» слід обрати відповідний вид («Декларація з ПДВ»).

Рядок 060 (стор.1 Розділ 2) буде заповнено сумою, яку необхідно заплатити до бюджету (рис.9).

Сплата податку бюджет оформляється типовими документами 1С («Платіжне доручення» і «Списання з розрахункового рахунки»). Обидва документи повинні мати вигляд операції "Сплата податку" (рис.10).

При списанні грошей важливо вказати той самий рахунок, що й за нарахування податку - 68.32 (рис.11).

Нарешті, можна прийняти ПДВ до відрахування. Проведення створює документ «Формування записів книги покупок»:

Операції -> Регламентні операції ПДВ -> Формування записів книги покупок -> Закладка «Податковий агент» (рис.12).

Після проведення документа "Формування записів ..." (Проводки представлені на рис.13) можна сформувати книгу покупок. Цей звіт викликається аналогічно до звіту «Книга продажів» з розділу Звіти з ПДВ.

У колонці «Найменування продавця» фігурує не агент, а продавець (рис.14).

У розділі 3 декларації з ПДВ (рис.15) з'являться суми, які можна буде відняти за операціями податкових агентів.

Оренда та реалізація майна

Оформлення операцій з ПДВ при реалізації майна та оренди муніципального майна важливих відмінностей від наведеної вище схеми не має.

Головне - необхідно вибрати правильний вид агентського договору (рис.16).

Крім того, при оформленні документа оприбуткування послуг з оренди потрібно правильно вказати рахунки та аналітику витрат (рис.17).

Проведення представлено на рис.18. Вони також є спеціальний рахунок 76.НА.

При реалізації майна податковим агентом також важливо вибрати правильний вид агентського договору та дотримуватися регламенту обліку основних засобів.

На закінчення – загальна схема обліку рахунків-фактур податкового агента у 1С:

• Оформлення договору з ознаками агенції
• Оприбуткування товарів чи послуг за агентським договором
• Оплата товарів чи послуг постачальнику
• Реєстрація рахунків-фактур податкового агента
• Оплата ПДВ до бюджету
• Прийняття ПДВ до вирахування (Формування записів книги покупок)

Підсумовуючи вищесказане, відзначимо детальне опрацювання фірмою 1С досить складного процесу роботи з агентськими договорами. За дотримання нескладних правил оформлення договорів та документів вдається уникнути тривалої та копіткої роботи – програма все зробить за нас!

За матеріалами: programmist1s.ru

Податковим агентом з ПДВ вважається організація, яка виступає посередником при угодах купівлі чи продажу товарів та послуг у сторонніх організацій, зокрема іноземних. Податковий агент зобов'язаний оформити всі операції, пов'язані з нарахуванням, сплатою та поданням до відшкодування ПДВ, включаючи податок на власні послуги.

Розглянемо ситуацію, коли організація виконує обов'язки податкового агента з ПДВ при реалізації послуг 1С 8.3 Бухгалтерія. Підприємство "Чарівна лань" замовила консультаційні послуги в організації "Юрист-Плюс"; фірма «Приклад» виступає посередником, тобто податковим агентом із ПДВ.

Послідовність операцій для фірми «Приклад» у цьому випадку виглядатиме так:

1. Надходження авансу від замовника.
2. Нарахування ПДВ із авансу.
3. Оформлення послуги.
4. Нарахування ПДВ (за реалізацією).
5. Пред'явлення ПДВ до відрахування (тільки за отриманими авансами).
6. Оформлення оплати.
7. Перерахування грошей виконавцю (принципалу).
8. Формування звіту агента.
9. Нарахування ПДВ (винагорода агента).

На рис.1 представлений документ, за яким фірма "Приклад" отримує аванс від замовника "Чарівна лань".

Проведення можна побачити на рис.2.

Наступний етап – (Мал.3). У ньому доведеться вручну замінити код виду операції.

Проводки також необхідно відкоригувати вручну – замінити рахунок 76.АВ на рахунок 76.НА (рис.4).

Перевіримо, чи з'явився запис у книзі продаж (мал.5)?

Продаж товару як податковий агент

Тепер можна оформити у реалізацію. Але, на відміну від звичайного документа, у разі оформлення цього документа агентом доведеться вказувати і контрагента-замовника, контрагента-принципала. Крім цього, у 1С 8.3 необхідно правильно оформити договір із принципалом (рис.6).

Тепер заповнюємо. "Працює" закладка "Агентські послуги" (рис.7).

При оформленні реалізації у шапці документа вибирається замовник («Чарівна лань»), а в табличній частині – виконавець («Юрист-плюс»).

Проведення документа можна переглянути на рис.8. Документ формує в 1С Бухгалтерія проводки із заліку раніше отриманого авансу, реалізації послуг та нараховує ПДВ податкового агента.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Відображення ПДВ до відрахування

З документа реалізації в 1С 8.3 виставляється счет-фактура (рис.9).

У книзі продажів тепер буде два рядки – на аванс та на реалізацію (рис.10).

Податковий агент має право пред'явити ПДВ, нарахований за авансами, до відрахування. Для цього у 1С потрібно сформувати документ «». Цей документ заповнюється за виставленим раніше рахунком-фактурою на аванс (рис.11).

На закладці «Товари та послуги» потрібно вручну замінити рахунок 76.02 на 76.НА (рис.12) та встановити прапорці «Використовувати як запис книги покупок», «Формувати проводки» та «Використовувати документ розрахунків як рахунок-фактуру».

В результаті оборотно-сальдова відомість за рахунком 76.НА виглядатиме таким чином (рис.13).

З'явиться потрібна запис (рис.14).

Залишок оплати оформляється документом (рис.15).

Тепер можна було б перерахувати гроші виконавцю. Але спочатку потрібно розрахувати винагороду агента та зменшити на цю суму оплату виконавця.

Звіт комітенту з продажу

Оформляємо документ «» (рис.16). У ньому кілька закладок, заповнювати їх доведеться вручну. Автоматично в 1С Бухгалтерія розраховується лише винагорода, якщо відсоток зазначено у договорі.

Якщо документ заповнено правильно, то сформуються проводки (рис.17):

Залишилось виписати рахунок-фактуру на агентські послуги (рис.18)

Податок на додану вартість сплачується при реалізації товарів, робіт, послуг на території Росії при застосуванні загальної системи оподаткування для організації та ОСНО для індивідуального підприємця.

Проте у процесі господарську діяльність підприємства можуть виникнути ситуації, коли постачальник – платник ПДВ, неспроможна сплатити податку бюджет РФ. І тут покупець виступає податковим агентом зі сплати ПДВ до бюджету.

Всі ці ситуації описані у статті 161 НК РФ (частина 2; розділ 8; розділ 21):

• Купівля товарів, робіт, послуг у нерезидентів біля РФ;
• Оренда чи придбання у власність майна державних органів;
• Реалізація конфіскату, скарбів, безхазяйних об'єктів;
• Надання посередницьких послуг біля РФ для нерезидентів;
• Придбання незареєстрованого у реєстрі протягом 45 днів з дати правочину судна;
• Реалізація сирих шкур тварин, алюмінію та його сплавів, брухту та відходів кольорових металів.

Виконання обов'язків податкового агента у разі вищеописаних ситуацій покладається як у платників ПДВ, і осіб і організації, застосовують спеціальні податкові режими, і навіть звільнені від цього податку (ст. 145 НК РФ).

Для відображення операцій обліку діяльності податкового агента у системі 1С використовується загальна схема, яку ми зараз опишемо

При виконанні оплати, часткової оплати, передоплати постачальнику зареєстровано рахунок-фактура податкового агента – у систему 1С введено документи «Списання з розрахункового рахунку» з операцією «Оплата постачальнику», та сформований на підставі цього документа «Рахунок-фактура отриманий» з кодом операції виду "06" - Податковий агент, ст. 161 ПК. Для окремих операцій, наприклад, якщо покупець виступає податковим агентом за договорами оренди муніципального майна, рахунки-фактури податкового агента формуються спеціальною обробкою.

Документ під час проведення зробить рухи за рахунком 68.32 «ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента» та за регістром накопичення «ПДВ Продажу».

Поставлений товар, робота, послуга прийнято до обліку у покупця; раніше виплачений аванс постачальнику прийнято до заліку – сформовано документ «Надходження (акти, накладні)», за посиланням у документі надходження зареєстровано рахунок-фактура, пред'явлений постачальником (якщо потрібно).

ПДВ, пред'явлений постачальником, перерахований податковим агентом до бюджету РФ – сформовано документ «Списання із розрахункового рахунки» з операцією «Оплата податку».

• Книга продажів (формується автоматично, під час проведення рахунки-фактури податкового агента) – тут зареєстровано ПДВ, виділений у рахунку-фактурі податкового агента, тобто. та сума ПДВ, яка сплачена податковим агентом до бюджету РФ за постачальника;
• Книга покупок (потрібно запровадити регламентну операцію ПДВ «Формування запису книги покупок» із заповненням закладки «Податковий агент») – тут зареєстровано ПДВ, який покупець-податковий агент має право прийняти до вирахування на підставі ст. 171 НК РФ. Зверніть увагу, що запис про застосування податкового відрахування буде сформовано у книзі покупок лише за наявності сплати податку до бюджету (тобто виконано попередній пункт цієї схеми).

Вочевидь, описана схема є дуже загальної, й у різних господарських операцій, у яких підприємство виступає податковим агентом, у системі 1С є різні рішення, але формат цієї статті передбачає розгляду всіх можливих ситуацій та його реалізації у програмних продуктах 1С.

Розглянемо докладніше операцію з реалізації сирих шкір тварин, алюмінію та його сплавів, брухту та відходів кольорових металів, оскільки це нове положення статті 161 НК РФ, яке набирає чинності з 1 січня 2018 року.

З цієї дати всі покупці, за винятком фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями, при придбанні на території Росії сирих шкір і брухту в організацій, платників ПДВ (якщо вони не отримали звільнення від сплати ПДВ), є податковими агентами з цього податку.

ПДВ обчислюється податковим агентом із розрахункової податкової ставки. Сума ПДВ для сплати до бюджету визначається сукупно за сумою всіх операцій податкового агента за минулий податковий період.

Моментом визначення податкової бази для таких платників є:

• День відвантаження (передачі) товарів, робіт, послуг;
• День оплати (передоплати) у рахунок майбутніх надходжень товарів, робіт, послуг.

Як же ця операція реалізована в 1С 8.3?

Відкриємо розділ «Довідники»/підрозділ «Покупки та Продажі»/«Договори». У картці договору контрагента з видом договору «З постачальником» виконаємо налаштування у частині «ПДВ»:

• Встановимо прапор «Організація виступає як податковий агент зі сплати ПДВ»;
• Виберемо вид агентського договору "Реалізація товарів" (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Проведення за операціями попередньої оплати формуються в системі документами списання з розрахункового рахунку у розділі «Банк та каса»/підрозділ «Банк»/журнал «Банківські виписки».

Документ «Списання з розрахункового рахунку» формує проведення за дебетом рахунку 60.02 та кредитом рахунку 51 на суму перерахованого постачальнику авансу.

На момент отримання постачальником оплати за майбутнє постачання металобрухту покупець повинен виконати обов'язки податкового агента з обчислення ПДВ, а продавець виставити рахунок-фактуру на отриманий аванс без урахування сум ПДВ із позначкою «ПДВ обчислюється податковим агентом».

Для реєстрації цієї операції необхідно ввести документ "Рахунок-фактура отриманий" на підставі документа "Списання з розрахункового рахунку". У документі позначиться:

• Сума авансу, перерахованого постачальнику, з урахуванням сум ПДВ (у нашому прикладі це 50 000 рублів + 50 000*18% (ставка ПДВ на поточну дату)) - 59 000 рублів;
• Розрахункова ставка ПДВ – 18/118;
• сума ПДВ – 9 000 руб. (59 000 руб. * 18/118).

• на суму ПДВ, обчисленого покупцем-податковим агентом, із суми виданого авансу (за продавця);
• На суму ПДВ за передоплатою, що приймається до вирахування, згідно зі ст. 171 НК РФ, покупцем-податковим агентом (за себе).

Зверніть увагу, що з цієї операції ПДВ податкового агента враховується на рахунку 68.52 «ПДВ податкового агента з окремих видів товарів» (п.8 ст. 161 НК РФ).

Одночасно до регістрів «Журнал обліку рахунків-фактур», «ПДВ Продажу» та «ПДВ Покупки» вносяться записи для зберігання інформації про отриманий рахунок-фактуру, із зазначенням виду цінності та події.

Для відображення документа надходження, заліку авансу постачальнику та обліку ПДВ, використовуємо документ «Надходження (акт, накладна)» з видом операції «Товари (накладна)». Документ можна оформити у розділі «Покупки»/підрозділ «Покупки»/«Надходження (акти, накладні)».

Створимо новий документ та заповнимо його згідно з даними, отриманими від постачальника. При проведенні документа в регістрі бухгалтерії відображаються проводки із заліку авансу постачальнику, вартості металобрухту, отриманого від постачальника та сум ПДВ, обчислених податковим агентом за продавця, виходячи із суми постачання.

До регістру «ПДВ пред'явлений» додадуться записи за видом руху «Прихід». При цьому в полі Вид цінності відобразиться значення Товар (податковий агент).

Відповідно до ст. 168 (п. 5) НК РФ постачальник–платник ПДВ під час відвантаження брухту кольорових металів повинен виставити покупцю рахунок-фактуру.

Після запису рахунку-фактури отриманого формуються проведення за рахунком 76.НА – на суму ПДВ, обчисленого покупцем-податковим агентом за постачальника з вартості постачання, а в регістрі «ПДВ Продажі» з'явиться запис із зазначенням виду цінності «Товар (податковий агент)» та подією «ПДВ нараховано до сплати».

Металобрухт прийнято до обліку. Тепер у покупця-податкового агента з'являється право на податкове відрахування з ПДВ:

• Відповідно до п. 15 ст. 171 НК РФ – відрахування ПДВ після відвантаження товарів за продавця;
• Відповідно до п. 3 ст. 171 НК РФ - відрахування ПДВ із вартості придбаного брухту - за себе.

Регламентні операції ПДВ

• Формування записів книги продажів
• Формування записів книги покупок

Якщо всі операції протягом періоду виконані без помилок та «ручних» коригувань, регламентні документи ПДВ «Формування записів книги продажів» та «Формування записів книги покупок» формуються автоматично, натиснувши кнопку «Заповнити». Для зручності користувачі можуть використовувати «Помічник з обліку ПДВ» у розділі «Операції»/підрозділ «Закриття періоду».

Після проведення регламентних операцій відображення ПДВ у книзі покупок та у книзі продажів з'являться записи за операціями:

• З кодом операції виду 41 – обчислення ПДВ із оплати (передоплати) – за постачальника;
• З кодом операції виду 43 – відновлення ПДВ із оплати (передоплати) покупцем – за себе;
• З кодом операції виду 42 – обчислення ПДВ із відвантаження – за постачальника.

Так як сума податку до сплати до бюджету для покупців брухту кольорових металів, що є податковими агентами, обчислюється як загальна сума, збільшена на відновлений ПДВ та зменшена на суми податкових відрахувань (детально можна почитати у ст. 170-0172 НК РФ), у нашому прикладі сума до сплати складе 0 рублів:

Сума ПДВ, обчислена покупцем – податковим агентом – 27 000 рублів.

• 9000 руб. – ПДВ, обчислений із передоплати (за постачальника);
• 9000 руб. – ПДВ, обчислений із відвантаження (за постачальника);
• 9000 руб. – ПДВ, відновлений із суми передоплати після постачання брухту (за себе).

Сума ПДВ, яку покупець-податковий агент має право відрахування – 27 000 рублів.

• 9000 руб. - ПДВ до відрахування після передоплати (за себе);
• 9000 руб. - ПДВ до відрахування після відвантаження брухту (за постачальника);
• 9000 руб. - ПДВ до відрахування після постачання брухту (за себе).

Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ зобов'язує податкових агентів заповнювати розділ 2 декларації. Але розділ 2 не забезпечує дотримання контрольних співвідношень показників (ця вимога міститься у листі ФНР РФ № ГД-4-3/ [email protected]від 23.03.2015).

Для оподатковуваних об'єктів – реєстраційні записи книги продажів

• По рядку 030 – дані із кодом операції виду 42;
• По рядку 070 - суми з кодом операції виду 41;
• По рядку 080 - суми з кодом операції виду 44;
• По рядку 090 – суми із кодом операції виду 43.

• По рядку 120 - суми з кодом операції виду 42, 44;
• По рядку 130 – суми із кодом операції виду 41;
• По рядку 170 – суми із кодом операції виду 43.

Ми розглянули відображення операцій обліку діяльності податкового агента у системі 1С.

У конфігураціях 1С 8.3 реалізовано кілька основних видів обліку ПДВ податковими агентами:

• Сплата ПДВ за купівлю товарів в іноземної фірми (нерезидента)
• Оренда
• Реалізація майна

У плані рахунків для обліку операцій податкових агентів використовуються рахунки 76.НА та 68.32.

Розглянемо особливості оформлення рахунків-фактур податковими агентами.

Сплата ПДВ за купівлю товарів в іноземного постачальника (нерезидента)

Купуючи імпортний товар, головне — коректно заповнити параметри договору:

• вид договору;
• ознака «Організація виступає як податковий агент»;
• вид агентського договору.

Документ надходження оформляється так само, як і для будь-яких інших товарів (мал.2), але, на відміну від звичайних прибуткових накладних, рахунок-фактуру створювати не потрібно.

У проводках для відображення ПДВ замість звичного рахунку взаєморозрахунків використовується новий субрахунок – 76.НА.

p align="justify"> Для формування рахунків-фактур цього виду використовується обробка, яка викликається з відповідного пункту розділу "Банк і каса" (рис.4).

На рис.5 показано форму цієї обробки.

Усі прибуткові накладні, оформлені за агентськими договорами та оплачені у вибраному періоді, автоматично потраплять у табличну частину (кнопка «Заповнити» мал.5).

На кнопці «Виконати» сформуються та зареєструються рахунки-фактури.

На наступному малюнку представлений сам рахунок-фактура (рис.6). Зауважимо, що ставка ПДВ обирається "18/118", а код операції в даному випадку - 06.

Як бачимо, у проводках (рис.7) задіяні нові субрахунки, спеціально додані до (76.НА та 68.32).

Суму ПДВ, яку ми повинні заплатити до бюджету, можна перевірити у звіті «Книга продажу» та «Декларації з ПДВ» .

(рис.8) формується у розділі «Звіти з ПДВ»

У графі «Контрагент» зазначається організація, яка здійснює сплату податку.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Формується із розділу Звітність. У підрозділі «» потрібно вибрати відповідний вид («Декларація з ПДВ»).

Рядок 060 (стор.1 Розділ 2) буде заповнено сумою, яку необхідно заплатити до бюджету (рис.9).

Сплата податку бюджет оформляється типовими документами 1С («Платіжне доручення» і « »). Обидва документи повинні мати вигляд операції "Сплата податку" (рис.10).

При списанні грошей важливо вказати той самий рахунок, що й за нарахування податку — 68.32 (рис.11).

Нарешті, можна прийняти ПДВ до відрахування. Проведення створює документ «Формування записів книги покупок»:

Операції -> Регламентні операції ПДВ -> Формування записів книги покупок -> Закладка «Податковий агент» (рис.12).

Після проведення документа "Формування записів ..." (Проводки представлені на рис.13) можна сформувати книгу покупок. Цей звіт викликається аналогічно до звіту «Книга продажів» з розділу Звіти з ПДВ.

У колонці «Найменування продавця» фігурує не агент, а продавець (рис.14).

У розділі 3 декларації з ПДВ (рис.15) з'являться суми, які можна буде відняти за операціями податкових агентів.

Оренда та реалізація майна

Оформлення операцій з ПДВ при реалізації майна та оренди муніципального майна важливих відмінностей від наведеної вище схеми не має.

Головне, потрібно вибрати правильний вид агентського контракту (рис.16).

Крім того, при оформленні документа оприбуткування послуг з оренди потрібно правильно вказати рахунки та аналітику витрат (рис.17).

Проведення представлено на рис.18. Вони також є спеціальний рахунок 76.НА.

Стаття 161 НК РФ каже:

1. При реалізації товарів (робіт, послуг), місцем реалізації яких є територія Російської Федерації, платниками податків - іноземними особами, які не перебувають на обліку в податкових органах як платники податків, податкова база визначається як сума доходу від реалізації цих товарів (робіт, послуг) з урахуванням податку. Податкова база визначається окремо під час здійснення кожної операції з реалізації товарів (робіт, послуг) біля Російської Федерації з урахуванням цієї главы.
2. Податкова база, зазначена у пункті 1 цієї статті, визначається податковими агентами. У цьому податковими агентами визнаються організації та індивідуальні підприємці, які перебувають обліку в податкових органах, купують біля Російської Федерації товари (роботи, послуги) у зазначених у пункті 1 цієї статті іноземних лиц. Податкові агенти зобов'язані обчислити, утримати в платника податків і сплатити до бюджету відповідну суму податку незалежно від того, чи виконують вони обов'язки платника податків, пов'язані з обчисленням та сплатою податку, та інші обов'язки, встановлені цією главою.

Розглянемо ситуацію на прикладі іноземної організації, у якої ми купуватимемо послуги.

У довіднику «Контрагенти» введемо контрагента «Нерезидент (послуги)», встановимо прапорець «Постачальник».

Меню: Повний інтерфейс - Довідники - Контрагенти

Після запису контрагента на закладці «Рахунки та договори» відкриємо договір, що створився за замовчуванням, з постачальником і перейдемо на закладку «Додатково».

Встановимо прапор «Організація виступає як податковий агент зі сплати ПДВ», Вид агентського договору - виберемо «Нерезидент»:

Розглянемо наш приклад у рамках I кварталу 2013 року.

Передплата постачальнику за послуги

10.01.2013 року створимо документ «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Оплата постачальнику».

При цьому обов'язково встановимо прапор «Оплачено». У полі "% ПДВ" - вкажемо значення "Без ПДВ":

У нашому випадку в обліковій політиці зазначено, що взаєморозрахунки актуалізуються під час проведення документів:

Тому одразу ж під час проведення документа програма визначить цю операцію як аванс та відобразить на рахунку 60.02 «Розрахунки з авансів виданих».

Надходження послуги

23.01.2013 року введемо документ «Надходження товарів та послуг» з видом операції «Купівля, комісія».

Меню: Повний інтерфейс – Документи – Управління закупівлею

Документ вводиться з варіантом розрахунку ПДВ "18% зверху" (кнопка "Ціни та валюта" знято прапор "Сума вкл. ПДВ").

Зверніть увагу!Первинні документи будуть без ПДВ, ми відображаємо у програмі з ПДВ!

Внизу відображається «Рахунок-фактура не потрібний»:

Для відображення вхідних послуг, наприклад, на рахунку 44, стаття витрат повинна мати характер витрат «Недоліки обігу»:

Для заліку авансу по 60.02 необхідно заповнити закладку «Предоплата» за кнопкою «Заповнити»:

Проведення документа «Надходження товарів та послуг» будуть наступними:

Зверніть увагу! Поява рахунку 19.04 у кореспонденції з рахунком 76.НА не спричинить автоматичне відрахування ПДВ у книзі покупок, як у звичайній ситуації.

Побачимо відображення суми податку в регістрі «ПДВ пред'явлений» з видом цінності «Податковий агент (Іноземці)». Цей регістр необхідний подальшого відображення відрахування у книзі покупок (після сплати агентського ПДВ).

Нарахування ПДВ

Для виписки документа «Рахунок-фактура виданий» з видом «Податковий агент» від 23.01.2013 року можна скористатися обробкою «Реєстрація рахунків-фактур податкового агента»:

Меню: Бухгалтерський та податковий облік – ПДВ - Реєстрація рахунків-фактур податкового агента

За кнопкою «Заповнити» у цю обробку потраплять передоплати, зроблені за договорами податкового агента:

На кнопці «Виконати» виписаний рахунок-фактура з'явиться у табличній частині обробки.

Виписаний рахунок-фактура має вигляд:

Проведення документа «Рахунок-фактура виданий»:

Зверніть увагу!Для розрахунків з ПДВ податкового агента у програмі передбачено спеціальний субрахунок 68.32 «ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента».

На кнопці «Перейти» можемо подивитися «Рухи документа з регістрів»:

Побачимо відображення суми податку у регістрі «ПДВ нарахований» з видом цінності «Податковий агент (Іноземці)». Цей регістр необхідний відображення рахунки-фактури у книзі продажів.

Відображення «Рахунки-фактури» податкового агента у книзі продажів

Для відображення «Рахунки-фактури» податкового агента у книзі продажів необхідно створити та заповнити регламентний документ «Формування записів книги продажів».

Меню: Повний інтерфейс – Документи – Ведення книги продажу

Заповниться закладка «Нарахований до сплати», після проведення документа проведення сформовано не буде, тільки відбудеться рух по регістру «ПДВ нарахований»:

Оплата ПДВ (агентського)

Сплатимо ПДВ не в повному обсязі.

31.01.2013 створимо документ «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку».

Меню: Повний інтерфейс - Документи - Управління грошима

При цьому обов'язково встановимо прапор «Оплачено». Вказуємо рахунок 68.32 і обов'язково як третя аналітика вказуємо платіжне доручення вихідне, за яким була відображена оплата постачальнику-іноземцю:

Проведення документа «Платіжне доручення вихідне» будуть такими:

Відображення «Рахунки-фактури» податкового агента у книзі покупок

Для відображення «Рахунки-фактури» податкового агента у книзі покупок необхідно створити та заповнити регламентний документ «Формування записів книги покупок».

Меню: Повний інтерфейс – Документи – Ведення книги покупок

У документі вкажемо дату 31.03.2013 року, натисніть кнопку «Заповнити» - «Заповнити документ»:

Заповниться закладка «Вирахування ПДВ за податковим агентом», причому на суму, що не перевищує оплати агентського ПДВ. Після проведення документа буде сформовано проведення та відбудеться рух по регістру «ПДВ пред'явлений»:

Сформувати книгу покупок в інтерфейсі «Бухгалтерський та податковий облік» можна в:

Меню: ПДВ – Книга покупок за Постановою №1137

Стандартними звітами можна проаналізувати ситуацію за рахунками 76. НА, 68.32, 19.04.

Якщо залишку за рахунком 76.НА «Розрахунки з ПДВ при виконанні обов'язків податкового агента» немає, це говорить про те, що ПДВ податкового агента нараховано в повному обсязі на оплату постачальнику-іноземцю:

Залишок за рахунком 68.32 «ПДВ у виконанні обов'язків податкового агента» свідчить, що ПДВ податкового агента сплачено над повному обсязі:

Відповідно, залишок за рахунком 19.04 «Податок на додану вартість за придбаними послугами» говорить про те, що ПДВ прийнято до вирахування лише в обсязі сплати:

Якщо наступного кварталу відбудеться оплата ПДВ за рахунком 68.32, то ПДВ за рахунком 19.04 можна буде прийняти до відрахування. Документ "Формування записів книги покупок" також заповниться автоматично.